Земельный налог ульяновск

«Ульяновск сегодня»: О ставке земельного налога

Депутаты Ульяновской Городской Думы приняли решение, что в 2019 году в Ульяновске размер ставки налога под земельными участками, занятыми жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры или приобретенными для строительства жилья, составит 0,2% от кадастровой стоимости. Это станет одним из самых низких налогов в Поволжье.

Так, средний размер земельного налога за тысячу квадратных метров в Ульяновске составляет 1080 рублей, и только в 2020 году он достигнет 1400 рублей (при оплате собственником налога за 2019 год). А, скажем, в Саратове за ту же тысячу квадратных метров земли собственники платят 6600 рублей, в Ижевске — 2340, Саранске — 1680 руб. Средства, которые благодаря этому налогу получит город, а это 24,4 млн рублей, планируют направить на развитие социальной сферы, в частности, на установку оконных блоков в ульяновских детсадах.

Отметим, что платить земельный налог придется не всем ульяновцам. Принято бессрочное решение освободить от уплаты этого налога многодетные семьи и детей-сирот. Также платить его не нужно ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, люди, земельные участки которых находятся в подтопляемых зонах. Кроме того, в льготные категории попа-
дают земли под гаражами и погребами. 50-процентная скидка предоставлена садоводам.
Льготы для физических лиц, предусмотренные федеральным законодательством, предоставлены для пенсионеров, инвалидов 1-й и 2-й групп, Героев СССР и России, ветеранов Великой Отечественной войны и войны в Афганистане, «чернобыльцев» и других категорий налогоплательщиков.
Кроме того, на федеральном уровне от уплаты налога за 6 соток земли освобождены пенсионеры, инвалиды 1-й и 2-й групп, «чернобыльцы» и прочие категории льготников.

Земельный налог в Ульяновске в следующем году вырастет на треть, но останется одним из самых низких в ПФО

В соответствии с решением Ульяновской Городской Думы в 2019 году размер ставки земельного налога под земельными участками, занятыми жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры, или приобретёнными для строительства жилья, составит 0,2% от кадастровой стоимости.

«При этом в целях социальной защищённости населения все льготы по имущественным налогам сохранены. На эти цели в бюджете предусмотрено порядка 3,5 млн рублей», — уточняют в пресс-службе мэрии.

От уплаты налога для физических лиц решением УГД бессрочно освобождены многодетные семьи и дети-сироты. Дополнительно муниципалитетом от уплаты земельного налога освобождены ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны. Физлица, земельные участки которых находятся в подтопляемых зонах. Кроме того, льготы распространяются на земельные участки, бесплатно предоставленные многодетным семьям. Также в льготные категории попадают земли под гаражами и погребами. 50-процентная скидка предоставлена садоводам.

Льготы для физических лиц, предусмотренные федеральным законодательством предоставлены для пенсионеров, инвалидов 1-й и 2-й групп, Героев СССР и России, ветеранов Великой Отечественной войны и войны в Афганистане, «чернобыльцев» и других категорий налогоплательщиков.

Кроме того, на федеральном уровне от уплаты налога за 6 соток земли освобождены пенсионеры, инвалиды 1-й и 2-й групп, «чернобыльцы» и прочие категории льготников.

Таким образом, средний размер земельного налога за тысячу квадратных метров в Ульяновске составляет 1080 рублей, а в 2020-ом он достигнет 1400 рублей (при оплате собственником налога за предыдущий, 2019-й год).

«Полученные городским бюджетом прогнозируемые средства в размере 24,4 млн рублей (рост на 4,9 млн рублей) планируется направить в социальную сферу, в частности продолжится установка оконных блоков в детских садах города. Для сравнения, по действующим уже сегодня ставкам в 0,3% в Саратове платят за тысячу квадратных метров земли 6600 рублей, в Оренбурге – 2610, в Ижевске – 2340, Саранске – 1680 рублей», — сообщила в пресс-службе УГД.

Недвижимость итоги года

Напомним, отвечая на вопрос о том, будут ли повышены налоги после мартовских выборов президента, Владимир Путин сообщил, что до конца 2018 года налоги точно расти не будут. Что касается земельного налога, который при переходе на расчет от кадастровой стоимости вырос многократно, президент рассудил, что власти на местах перегнули палку. «У нас есть льготные категории людей, которым делают вычет с имущества стоимостью 10 тысяч рублей, но земельные участки, вот эти шесть соток так называемые, во многих регионах страны дороже, чем 10 тысяч рублей», — заявил Путин. И пообещал, что в самое ближайшее время все те льготные категории граждан, которые получали этот денежный вычет, вообще будут освобождены от земельного налога.

Так и вышло. Закон включил пенсионеров в список граждан, которые имеют право на налоговый вычет по земельному налогу с участка размером шесть соток. Эта льгота заменила действовавший ранее вычет в размере десять тысяч рублей — он был доступен инвалидам I и II групп, Героям Советского Союза и РФ, «чернобыльцам» и ряду других категорий.

Вычет с шести соток граждане получат уже за 2017 год. По сути им могут воспользоваться владельцы участка любого размера. К примеру, если площадь земли 20 соток, то налог будет исчислять с 14, а если шесть соток, то сумма земельного налога будет равна нулю. Льгота применима лишь к одному участку конкретного лица. Если же участков несколько, то их владелец сам сможет выбрать, по какому из них платить меньше налог. По умолчанию вычет будут применять к участку с максимальной исчисленной суммой налога.

Ознакомьтесь так же:  Алименты в греции

Наконец объявлена и налоговая амнистия: решено простить гражданам непогашенную задолженность по ряду налогов на физических лиц. Эти послабления коснутся около 42 миллионов человек, которые в целом задолжали государству около 41 миллиарда рублей.

Президент предложил также «простить» и налоговую задолженность предпринимателям, включая начисленные на них штрафы и пени. «Это тоже примерно 15 миллиардов рублей. И касается это около трех миллионов человек. Человек начал работу, начал бизнес. Что-то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли. Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — подчеркнул Владимир Путин.

Речь идет о списании фактически безнадежной недоимки, и если мера будет разовая, то это никак не скажется на налоговой дисциплине в стране, отмечали опрошенные «Российской газетой» эксперты. А так как подавляющая часть этих долгов безнадежна, ни о каких потерях для федерального бюджета речь не идет, полагают они. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов. Это поможет привести информацию по долгам граждан в базах данных налоговых инспекций в порядок.

Людмила Дуканич, профессор кафедры международной коммерции Высшей школы корпоративного управления (ВШКУ) РАНХиГС:

— Надо учесть: обычные граждане, имеющие земельные участки в дачных товариществах, в список тех, кто освобожден от уплаты земельного налога, не входят. Президентом было высказано пожелание облегчить налоговое бремя для определенных категорий плательщиков. Инициатива понятна и связана с большим количеством нареканий в связи с непосильным налоговым бременем на пожилых людей, у которых есть небольшие участки в дачных товариществах. Как только перешли на кадастровую стоимость при расчете размера налога, бремя для многих стало тяжелым.

Еще один нюанс — средства от уплаты земельного налога шли в муниципальные бюджеты, многие из которых испытывают большой недостаток финансовых средств. И, возможно, надо подумать, как компенсировать выбытие этих сумм из их доходной части.

От каких налогов освободят граждан?

1. Закон предусматривает уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости шести соток, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении льготных категорий граждан.

2. Уменьшение налоговой базы возможно лишь в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, о чем он должен уведомить налоговый орган. В случае непредставления уведомления о таком налоговом вычете налогоплательщиком, имеющим на это право, вычет будет сделан в отношении самого дорогого земельного участка.

Какие долги «простят»?

1. Списаны будут недоимки по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года, а также задолженность по начисленным пеням.

2. Амнистия коснется и налогов индивидуальных предпринимателей (ИП), даже если они уже утратили свой статус. Ликвидируется и задолженность по пеням, образовавшаяся на 1 января 2015 года. Но это не распространится на налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизы и налоги, подлежащие уплате в связи с перемещением товаров через границу России.

3. Закон предусматривает списание долгов по страховым взносам ИП и занимающихся частной практикой лиц, накопившихся к 2017 году. Предлагается не признавать доходами физических лиц доходы, в отношении которых налоговый агент не удержал налог и были поданы сведения в налоговые органы о невозможности его удержания. Указанная норма будет применяться в отношении доходов, полученных гражданами с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Кто освобожден от земельного налога на шесть соток?

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;

участники Гражданской войны, ВОВ, других боевых операций по защите, а также ветераны боевых действий;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ от 15 мая 1991 года N 1244-1 и Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ;

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;

физические лица — в отношении земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, на которых расположены хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, и некоторые другие категории граждан.

Ульяновск — город новостей (ulgrad.ru)

Земельный налог поднимут в два раза

В конце ноября Гордума Ульяновска изменила условия уплаты земельного налога владельцев участков с жильем или под него.

Прежде ставка налога составляла 0,15 процента от кадастровой стоимости участка. В новом решении Гордумы указывается, что за 2019 год владельцам земли, занятой жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенной или предоставленной для жилищного строительства придется заплатить на треть больше – уже 0,2 процента от кадастровой стоимости.

Дальше – больше. В 2020 году ставка составит 0,25 процента. А в 2021 и далее – уже 0,3 процента. То есть за три года размер налога вырастет в два раза.

Земельный налог Ульяновск 2016

Реквизиты документов

Задайте вопрос по налогам и бухгалтерии

Вопросы по теме

Прислали элекетронное сообщение из налоговой службы чтобы до 3 декабря заплатить земельный налог, а бумажное уведомление не получал, как обычно …

Здравствуйте! Нужно ли оплачивать налог на землю собственнику гаража в ГСК г. Екатеринбурга. Возраст владельца гаража 82 года, ветеран труда. Имеются …

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ,в учреждении в оперативном пользовании есть земельный участок на котором находятся административные здания , общежития и проходят …

Ознакомьтесь так же:  Воронежская обл региональный материнский капитал

Домовладение, расположенное в г. Владикавказе, принадлежит гр. Гусову. Инвентаризационная оценка строения по состоянию на 1 января текущего года 290 000 …

Земельный участок под зданием военной полиции,ограничен или изъят из оборота?

Официальный сайт Всероссийской общественной организации ветеранов «БОЕВОЕ БРАТСТВО»

ВСЕРОССИЙСКАЯ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕТЕРАНОВ «БОЕВОЕ БРАТСТВО»

Льготы по уплате земельного налога в Ульяновской области

Льготы по уплате земельного налога установлены в каждом муниципальном районе решением советов депутатов.

Ознакомиться с льготами Вы можете ФНС или администрации по месту жительства.

Здесь приведены льготы по уплате земельного налога в г. Ульяновск

Основание: Решение Ульяновской Городской Думы «Об установлении налоговой льготы по земельному налогу» №54 ( в ред. от 31.05.2017 №54)

Категория налогоплательщиков, для которых установлена льгота

Соответствующий пункт акта органа местного самоуправления

Основания предоставления льготы

Размер

Ед. изм.

Условия предоставления льготы

ФЛ, ЮЛ, ИП

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полный кавалер ордена Славы

удостоверение Героя Советского Союза, удостоверение Героя Российской Федерации, орденскую книжку

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

ветеран и инвалид боевых действий

удостоверение ветерана и (или) инвалида боевых действий

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

документы, подтверждающие право на получение мер социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

удостоверение ветерана труда

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

инвалид 1, 2, 3 групп, инвалид с детства

справка, подтверждающая факт установления инвалидности, выданную федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, лицо из числа дети-сироты и дети, оставшихся без попечения родителей

свидетельство о смерти родителей (единственного родителя), свидетельство о рождении

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

гражданине, имеющие на воспитании трех и более детей в возрасте до 18 лет, проживающих совместно с указанными гражданином и воспитываемым ими, и (или) дети в возрасте от 18 до 23 лет, проживающие совместно с указанными гражданином и обучающие по очной форме по образовательной программе среднего общего, среднего профессионального или высшего образования, реализуемым образовательными организациями, профессиональными образовательными организациями или образовательными организациями высшего образования, имеющими лицензию на осуществление соответствующей образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации, а также осуществляющим опеку и (или) попечительство над тремя и более детьми в возрасте до 18 лет по договору о приемной семье, заключаемому между органами опеки и попечительства и приемнымм родителями или приемным родителем.

справка о составе семьи, договор о приемной семье, свидетельство об усыновлении (удочерении), свидетельства о рождении детей, справку образовательной организации о прохождении обучения по очной форме по образовательным программам среднего общего, среднего профессионального или высшего образования, реализуемым образовательными организациями, профессиональными образовательными организациями или образовательными организациями высшего образования, имеющими лицензию на осуществление соответствующей образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

гаражно-строительные кооперативы и кооперативы по строительству и эксплуатации погребов в части, приходящейся на физических лиц — членов данного объединения граждан

удостоверение Героя Советского Союза, удостоверение Героя Российской Федерации, орденскую книжк,удостоверение ветерана и (или) инвалида боевых действий,документы, подтверждающие право на получение мер социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», удостоверение ветерана труда, подтверждающую факт установления инвалидности, выданную федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, лицам из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, — свидетельство о смерти родителей (единственного родителя), свидетельство о рождении, справку о составе семьи, договор о приемной семье, свидетельство об усыновлении (удочерении), свидетельства о рождении детей, справку образовательной организации о прохождении обучения по очной форме по образовательным программам среднего общего, среднего профессионального или высшего образования, реализуемым образовательными организациями, профессиональными образовательными организациями или образовательными организациями высшего образования, имеющими лицензию на осуществление соответствующей образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации

Льгота по земельному налогу на территории муниципального образования «город Ульяновск» в виде освобождения от налогообложения в размере 100 процентов в отношении земельных участков, предназначенных для размещения погребов, а также объектов гаражного назначения, за исключением автомобильных моек

Ознакомьтесь так же:  Жалоба в жэу на горячую воду

Земельный налог ульяновск

Пересчет земельного налога при «пересмотре» кадастровой стоимости земельного участка

При расчете суммы уплачиваемого земельного налога для определения налоговой базы берется значение – кадастровая стоимость земельного участка (ст. 390 НК РФ). В соответствии с пунктом 1 статьи 291 Налогового кодекса РФ Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые органы считают, что для целей исчисления земельного налога налоговая база не может изменяться в течение налогового периода (в том числе в связи с переводом земель из одной категории в другую, изменением вида разрешенного использования земельного участка), за исключением случаев, когда изменения результатов государственной кадастровой оценки земли произошли вследствие исправления технических ошибок, судебного решения и т.п., внесенных обратным числом на указанную дату (письмо МинФина РФ от 16 июля 2013 года № 03-08-04-02/27809, письма УФНС по Московской области от 09.04.2012 N 18-21/16419, от 18.05.2011 N 19-22/[email protected], ФНС РФ от 25.01.2013 N БС-4-11/959, от 28.07.2008 N ШТ-6-3/[email protected]). На это неоднократно указывало и финансовое ведомство в письмах от 10.10.2012 N 03-05-05-02/104, от 05.10.2012 N 03-05-05-02/101, от 12.08.2011 N 03-05-05-02/42, от 19.11.2010 N 03-05-06-02/116, разъясняя, что изменение данного показателя в течение года при расчете земельного налога за этот период во внимание не принимается, а будет учитываться при определении налоговой базы в следующем году, поскольку размер налоговой базы зависит от стоимостной оценки земельного участка (кадастровой стоимости), определяемой на конкретную дату.

Такую же позицию занимают некоторые арбитры, в частности Восьмой арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 08.12.2011 N А46-10030/2011 и поддержавший его решение ФАС ЗСО в Постановлении от 29.03.2012, которые подчеркнули, что п. 1 ст. 391 НК РФ устанавливает императивное требование определения налоговой базы в фиксированном размере кадастровой стоимости участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Также в письме МинФина РФ от 16 июля 2013 года № 03-08-04-02/27809 указывается о том, что в случае, если изменения в государственный кадастр недвижимости в части установления кадастровой стоимости земельного участка, равной рыночной стоимости, внесены по состоянию на 1 января года, являющегося текущим или предшествующим налоговым периодом, то исчисление земельного налога должно осуществляться с применением указанной кадастровой стоимости за весь налоговый период, по состоянию на 1 января которого были внесены изменения в кадастр, а также за все последующие налоговые периоды.

Таким образом, налоговый орган допускает исчисление земельного налога с применением «новой» кадастровой стоимости только в том случае, если изменения в государственный кадастр внесены по состоянию на 1 января 2013 г., то есть «обратным числом».

Вместе с тем, по налоговое законодательство не содержит ограничения по перерасчету суммы земельного налога в случай изменения стоимости земельного участка в течение налогового периода.

Аналогичная правовая позиция была изложена Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации в Постановлении от 06.11.2012 N 7701/12 по делу № А46-10030/2011.

В указанном постановлении ВАС РФ разъяснил, что в силу пункта 1 статьи 52, пункта 1 статьи 53 Кодекса налогоплательщик исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, представляющей собой стоимостную характеристику объекта налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка исчисляется путем умножения его площади на средний удельный показатель кадастровой стоимости в кадастровом квартале применительно к соответствующему виду разрешенного использования. Далее ВАС РФ поясняет, что «судом первой инстанции был сделан обоснованный вывод о том, что отсутствие в главе 31 Кодекса нормы, регулирующей определение налоговой базы по земельному налогу при изменении вида разрешенного использования земельных участков, не препятствует налогоплательщику исчислять налог с учетом кадастровой стоимости, рассчитанной за соответствующий период исходя из измененного вида разрешенного использования».

Данный вывод Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, по нашему мнению, применим и к случаю расчета земельного налога при «пересмотре» кадастровой стоимости земельного участка, что подтверждается также судебными актами, принятыми в 2013 году (например, Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда N 11АП-2481/13 по делу N А65-24601/2012).

Вместе с тем, существует и противоположная правовая позиция (Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 16 октября 2013 г. N Ф06-8637/13 по делу N А65-24601/2012, Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 8 июля 2013 г. N Ф10-1699/13 по делу N А35-10172/2012, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20 июня 2012 г. N Ф04-1911/12 по делу N А27-12412/2011).

До недавнего времени существовала некая правовая неопределенность в отношении данного вопроса.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации определением от 24 декабря 2013 г. отказал в передаче дела в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, тем самым косвенно подтвердив позицию суда кассационной инстанции.

Федеральный арбитражный суд Поволжского округа, в свою очередь указал, что в связи с тем, что кадастровая стоимость земельного участка изменена в течение налогового периода на основании судебного акта, однако решением Арбитражного суда Республики Татарстан рыночная стоимость не определена на дату кадастровой оценки, измененная кадастровая стоимость применяется с момента вступления в силу судебного акта. Поэтому возможность применения новой кадастровой стоимости, установленной решением суда, для исчисления земельного налога за 2011 год, основан на ошибочном толковании судами норм налогового законодательства.

Таким образом, Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, одновременно подтвердил собственную правовую позицию, изложенную в постановлении от 28.06.2011 № 913/11, согласно которой при установлении судом рыночной стоимости земельного участка, достоверность кадастровой стоимости и законность нормативного акта о ее утверждении предметом оспаривания не являются, внесение в кадастр сведений о рыночной стоимости земельного участка не подменяет ранее содержащейся в нем информации о кадастровой стоимости этого участка и не делает ее недостоверной.

ООО «Правовой Центр «Бизнес Стратегия»

Ганиев Марсель Ильдарович

27 декабря 2013

ПОЛНОЕ ИЛИ ЧАСТИЧНОЕ КОПИРОВАНИЕ МАТЕРИАЛОВ ЗАПРЕЩЕНО

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *