Транспортный налог 2018 для юридических лиц расчет

Содержание:

Транспортный налог для юридических лиц в 2018 году

Как ясно из названия налога, его плательщиками являются владельцы транспортных средств. Какой формулой воспользоваться для расчета, в какие сроки перечислить транспортный налог — эту информацию вы найдете в статье.

Налог на транспорт платят собственники транспорта. Налог является региональным, то есть ставка транспортного сбора зависит от решения региональных властей.

Все нюансы, касающиеся транспортного налога для юридических лиц, есть в гл. 28 НК РФ.

Чаще всего налог исчисляют с автомобилей и автобусов, которые есть на балансе компании. Однако при специфической деятельности налог платится и с другого вида транспорта. Например, яхт-клуб, сдающий в аренду лодки, катера или яхты, будет платить налог с этого водного транспорта. Но следует учитывать, что не все виды транспорта попадают под налогообложение. В случае с яхт-клубом не нужно считать налог на лодки с мотором мощностью до 5 лошадиных сил (л. с.).

Еще девять видов средств передвижения не облагаются налогом. Их перечень можно найти в ст. 358 НК РФ.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.

Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.

Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.

Сроки уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2018 году

Срок уплаты транспортного налога для юридических лиц зависит от региона.

Чаще всего налог нужно платить раз в год до 1 февраля года, следующего за отчетным. Таким образом, налог за 2017 год компании платят до 01.02.2018. Но регионы вправе установить отчетные периоды. Тогда транспортный налог придется платить ежеквартально.

Расчет транспортного налога для юридических лиц

Юридические лица должны рассчитывать налог самостоятельно, не дожидаясь требования ФНС.

Для вычисления суммы налога компании потребуется знать три величины: мощность, ставку налога и время владения транспортом. Для дорогих машин полученное значение следует умножить на специальный коэффициент (ст. 362 НК РФ).

Пример № 1. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi А3 мощностью 102 л. с. Машина Audi А3 куплена в 2015 году. Стоимость автомобиля 1 230 000 рублей, поэтому повышающий коэффициент не применяется. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 102 = 958,80 рубля.

Пример № 2. ООО «Снегирь» имеет на балансе автомобиль Audi мощностью 140 л. с. Audi куплена и поставлена на учет 03.03.2017. Стоимость автомобиля 3 270 000 рублей, год выпуска 2017, поэтому применяется повышающий коэффициент 1,5. Audi зарегистрирована в Свердловской области, где ставка налога для такой машины с учетом всех параметров составляет в 2017 году 9,4 рубля.

Бухгалтер Карпов Т. И. рассчитал налог за 2017 год: 9,4 х 140 х 1,5 х (10/12) = 1 645 рублей.

Раз в 12 месяцев компании представляют декларацию по транспортному налогу. Сделать это нужно до 1 февраля.

Транспортный налог: расчет для юридических лиц

В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц

Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.

А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:

Что означает каждый из показателей формулы, как определяется и где отражается в налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] ), покажем в таблице:

Транспортный налог в 2018-2019 годах для юридических лиц

Особенности транспортного налога для юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц, как и для физлиц, рассчитывается по простой формуле:

База налогообложения × ставка налога.

Кроме того, в эту формулу могут также добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в п. 1 ст. 361 НК РФ. Но установленные в субъектах федерации ставки налога не могут отличаться от базовых больше чем в 10 раз — такое ограничение указано в п. 2 ст. 361 НК РФ.

Подробнее о порядке расчета транспортного налога для автомобилей читайте в нашей статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».

В отношении дорогих авто, стоимость которых превышает 3 млн руб., применяется повышающий коэффициент. Этот коэффициент можно найти в п. 2 ст. 362 НК РФ. Его величина зависит не только от стоимости авто, но и от срока его использования после выпуска. Цены на элитные автомобили ежегодно обновляются и доступны для знакомства с ними на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Налогоплательщики-юрлица в отличие от физлиц должны самостоятельно рассчитывать налог и отчитываться по нему в ИФНС путем подачи деклараций. Налоговые декларации по транспортному налогу подаются не позднее 1 рабочего дня февраля того года, который следует за отчетным. Если в регионе принято решение об уплате авансовых платежей, то в течение года ежеквартально платятся такие платежи, но расчеты по ним в ИФНС не подаются. Суммы авансов учитывают при определении величины налога, подлежащего уплате по окончании налогового периода.

О том, как отчитаться по транспортному налогу, можно узнать из статьи «Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2017 год».

Изменения 2018–2019 по транспортному налогу для юридических лиц

За последние годы в порядок расчета транспортного налога были внесены изменения:

  • С 01.10.2018 года уточнен перечень дорогих автомобилей. Машины перегруппированы в зависимости от года выпуска и цены. Авансы за 2018 год, рассчитанные исходя из предыдущей редакции перечня, необходимо пересчитать и доплатить недоимку в случае увеличения суммы. Если же образовалась переплата, ее можно зачесть или вернуть.
  • Изменен бланк декларации. Применять его следует с отчетности за 2017 год.
  • Отменена дифференциация повышающего коэффициента для легковых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. руб. С 03.08.2018 вступили в действие изменения в п.2 ст.362 НК РФ, которыми установлен коэффициент 1,1% для всех машин данной ценовой категории. Напомним ранее величина коэффициента зависела от года выпуска автомобиля: менее 12 месяцев назад, коэффициент был равен 1,5%, от 1 до 2 лет — 1,3%, от 2 до 3-х лет — 1,1%.
  • Уточнен порядок расчета коэффициента владения в отчетном (налоговом) периоде, согласно которому этот коэффициент при поступлении (выбытии) ТС в этом периоде определяют как отношение числа полных месяцев владения к полному количеству месяцев в соответствующем периоде. За полный принимается тот месяц, в котором ТС приобретено до 15 числа или выбыло после 15 числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).
  • Установлены правила о том, что перечень дорогих автомобилей применим только к тому периоду, в котором он до 1 марта размещен на сайте Минпромторга (п. 2 ст. 362 НК РФ), т. е. с изменением этого списка пересчитывать налог за предшествующие годы не нужно.
  • Для транспортного налога, начисляемого по большегрузным автомобилям, на 2016–2018 годы применим вычет в размере уплаченной за соответствующий период платы за вред, причиняемый дорогам этими автомобилями (п. 2 ст. 362 НК РФ). Этот вычет может уменьшать величину налога по большегрузам до нулевого значения.
  • Региональными законами периодически корректируются ставки транспортного налога.

О том, какие ставки применяют регионы, читайте в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019».

Таблицу изменений по транспортному налогу вы найдете в этой публикации.

Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц

Сроки уплаты как самого транспортного налога, так и авансовых платежей (если решение об их уплате принято в регионе) устанавливаются законодательными органами субъектов федерации. Однако срок оплаты налога по итогам года не может быть назначен ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 362 НК РФ).

Размер квартального аванса составляет ¼ часть рассчитанного за год налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ). Величина транспортного налога к уплате по итогам текущего налогового периода определяется как разность между указанной в налоговой декларации суммой и суммарным значением уплаченных ранее авансов (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Ознакомьтесь так же:  Трудовая пенсия с 01042018

Установление оплаты авансовых платежей для регионов не обязательно (п. 3 ст. 360 НК РФ). Если авансы не установлены, то юридические лица должны уплатить всю сумму налога сразу в полной сумме, начисленной за год, в установленный законом региона срок.

Юридические лица – владельцы зарегистрированных в регистрационных органах ТС должны уплачивать транспортный налог. Он не платится лишь в отношении транспорта, который упомянут в п. 2 ст. 358 НК РФ.

Сумму налога налогоплательщикам-юрлицам надлежит рассчитывать самостоятельно. Итоги этих расчетов ежегодно оформляются в виде налоговой декларации, подаваемой в ИФНС в срок до 1 февраля года, наступающего за отчетным. Декларацию представляют в ту ИФНС, где зарегистрирован налогоплательщик (это утверждение справедливо для владельцев ТС, указанных в подп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Организации должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, если иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве. Авансовые платежи платят ежеквартально по окончании очередного квартала. В этом случае окончательная сумма транспортного налога, которую надлежит оплатить после 1 февраля года, следующего за отчетным, определяется как разность рассчитанного за год налога и сумм авансов, уплаченных за этот налоговый период.

Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

Ставки транспортного налога по регионам 2018 (таблица)

Похожие публикации

Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде. Данный налог регулируется не только положениями главы 28 НК РФ, но и региональными нормативными актами. От решений, принятых местными законодателями зависит размер налоговых ставок, льгот, порядок и срок уплаты налога и т.п.

Что влияет на размер налога, и какой будет ставка транспортного налога по регионам в 2018 г. для автомобилистов, расскажем далее.

От чего зависят ставки по транспортному налогу

Транспортным налогом облагается не только автотранспорт, но и снегоходы, катера, яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты и другие средства передвижения, указанные в п. 1 ст. 358 НК РФ. Налог уплачивают физлица и организации, на которых эти транспортные средства зарегистрированы.

Базовые ставки транспортного налога содержит ст. 361 НК РФ. Местные власти вправе своими законами увеличивать, или уменьшать их, но нет более чем в 10 раз. Региональные налоговые ставки могут быть дифференцированными, то есть, их размер может зависеть от экологического класса или от «возраста» автомобиля.

Налоговая ставка на автомобиль зависит от мощности его двигателя. Ставка устанавливается в рублях на каждую лошадиную силу. Например, если для легкового автомобиля, мощность двигателя которого 100 лошадиных сил, применяется ставка 2,5 руб., автовладельцу придется заплатить 2500 руб. (100 л.с. х 2,5 руб.).

Для дорогостоящих машин средней стоимостью от 3 млн руб. к ставке транспортного налога применяются повышающие коэффициенты, с учетом года их выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Перечень таких авто размещается на сайте Минпромторга РФ до 1 марта текущего налогового периода.

Кроме того, если автомобиль был куплен или продан в течение налогового периода, то есть принадлежал владельцу не полный год, кроме ставки налога на транспорт применяется специальный коэффициент владения ТС, который представляет собой отношение числа месяцев владения к числу месяцев в периоде. Например, автомобиль был продан 5 октября, находясь во владении 9 полных месяцев года, значит, следует применить коэффициент 0,750 (9 мес. : 12 мес.).

Если регион свои налоговые ставки по транспортному налогу не установил, применяются основные тарифы, установленные Налоговым кодексом РФ.

Для физлиц, индивидуальных предпринимателей и организаций ставки налога не отличаются, т.к. налоговой базой являются характеристики самого транспортного средства. Определять сумму налога самостоятельно должны только организации, а физлица и ИП получают из ИФНС квитанцию с уже рассчитанной суммой к уплате.

Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ

Сегодня свое законодательство о транспортном налоге существует практически во всех субъектах РФ. Регионы имеют право установления более высоких ставок, а также могут вносить ежегодно изменения в законы о транспортном налоге, меняя размер налоговых ставок по транспортному налогу в сторону увеличения или уменьшения, с учетом ограничений, установленных налоговым законодательством. То же касается изменений по льготам, порядку и срокам уплаты и т.д.

На федеральном уровне в 2018 г. изменения коснутся повышающих коэффициентов для дорогих авто (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В новом году будут снижены до 1,1 коэффициенты для ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Новыми ставки налога на транспорт в 2018 году будут не везде. В ряде регионов они останутся на уровне 2017 г., а где то вырастут лишь для определенных категорий транспорта. Например, в Астраханской области областная дума приняла решение о повышении ставки транспортного налога на 2018 год для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя от 35 л.с., автобусов и грузовиков, мощность двигателя которых составляет от 200 л.с., а легковые автомобили данное повышение не затронуло (закон Астраханской области от 13.07.2017 № 38/2017-ОЗ).

Самой значительной остается нагрузка по транспортному налогу (от 20 руб. за 1 л.с. легковых автомобилей) для автовладельцев Санкт-Петербурга, республик Башкортостан, Марий Эл, Татарстана, Тамбовской, Нижегородской, Владимирской, Вологодской, Воронежской, Кировской областей, Пермского края.

Относительно низкие налоговые ставки на транспортный налог 2018 г. сохранятся в Ингушетии, Саха-Якутии, Магаданской области, Забайкальском крае, в Крыму и на Чукотке.

Таблица ставок транспортного налога по регионам

Для наглядности мы составили актуальную таблицу ставок по всем субъектам РФ. В ней собраны все известные на сегодня налоговые ставки по транспортному налогу для легковых и грузовых автомобилей, которые будут применяться российскими регионами в 2018 году.

Транспортный налог 2018 для юридических лиц расчет

ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

Потому, что субъекты РФ вправе самостоятельно устанавливать размер налога.

Этот коэффициент используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб.

Коэффициент Кв используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год.

Мы разобрали детальный пример расчет, он доступен по ссылке.

Да, можно, Вы можете воспользоваться им у нас на сайте.

— декларацию подают юр. лица, на которых зарегистрированы ТС, являющиеся объектом налогообложения.

— документ направляется в налоговый орган по месту нахождения компании не позднее 1 февраля.

— для отчета по налогу за 2018 год необходимо использовать новый формат декларации, скачать его и ознакомится с правилами заполнения можно на сайте ФНС.

Мы подготовили пошаговую инструкцию, Вы можете ознакомиться с ней по ссылке.

Налог на имущество в виде автомобиля для юридических лиц уплачивается в налоговую по месту нахождения транспортных средств. Крайние сроки оплаты ТН и авансовых взносов отличаются по регионам — их следует уточнять в местном законодательстве. Уплачивать автоналог следует по платежному поручению.

На каждый день просрочки начисляется пени. Налоговый орган направляет неплательщику требование погасить задолженность. В случае игнорирования требования налоговая принудительно погасит задолженность за счет денежных средств или имущества организации.

Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

Автоналог не нужно платить за:

— суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

— буровые суда и установки, морские платформы и пр.

Кроме того льготы могут быть установлены местным законодательствам.

Организации обязаны выплачивать авансы, если иное не установлено местным законодательством. Платежи вносятся трижды в год по окончании 1, 2 и 3 кварталов. Крайние сроки внесения периодических платежей разнятся по регионам. Обычно авансы следует уплачивать не позднее 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

Мы подготовили инструкцию, она доступна по ссылке.

Ликвидационная комиссия погашает ТН за счет средств компании, а если их недостаточно — за счет средств ее руководителей. Автоналог уплачивается после того, как организация рассчиталась с долгами по нанесению вреда здоровью гражданам и по зарплате для работников.

Оплатить налоги, пени и штрафы реорганизованной компании обязан ее правопреемник (например, компания, которая образовалась после слияния) вне зависимости от того, знал ли он о задолженностях организации.

Кто рассчитывает транспортный налог для организаций по налоговому кодексу в 2018 году?

Налогоплательщики-организации, в отличие от физ. лиц, исчисляют размер транспортного налога самостоятельно. Результаты расчетов предоставляются по окончании налогового периода в декларации.

п. 1 ст. 362 НК РФ:

«Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно».

п. 1 ст. 363.1 НК РФ:

«Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу».

Обязаны ли организации вносить авансовые платежи?

Компании в течение года вносят авансовые платежи. Однако субъекты РФ вправе устанавливать свои правила оплаты автоналога, в том числе и освобождать организации от авансов. В этом случае ТН выплачивается единожды в год.

п. 2 ст. 363 НК РФ:

«В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов Российской Федерации не предусмотрено иное».

Какие произошли изменения в транспортном налоге для юридических лиц в 2018 году?

Согласно Приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] организации для отчетов за 2018 год обязаны использовать новую форму декларации. Бланк 2018 года отличается тем, что в 2-й раздел документа было добавлено несколько новых строк.

Ознакомьтесь так же:  Реквизиты на госпошлину на алименты

Нужно ли подавать декларацию по ТН, если организация не владеет транспортными средствами?

Декларации по ТН оформляют только организации-налогоплательщики. Если юр. лицо налогоплательщиком не является, то есть если на компанию не зарегистрированы автомобили либо зарегистрированы авто, которые налогом не облагаются (например, сельхозтехника), то представлять декларацию не нужно.

ФНС РФ от 03.04.2008 N ШС-6-3/[email protected]:

«Кодексом. не предусмотрена обязанность представлять в налоговые органы налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по транспортному налогу организаций, не признаваемых налогоплательщиками этого налога, в том числе организаций, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства, не являющиеся в соответствии с пунктом 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения».

По какой формуле рассчитывается автоналог для юр. лиц?

ТН = (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв).

Налоговая база — это не что иное, как мощность автомобиля в лошадиных силах. То есть для авто с мощностью двигателя в 75 л.с. налоговая база = 75. Точное количество лошадиных сил указано в документах на авто — в ПТС и СТС. Остальные составляющие формулы мы рассмотрим отдельно.

Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.

Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:

Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);

Мощности двигателя в лошадиных силах;

Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2018 год можно с помощью этой таблицы.

Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.

Коэффициент КП (повышающий коэффициент) используется для расчета налога на легковые автомобили, стоимость которых превышает 3 млн руб. Список таких авто обновляется каждый год, найти его можно на сайте Минпромторга.

Коэффициент на роскошь применяется не только для организаций, но и для автовладельцев-граждан. Он зависит от средней стоимости и года выпуска машины.

Размеры коэффициентов согласно п. 2 ст. 362 НК РФ смотрите в таблице:

Сколько лет прошло с года выпуска

более 15 млн руб.

Коэффициент Кв (количество месяцев владения ТС за год) используется в том случае, если автомобиль был зарегистрирован на компанию не весь налоговый период, то есть не полный год. Например, если компания оформила на себя автомобиль или сняла его с учета в середине года.

Коэффициент рассчитывается по такой формуле:

Кв = (Кол-во полных месяцев владения ТС) /12.

Как правильно посчитать количество месяцев при регистрации нового ТС на юр. лицо:

Если ТС было зарегистрировано 15 числа или ранее — месяц учитывается;

Если 16-го и позже — не учитывается.

Как правильно посчитать количество месяцев при снятии ТС с учета:

Если ТС было снято с учета 16 числа и позже — месяц учитывается;

Если 15-го и раньше — не учитывается.

Например, коэффициент Кв при регистрации автомобиля 16 мая будет равен 7/12. При снятии машины с регистрации этого же числа Кв=5/12.

При перемещении автомобиля внутри организации следует также использовать коэффициент Кв. Допустим, компания оформила автомобиль в ГИБДД 15 апреля, а позже решила передать его в подразделение в другом городе. Дата регистрации на подразделение — 18 ноября. Как правильно рассчитать Кв в этом случае:

Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалась головная организация.

По правилам расчета с 15 апреля до 18 ноября прошло 8 полных месяцев (и апрель, и ноябрь учитываем). Кв головной организации = 8/12.

Считаем, сколько полных месяцев автомобилем пользовалось подразделение.

С 18 ноября до конца года пройдет 1 месяц. То есть Кв подразделения = 1/12.

Рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2018 году можно с помощью онлайн-калькулятора. Он работает по той же расчетной формуле, однако пока что не учитывает коэффициент Кп. Поэтому для вычисления окончательной стоимости налога на роскошное авто умножьте результат калькулятора на нужный коэффициент.

Калькулятор и правила его использования вы найдете на этой странице.

Обратите внимание: Используйте онлайн-калькулятор, только чтобы узнать приблизительную стоимость налога. Чтобы рассчитать ТН для налоговой декларации, производите расчет по формуле вручную.

По окончании налогового периода юр. лица обязаны направлять в налоговую декларацию по ТН. Порядок представления документа закреплен статьей 363.1 НК РФ. Что следует знать из статьи:

Кто сдает декларацию по транспортному налогу?

Декларацию сдают только юридические лица, у которых в собственности есть транспортные средства, облагаемые автоналогом. Физические лица, а также компании, которые не владеют транспортными средствами, декларацию по ТН не подают.

Куда следует направлять декларацию?

Декларацию направляют в налоговый орган:

По месту нахождения юр. лица;

По месту учета крупнейших налогоплательщиков.

Сделать это можно через представителя, лично, с помощью интернета или по почте.

Как заполнять и где скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу за 2018 год?

С 2017 года организации обязаны использовать новый формат декларации, утвержденный Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Скачать бланк, а также познакомиться с правилами заполнения документа можно на официальном сайте ФНС.

Обратите внимание: В приложениях Приказа раскрыты коды, необходимые для заполнения декларации. К примеру, код вида транспортного средства (в декларации строка 030) определен в Приложении №5. Так, легковым автомобилям соответствует код 510 00.

Где отражается транспортный налог в декларации по налогу на прибыль?

Транспортный и другие налоги отражаются в строке 041 декларации по налогу на прибыль.

Крайний срок подачи декларации по транспортному налогу за 2017 год — 1 февраля 2018.

п. 3 ст. 363.1 НК РФ:

«Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом».

Обратите внимание: Срок сдачи налоговой декларации по ТН единый для всех регионов России.

Декларация по ТН состоит из 3 частей:

Порядок заполнения декларации указан в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Ссылку на него мы давали выше. Помните, что в 2018 году следует использовать формат нового образца.

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год на примере:

Правилам заполнения титульного листа посвящен раздел III Приказа ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Как его заполнить:

Вверху страницы укажите ИНН и КПП организации. Номера дублируются на каждом листе декларации.

Номер корректировки — напишите «0—«, если документ представляется первый раз. Если вы направляете его повторно с исправлениями, напишите «1—«.

Налоговый период — если вы отчитываетесь за год, напишите «34». Если за последний налоговый период (напр., в случае ликвидации) — «50».

Укажите номер налогового органа, в который направляете декларацию;

Код по месту нахождения (учета) — напишите «260», если декларируете ТН по месту нахождения авто;

Напишите полное название организации в блоке «Налогоплательщик».

Код ОКВЭД следует указать согласно ОК 029-2014

Напишите кол-во страниц декларации и прилагаемых документов.

В левом нижнем блоке поставьте цифру 1, если вы являетесь руководителем компании, или 2 — если вы его представитель, и напишите свои Ф.И.О.

Поставьте дату и подпись.

Блок справа заполняется сотрудником налоговой. Его оставьте пустым.

Второй раздел посвящен расчету суммы налога, поэтому заполните его следующим. Давайте разберемся, что следует писать в каждой строке раздела:

020 — ОКТМО согласно ОК 033-2013.

030 — вид ТС (смотреть в Приложении №5 Приказа);

040 — ВИН-код автомобиля (смотреть в СТС или ПТС);

070 — дата регистрации ТС;

080 — дата снятия учета (только если авто было снято с регистрации в этом году);

090 — кол-во лошадиных сил;

100 — код для л.с. — «251»;

110 — экологический класс;

120 — кол-во лет с даты выпуска авто (только в случае, если этот показатель нужен для расчета налога в вашем регионе);

130 — год выпуска авто (смотреть в ПТС);

140 — кол-во полных месяцев владения ТС;

150 — доля владения ТС (если автомобиль принадлежит компании полностью напишите 1/1);

160 — разделите кол-во полных месяцев владения авто на 12 и напишите результат десятичной дробью.

170 — налоговая ставка в вашем регионе;

180 — если авто стоит более 3 млн руб., укажите коэффициент Кп.

190 — размер налога на автомобиль — перемножьте показатели строк 090, 150, 160, 170 и 180 и запишите результат.

300 — если на авто не распространяются льготы продублируйте здесь результат строки 190.

Рассчитывать налог следует по каждому ТС отдельно. Так, если на компанию зарегистрированы 3 авто, то данный раздел будет состоять из 3 страниц.

В первом разделе приводятся окончательные результаты расчетов налога на автомобиль. Пример заполнения раздела:

010 — КБК следует уточнять на сайте ФНС, так как код время от времени меняется (Смотреть здесь)

020 — напишите код ОКТМО;

021 — сложите значения строк «300» второго раздела всех ТС с таким же кодом ОКТМО и напишите результат.

023, 025, 027, — Если в вашем регионе организации обязаны выплачивать аванс укажите суммы авансов за каждый период.

030 — вычтите из числа в строке 021 все авансы и запишите результат.

Ознакомьтесь так же:  Заявление формы р11001 на двух учредителей

Напишите свою фамилию и дату внизу документа.

Оформляя декларацию, придерживайтесь таких правил:

Если в строке осталось свободное место — поставьте в каждой ячейке прочерк.

Пишите только заглавными буквами. Придерживайтесь печатного стиля;

Используйте чернила темно-синего, фиолетового или черного цвета.

Все расчеты должны производиться в полных рублях. Суммы в 50 копеек и выше округляются до рубля.

Закрепляйте страницы декларации только такими способами, которые не повреждают бумагу.

Оплата транспортного налога юридическими лицами в 2018 году производится в налоговый орган по месту нахождения ТС. Куда платить транспортный налог юридическим лицам в зависимости от типа транспортного средства указано в п. 5 ст. 83 НК РФ:

за водный транспорт — по месту регистрации;

за воздушный и наземный транспорт — по месту нахождения юр. лица или его обособленного подразделения.

Платежное поручение на оплату автоналога юр. лицом выглядит так:

Реквизиты ИФНС в регионах отличаются, их можно узнать на официальном сайте ФНС. Для этого укажите в форме адрес организации.

КБК согласно Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н в 2018 году выглядит так:

Проценты по платежу

Подробнее о том, как составить платежное поручение, мы расскажем ниже.

Субъекты РФ самостоятельно определяют сроки уплаты транспортного налога для юр. лиц. При этом крайний срок согласно п. 1 ст. 363 НК РФ не может быть установлен ранее 1 февраля. Если организация нарушила выплату по налогу, ее ожидает:

Пени начисляются за каждый день просрочки оплаты налога до полного погашения задолженности.

Штраф ожидает организации, которые не вовремя подали декларацию либо неверно рассчитали налог. Согласно п. п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ штраф составит 20% от неуплаченного налога или 40% в случае, если нарушение совершено умышленно.

Принудительное взыскание недоимки за счет денежных средств или имущества.

В случае неуплаты ТН налогоплательщику высылается уведомление с требованием погасить задолженность. Игнорирование требования приводит к принудительному взысканию долга за счет денежных средств или имущества организации-должника через суд или по решению налоговой согласно ст. 45, 46 и 47 НК РФ.

Начисление пени по транспортному налогу для юридических лиц в 2018 году происходит по такой формуле:

Пени = (Общий размер налога) х (кол-во дней просрочки) х (1/300 ключевой ставки ЦБ РФ)

п. 4 ст. 75 НК РФ:

«Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации».

Обратите внимание: С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ РФ согласно Указанию Банка России от 11.12.2015 N 3894-У.

Ключевая ставка время от времени изменяется, поэтому перед расчетами ее необходимо уточнить. На 16 июня 2017 года она составляет 9%.

Давайте для наглядности посчитаем, сколько пени будет начислено компании за 30 дней просрочки, если неоплаченный налог составляет 10 тыс. руб.:

Пени = 10000 х 30 х 1/300 х 9/100 = 90.

Так, через месяц после просрочки общая сумма налога за счет начисления пени вырастет с 10 000 руб. до 10 090 руб.

Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц закреплены в п. 2 ст. 358 НК РФ. Так, автоналог не нужно платить за:

суда, которые предназначены для грузовых и пассажирских перевозок;

буровые суда и установки, морские платформы и пр.

Кроме федеральных существуют также льготы, установленные региональным законодательством. К примеру, в Москве организации, предоставляющие услуги перевозки пассажиров на общественном транспорте, полностью освобождены от уплаты автоналога.

Посмотреть, какие льготы существуют для юридических лиц в вашем регионе, а также на каких основаниях они предоставляются, можно с помощью таблицы региональных ставок в начале статьи.

Обратите внимание: Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно подать соответствующее заявление и документы, подтверждающие это право, в налоговый орган.

Организации в течение года обязаны трижды в год (по истечении 1, 2 и 3 кварталов) вносить авансовые платежи по ТН. Сроки оплаты авансов установлены региональным законодательством. Как правило, периодические платежи уплачивают до истечения месяца, следующего за окончанием квартала. Такие сроки установлены, например, в Санкт-Петербурге, где авансовые платежи следует вносить не позднее:

Однако не во всех регионах действуют те же сроки, а в некоторых — авансовые платежи не вносятся вовсе. Уточнять правила оплаты ТН следует в местном законодательстве. Посмотреть порядок внесения авансов по автоналогу для юр. лиц в зависимости от региона можно с помощью таблицы ставок по регионам. Вы найдете ее в начале статьи.

Авансовые платежи по ТН за каждый квартал рассчитываются по такой формуле:

Аванс = ¼ х (Налоговая база) х (Налоговая ставка) х (Коэффициент Кп) х (Коэффициент Кв)

Проще говоря, аванс равен ¼ от общего размера транспортного налога за 1 автомобиль.

Давайте на примере рассмотрим, как рассчитать авансы по транспортному налогу при продаже автомобиля юридическим лицом, то есть в случае, когда компания владела автомобилем не полный год.

Допустим, московская компания продала легковой автомобиль 13 сентября. Мощность двигателя авто (т.е. налоговая база) = 75 л.с. Как рассчитать аванс за один квартал:

Определяем налоговую ставку легкового авто с мощностью 75 л.с. для Москвы по таблице. Ставка = 12 руб.

Стоимость нашего авто не превышает 3 млн руб., поэтому коэффициент Кп не учитываем;

Считаем полные месяцы владения машиной, чтобы определить коэффициент Кв. С января по август (сентябрь не считается за полный месяц, так как авто было снято с учета до 16 числа) прошло 8 месяцев. Кв = 8/12.

Важно: Для расчета полных месяцев учитываем дату перерегистрации авто на нового собственника в ГИБДД, а не дату продажи.

Подставляем значения в формулу: ¼ х 75 х 12 х 8/12 = 150.

Итак, компания в конце каждого квартала должна выплачивать за данный автомобиль 150 руб. аванса.

Юридические лица оплачивают автоналог по платежному поручению. Совершить оплату можно только безналичным платежом.

Чтобы сформировать платежное поручение, воспользуйтесь услугой на официальном сайте ФНС. Для этого в списке онлайн-сервисов перейдите к услуге «Заплати налоги» и выберите «Заполнить платежное поручение». Заполните все поля специальной формы:

в строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество»;

в строке «Наименование платежа» — «Транспортный налог с организаций»;

в строке «Тип платежа» — «Сумма платежа»;

КБК появится автоматически.

Подобным образом заполните форму до конца. Реквизиты будут добавляться по мере того, как вы вводите данные. После того как вы укажите всю необходимую информацию, нажмите на кнопку «Сформировать платежное поручение» и сохраните файл на компьютере.

Порядок оплаты дорожного налога юридическими лицами в случае ликвидации закреплен в статье 49 НК РФ. Согласно ей налог уплачивает ликвидационная комиссия. Выплата ТН производится за счет денежных средств или имущества ликвидируемой компании.

п. 1 ст. 49 НК РФ:

«Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств указанной организации, в том числе полученных от реализации ее имущества».

Согласно п. 1 ст. 64 ГК РФ выплаты по налогам осуществляются только после того, как компания погасит задолженности:

Перед гражданами, чье здоровье пострадало по вине ликвидируемой компании;

По зарплате сотрудников.

Если после всех выплат у компании не осталось средств на погашение налоговой задолженности, оплатить ее обязаны руководители.

п. 2 ст. 49 НК РФ:

«Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, установленном законодательством Российской Федерации».

Порядок уплаты налога при реорганизации указан в статье 50 НК РФ. Согласно ей уплачивать налог (а также пени и штрафы по нему) обязан правопреемник вне зависимости от того, знал ли он о налоговых задолженностях реорганизованного юр. лица.

п. 2 ст. 50 НК РФ:

«Исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.

На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков».

При слиянии — образованная в результате компания;

При присоединении — присоединившая компания;

При разделении — разделившиеся компании;

При преобразовании — возникшая компания.

Последним налоговым периодом реорганизуемой или ликвидируемой компании согласно п. 3 ст. 55 НК РФ считается промежуток времени с 1 января до даты ликвидации или реорганизации.

Несмотря на то что расчет транспортного налога для организаций проводится по той же формуле, что и для физ. лиц, порядок оплаты автоналога для компаний более сложный, а ответственность выше. Чтобы избежать проблем с налоговой — придерживайтесь правил расчета, вовремя оплачивайте транспортный налог и авансы по нему, а также соблюдайте сроки сдачи декларации.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *