Скб банк бухгалтерская отчетность

Банк потребовал отчетность за 2017 год раньше срока и заблокировал счет

В «Красном уголке бухгалтера» кипят нешуточные страсти. По словам участницы группы, СКБ-банк заблокировал расчетный счет компании, т.к. она не смогла предоставить по его требованию бухгалтерскую отчетность за 2017 год.

Мы еще не сдали, а они не хотят проводить платежи, потому что не вложили им и не отправили годовую отчётность.

— рассказала о возникшей проблеме Чайзат Ховалыг

Клерки предположили, что банк может устроить предоставление бухгалтерской отчетности за 2016 год.

Да они говорят, что предыдущая якобы им отправлялась. Хотят за 2017

— поделилась подробностями дела Чайзат Ховалыг

Коллеги посоветовали, в таком случае, обратиться с жалобой в ЦБ РФ и правоохранительные органы.

На сайте ЦБ жалобу и заявление в полицию и прокуратуру. На незаконные действия. Закрывать счёт и переводить деньги.

Или попытаться разрешить конфликт на личном приеме у управляющего банком.

С Скб то ещё счастье работать. Я в таких случаях сразу записываюсь на приём к управляющему или замам.

— поделилась опытом общения с банкирами Наталья Соколова

В конечном итоге, банк согласился принять последнюю сданную на день запроса бухгалтерскую отчетность, т.е. за 2016 г., и разблокировать счет на следующий рабочий день.

О распространенных причинах блокировки расчетных счетов можно прочитать в статье «Клерка».

Дело техники: как региональный банк решил дать бой финтех-гигантам

Как уральский СКБ-банк решил создать конкурента финтех-подразделений «Сбербанка», «Альфа-Банка» и банка «Тинькофф», зачем финансовой организации создавать экосистему и о будущем финансовой сферы — рассказывает Виталий Копысов, директор дизайн-офиса СКБ-банк.

В 2015 году в мире объем инвестиций в финтех — технологии на службе сферы финансов — составлял более 19 млрд долларов. Такая оценка приводилась в совместном исследовании KPMG и CB Insights — об этом пишет издательство «Креативная экономика». В это же время в России, по их же данным со ссылкой на «БКС Премьер», аналогичный показатель был лишь около 100 млн долларов — то есть, чуть больше 5% от общемирового рынка.

Пространства для развития у российского сегмента много, поэтому рост был неизбежен. Вопрос заключался только в том, какие компании станут лидерами финтех-отрасли. По прогнозу компании Accenture, к 2020 году финансово-технологические предприятия заберут у классических банков 30% прибыли. Сейчас она, по данным Центробанка, стремится к 1 трлн рублей. Ещё более радикальный прогноз даёт Bain & Company: в исследовании говорится, что к 2020 году не менее 30% прибыли традиционных банков уйдут в финтех-сектор.

Прогнозы говорят об одном: традиционные банки постепенно теряют позиции, уступая место гибким и постоянно совершенствующимся финтех-компаниям. Классические банки становятся не столь интересны рынку, общий тренд идет в сторону диджитализации, ускорения и повышения качества сервиса. Те, кто это игнорирует, будут постепенно недополучать прибыль.

В одном из крупнейших региональных банков страны — СКБ-Банке — это прекрасно понимали. И поэтому поставили цель встать в один ряд с передовыми игроками рынка: «Сбербанком», «Тинькофф», «Альфа-банком».

Отход от «классики»

В 2016 году СКБ-Банк представлял из себя хоть и крупный, но классический банк. Он занимал 53 место в России по объёму активов в рейтинге «Эксперт-РА» и имел более 150 офисов. Данные приводятся в отчете банка.

Банки из топ-10 меж тем наращивали прибыль за счёт digital, развивая приложения, облачные сервисы: «Сбербанк» развивал свой «Сбертех», открывая всё новые бэк-офисы, «Альфа-Банк» запустил «Альфа-лаб». Работали уже и полноценные чисто интернет-банки, например, «Точка». Нужно было идти в digital, иначе можно было отстать навсегда. Компания была в роли догоняющих, руководство понимало: надо делать свой финтех-проект.

Было понятно: времени на раскачку нет, нужен рывок. Вспомнился пример компании Nokia, как они смеялись над Apple с их айфоном и говорили, что лидер рынка всегда будет один, и это Nokia. А где теперь финский гигант и их смартфоны? Если недооценить современный digital-банкинг, то ты окажешься там же.

Так как любой банк, и СКБ-банк тут не исключение, в какой-то степени консервативен, то было принято решение — выделить компанию, в которой многие процессы, принципы работы будут строиться с нуля — без оглядки на существующие банковские решения и регламенты.

Перед глазами были примеры «Сбертеха», «Альфа-лаб», «Тинькофф». И вот, в конце 2016 года мы начали создавать собственную финтех-лабораторию — SKB_Lab. Новая команда, которую сформировали для создания лаборатории, сфокусировалась на новых банковских решениях, интересных клиентам. Подразделение не должно было отвлекаться на операционные задачи и текущую работу СКБ-Банка.

Экосистема и одно «окно»

Когда в СКБ прорабатывали идею SKB_Lab, то сразу определили: нужно строить экосистему. От традиционной организации бизнеса она отличается тем, что вокруг одной платформы — в данном случае банка с его традиционными услугами — могут развиваться другие направления. Например, бухгалтерские отчётности, страхование, инвестиции, сервисы лояльности и другое. Основная идея — дать клиенту «одно окно», через которое он решит большинство своих задач.

Например, если человеку нужна страховка на машину — КАСКО — то он не хочет искать страховые компании. Он хочет прийти в свой интернет-банк и застраховаться там. И это логично: у банка же есть информация по доходам, он знает кредитную историю этого клиента, поэтому со страховыми ему работать удобно и просто.

Как клиент может получить доступ в это «одно окно»? Через смартфон — основной инструмент коммуникации и управления жизнью и финансами. По данным платежной компании Adyen, 52% всех транзакций в сфере интернет-покупок происходят с мобильных устройств.

Чтобы не выпасть из этих значимых трендов, СКБ-Банк создал своё мобильное приложение, разработанное совместно с mobile.SimbirSoft. Полноценный мобильный банк для физических и юридических лиц пришёл на смену приложению, которое клиенты упрекали в ограниченной функциональности.

Конкретные задачи созданного SKB_Lab формулировались так: организация дистанционного банковского обслуживания (ДБО) во всех его видах, автоматизация кредитного конвейера с целью ускорения процесса принятия решения о кредите.

В 2017 году началась разработка первых продуктов: СКБ Онлайн (веб-банк) и СКБ Мобайл.

В декабре 2017 начал создаваться онлайн-банк для бизнеса «ДелоБанк», который запустили спустя три месяца разработки. Мы поставили цель — сформировать среду, в которой малому и микробизнесу было бы комфортно развивать свои проекты, не отвлекаясь на бухгалтерскую рутину. Поэтому решили сделать так, чтобы помимо расчётно-кассового обслуживания в «ДелоБанке», можно было вести свой личный счет и формировать бухгалтерскую отчетность. Для этого не нужно приезжать в офис банка.

За год СКБ-банк смог добиться успехов: СКБ Онлайн и СКБ Мобайл вошли в пятёрку лучших интернет-банков для малого бизнеса и рейтинга эффективности онлайн-банков для микробизнеса по итогам 2017 года.

Почему для банков выгоднее разработать собственное решение? Потому что когда банк покупает готовый продукт у какого-либо вендора, то базовые функции не будут оригинальными. Например, одну и ту же систему могут приобрести сразу несколько банков. В итоге как бы ты ни старался, от конкурентов существенно отличиться не сможешь. Можно заказать у вендоров «индивидуальное» решение, но стоит прийти к ним с идеей, они говорят: «окей, мы сможем заняться вашим проектом через 3 месяца». А за 3 месяца Тинькофф и другие убегают далеко вперед. В такой конкурентной среде время — это непозволительная роскошь.

Поэтому на развитие SKB_Lab руководство банка выделило немалые ресурсы, понимая необходимость направления. Финтех-лаборатория очень быстро росла. За год число сотрудников выросло до 100 человек, а к середине 2018 года превысило 130. Поскольку SKB_Lab создавался фактически с нуля, то была возможность организовать рабочий процесс максимально эффективно и современно: выстроить структуру и процессы компании, взаимодействие тимлидов и руководителей проектов.

Любой подобный финтех-проект прочно завязан на кадры. Найти нужное количество высококвалифицированных специалистов непросто, и за хорошего сотрудника идут настоящие войны. В битве участвует не только финтех, но и все крупные IT-компании: «Яндекс», «Ростелеком», «Белл-лабс», «Сбертех». Конкурировать приходится не только деньгами, но и условиями работы, бонусами, атмосферой, интересными задачами.

В таких условиях крупные компании вроде Контура начинают готовить программы для школьников старших классов. То есть люди сразу же смотрят на молодых ребят, чтобы готовить их под себя. SKB_Lab пока старается работать со студентами старших курсов УРФУ и других вузов, вовлекая их в наши процессы.

Как правило, они начинают с направления тестирования. Не то, чтобы это самое простое, но с точки зрения вовлечения в процессы компании старт оптимальный. Нужно, чтобы человек разобрался с тем, что происходит в SKB_Lab и в банковских процессах. Есть примеры, когда люди работали по полдня, набирались опыта. Затем после окончания института они приходят уже на полноценный рабочий день.

Глядя на SKB_Lab, сам СКБ-банк учится совершенствовать свои процессы внутри себя. Это заметно по людям, по подготовке кадров, по приоритетам.

Весной 2017 года СКБ-Банк вступил в ассоциацию «Финтех» и встал в один ряд с таким гигантами, как «Сбербанк», ВТБ, «Открытие», «Тинькофф» и другимиSKB_Lab

Сейчас финтех-лаборатория занимается разработкой IT-продуктов для «Делобанка», СКБ-банка и ещё одного банка, входящего в банковскую группу— калужского «Газэнергобанка». Для них mobile.SimbirSoft предоставляет услуги выделенного центра разработки и тестирования: фронтенд и бэкенд, мобильных разработчиков, QA-специалистов и аналитиков. Работает над созданием и развитием продуктов банков.

Доверие к квалификации сотрудников SKB_Labа заметно выросло. Если раньше были многочисленные согласования по каждому поводу вплоть до экранов приложений, то сейчас лаборатории доверяют. Теперь заказчики не влезают так глубоко в продукт, не стремятся все контролировать. Они видят, что в «лабе» работают квалифицированные и умные ребята, которые умеют создавать продукт. Причем продукт, который зарабатывает деньги, помогает банку встать на уровень с лидерами рынка. Иначе смысла в нём не было бы.

Финансовая футурология

По прогнозам учёных РАНХиГС, на 2019-2020 году в России придётся расцвет финтех-проектов. В первую очередь, потому что есть фундамент в виде скоростного интернета, мобильной связи, доступности устройств. Но одна из главных предпосылок — это интерес к финтеху со стороны бизнеса.

Как ситуация может развиваться дальше? Всё движется к унификации, чтобы у человека был банк, который может предоставлять все услуги сам. Но на рынок выходят и компании из других отраслей. Например, сотовым операторам, у которых уже есть огромная аудитория, которой можно предлагать, что угодно — в том числе и финансовые услуги. Это уже делают операторы «большой тройки», например у МТС есть свой банк.Если мыслить совсем глобально, то в дело вступают IT-гиганты. Apple и Google видят, что их ОС, их телефонами пользуются по всему миру и внедряют свои платежные системы. Это тоже конкуренты для банковского сектора. У кого больше клиентская база, тот и победил. Именно через его «окно» будет происходить весь процесс распоряжения денежными средствами.

SKB_Lab, его «материнские» компании и банки намерены стать частью этих глобальных тектонических изменений. Более того, именно российские компании станут драйверами развития мирового финтеха. Но это — будущее. Ближайшие же планы — это развитие онлайн-банка в вебе, и мобильном сегменте. Ну и, конечно, флагманским продуктом остается «ДелоБанк», который уже становится лидером отрасли. По версии MarksWebb, уральский банк стал вторым после «Точка Банка» в рейтинге банков для малого бизнеса.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Расчетный счет в СКБ Банке (ДелоБанк)

Подробная информация об открытии расчетного счета в СКБ Банке. Какие документы потребуются для оформления, стоимость открытия и обслуживания. Как оформить онлайн-заявку на РКО для ИП и ООО на сайте skbbank.ru – наглядное руководство. Тарифы, предлагаемые банком, с перечнем предоставляемых услуг.

  • Быстрое оформление с онлайн-резервированием счета
  • Бесплатное обслуживание
  • Недорогие платежные поручения
  • Бесплатные корпоративные карты

  • Счет оформляется онлайн для подписания договора к месту работы приедет выездной специалист
  • До 5% годовых на остаток по счету в зависимости от тарифа
  • Доступны тарифы с бесплатным обслуживанием или бесплатными платежными поручениями
  • Можно выбрать способ подтверждения операций – SMS или электронная подпись
  • Моментальное проведение всех платежей и подключение дополнительных услуг
  • Создание платежек по фотографии квитанции или счета, переводы другим клиентам по номеру телефона или карты
  • Встроенный сервис экспресс-проверки контрагентов
  • Встроенная интернет-бухгалтерия для ИП и ООО на любых системах налогообложения
  • Бесплатная корпоративная карта для пополнения счета, снятия наличных и оплаты расходов бизнеса
  • В тариф включена личная карта для руководителя с кэшбэком и процентами на остаток
  • Интернет-банк и бухгалтерия взаимодействуют с сервисами 1С

Тарифы ДелоБанка

Тариф

Выгодный старт

Активный рост

Надежное решение

Высшая лига

Обслуживание в месяц

Первые 2 месяца — бесплатно

Первый месяц — бесплатно

Первый месяц – бесплатно

Скидка на обслуживание счета

При оплате за 3 месяца – 5%

При оплате за 6 месяцев – 10%

При оплате за 12 месяцев – 20%

10 в месяц – бесплатно

Далее – 25 рублей

100 в месяц – бесплатно

Далее – 25 рублей

Внесение наличных в кассах СКБ и Газэнергобанка

Бесплатно до 50 000 рублей в месяц

Бесплатно до 50 000 рублей в месяц

Бесплатно до 200 000 рублей в месяц

Переводы физическим лицам

До 50 999 рублей – бесплатно

До 100 999 рублей – комиссия 1%

До 300 999 рублей – комиссия 2%

До 600 999 рублей – комиссия 3%

До 1 000 999 рублей – комиссия 6%

От 1 001 000 рублей – комиссия 10%

Для бюджетных и некоммерческих организаций — бесплатно

Проценты на остаток по счету

До 50 000 рублей – нет

До 300 000 рублей – 2,5% годовых

От 300 000 рублей – 5% годовых

Корпоративная карта MasterCard Business

Выпуск и обслуживание

В банкоматах СКБ и партнеров – 0,3%, минимум 299 рублей

В банкоматах СКБ и партнеров – 2%

В кассах СКБ и Газэнергобанка – 2%

В банкоматах и кассах других банков – 3%

Лимит на снятие наличных

100 000 рублей в сутки

300 000 рублей в месяц

Личная и зарплатная карта MasterCard Gold

Выпуск и обслуживание

Проценты на остаток

При сумме трат от 5 000 рублей в месяц:

  • на остаток до 30 000 рублей – нет
  • на остаток до 300 000 рублей – 6% годовых
  • на остаток от 300 000 рублей – 4% годовых

При сумме трат до 5 000 рублей в месяц не начисляются

0,5% за все покупки

1% при подключении дополнительной услуги (30 рублей в месяц)

В банкоматах СКБ и пополнением с другой карты – бесплатно

В банкоматах партнеров – 0,7%

В банкоматах СКБ и партнеров – бесплатно

В других банкоматах:

  • первые 2 снятия в месяц – бесплатно
  • далее – 1%, минимум 150 рублей

В других банкоматах при подключении опции «10 бесплатных снятий»:

  • первые 10 снятий в месяц – бесплатно
  • далее – 1%, минимум 150 рублей

Стоимость опции – 30 рублей в месяц

Лимиты на снятие

В банкоматаз СКБ и партнеров – 100 000 рублей в сутки

В кассах СКБ и Газэнергобанка – 1 000 000 рублей в сутки

В других банкоматах – 10 000 рублей за операцию

Везде -500 000 рублей в месяц

Другие услуги

Первые 3 месяца — бесплатно

Для ИП на УСН и ЕНВД без работников – 5 800 рублей в год

Для ИП и ООО на УСН и ЕНВД с числом работников до 5 – 14 000 рублей в год

Для ИП и ООО на УСН, ЕНВД и ОСНО с числом работников до 100 – 25 000 рублей в год

Стоимость – 500 рублей в месяц

Комиссия – в зависимости от оборота в месяц:

  • до 150 000 рублей – 2,2%
  • до 300 000 рублей – 2%
  • от 300 000 рублей – 1,8%

В электронном виде – 300 рублей с НДС

В бумажном виде – 1 500 рублей с НДС

Ознакомьтесь так же:  Как оформить детскую для двух детей

По личной карте – 30 рублей в месяц

Как открыть счет

Перейдите на главную страницу ДелоБанка. Нажмите кнопку «Открыть счет».

Введите мобильный телефон и нажмите кнопку «Продолжить». Следуя инструкции, заполните форму заявки.

Через несколько минут с вами свяжется менеджер, чтобы уточнить дату и место подписания договора. Вы получите реквизиты счета и доступ в интернет-банк. Чтобы начать пользоваться ими, загрузите копии требуемых документов.

Необходимые документы

Если вы ИП, то для открытия счета вам понадобятся:

  • Паспорт
  • Сведения о деловой репутации (если есть)
  • Лицензии и патенты (если есть)
  • При сроке существования до трех месяцев – при наличии:
    • Финансовый план или план доходов и расходов на 3 месяца
    • Промежуточная бухгалтерская или финансовая отчетность
    • Управленческая отчетность на первое число текущего месяца
  • При сроке существования от трех месяцев – на выбор:
    • Копия годовой бухгалтерской отчетности
    • Копия годовой или квартальной налоговой декларации
    • Копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год
    • Справка об уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей

ООО, в свою очередь, обязаны предоставить следующие документы:

  • Паспорт учредителя или должностного лица
  • Документ, подтверждающий полномочия
  • Устав
  • Документы, подтверждающие изменения в учредительных документах
  • Документ о назначении руководителя
  • Документ, подтверждающий местонахождение
  • Сведения о деловой репутации (если есть)
  • Лицензии и патенты (если есть)
  • При сроке существования до трех месяцев – при наличии:
    • Финансовый план или план доходов и расходов на 3 месяца
    • Промежуточная бухгалтерская или финансовая отчетность
    • Управленческая отчетность на первое число текущего месяца
  • При сроке существования от трех месяцев – на выбор:
    • Копия годовой бухгалтерской отчетности
    • Копия годовой или квартальной налоговой декларации
    • Копия аудиторского заключения на годовой отчет за прошедший год
    • Справка об уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей

ДелоБанк – филиал екатеринбургского СКБ-Банка, онлайн-банк для предпринимателей. Его задача – предложить удобное и доступное расчетно-кассовое обслуживание малому и микробизнесу. ДелоБанк сочетает в себе различные сервисы для бизнеса, услуги для руководителя и работников, зарплатный проект, бухгалтерию и отчетность.

ДелоБанк работает с клиентами в удаленном режиме, через онлайн-сервисы и выездных специалистов. Его услуги доступны во всех регионах, где присутствует СКБ-Банк. Здесь предпринимателю доступны РКО, депозиты, корпоративные и зарплатные карты, эквайринг и интернет-бухгалтерия. Зарплатным клиентам доступны дебетовые карты, вклады и переводы.

Сам СКБ-Банк – один из важнейших банков Уральского региона. Он активно работает с 1990 года – за это время он успел пережить несколько экономических кризисов. Банк входит в группу Синара – крупный финансово-промышленный холдинг, принадлежащий бизнесмену Дмитрию Пумпянскому. Банк действует на основании лицензии №705, выданной Центробанком 4 марта 2016 года.

Сервисы ДелоБанка

ДелоБанк развивает свои предложения для предпринимателей и регулярно добавляет новые. Он планирует предоставить малому бизнесу через общий интерфейс все необходимые услуги – от эквайринга до интернет-бухгалтерии. Далее вы узнаете о некоторых услугах банка.

Зарплатный проект

ДелоБанк предусматривает собственные инструменты для выплаты зарплаты работникам своих клиентов. Подключить зарплатный проект можно с помощью интернет-банка. Здесь вы сможете добавить данные работников и заполнить зарплатную ведомость.

Перечислять зарплату в ДелоБанке можно на карты любых банков. За каждую такую операцию будет взиматься небольшая комиссия. Деньги перечисляются быстро, независимо от карт, которые используют работники. Банк автоматически посчитает и вычтет налоги.

Кроме того, банк выпускает свои дебетовые карты для перечисления зарплаты. Эти карты предлагают держателю бесплатное обслуживание, кэшбэк до 1% за все покупки и проценты на остаток при частых тратах. С них можно снимать наличные в банкоматах СКБ, Газэнергобанка и Бинбанка (в том числе, в устройствах бывшего МДМ Банка). Карта поддерживает бесконтактную оплату, ее можно добавить в Samsung Pay или Google Pay.

Корпоративные карты

Сразу после подписания договора банк предоставит вам корпоративную карту. Она нужна для более удобного пополнения счета, снятия наличных и оплаты различных расходов компании. Корпоративные карты выпускаются и обслуживаются бесплатно, комиссия взимается только за операции с наличными.

Карта привязана к расчетному счету предпринимателя. Следить за операциями по ней и устанавливать лимиты можно в интернет-банке или мобильном приложении. Вносить наличные можно в банкоматах СКБ, Газэнергобанка и Бинбанка, снимать деньги – в любых устройствах.

Также руководитель может выпустить дебетовую карту для личного пользования. Она действует на тех же условиях, что и зарплатная карточка банка. Управление личной картой ведется в том же интернет-банке, что используется для расчетного счета.

Бухгалтерия в ДелоБанке

В отличие от аналогичных предложений в других банках для бизнеса, интернет-бухгалтерия ДелоБанка доступна всем своим клиентам. Единственное условие – размер штата не должен превышать 100 человек. Подключить ее можно в любое удобное время через интернет-банк.

Облачная бухгалтерия ДелоБанка предоставляет все необходимые услуги: складской учет, ведение первичной документации, расчет налогов и сборов, подготовка и сдача отчетности и другие. Если у вас есть счета в других банках, то бухгалтерия может автоматически подгружать данные из них.

Стоимость услуг бухгалтерии зависит от типа бизнеса, системы налогообложения и числа работников. В первые три месяца после подключения они предоставляются бесплатно. Цены начинаются от 5 800 рублей в год для индивидуального предпринимателя на УСН без сотрудников.

Взаимодействие с услугами ДелоБанка ведется через интернет-банк. Доступ к нему вы получите сразу же после открытия расчетного счета. Для входа и подтверждения операций используются SMS-пароли. При желании, можно использовать вместо них электронную подпись – банк выпустит и доставит ее в любое время.

Интернет-банк предоставляет все необходимые инструменты для управления деньгами и проведения операций с ними:

  • Платежные поручения можно заполнять автоматически – банк подставит реквизиты из истории платежей или из официальных баз данных
  • Работает система проверки контрагентов – при проведении операций банк сообщит вам о надежности или ненадежности партнера
  • Есть подробная статистика обо всех платежах, доходах и расходах, в том числе по счетам в других банках
  • Любые повторяющиеся операции – например, выплату зарплаты – можно автоматизировать
  • Предусмотрены различные уровни доступа для руководителей и сотрудников

Эти же функции предоставляет мобильное приложение ДелоБанка, доступное для устройств на iOS и Android. С помощью приложения проще следить за балансом, проверять лимиты корпоративной карты, общаться со службой поддержки. Также в приложении можно создавать платежки по фотографиям квитанции или счета.

В нашем новом приложении для Андроида мы собрали лучшие микрозаймы, потребительские кредиты и кредитные карты (бесплатно, всего 6 Мб):

Давайте дружить? Советы по заработку и экономии денег. Обзоры новых банковских продуктов и технологий. Актуальные новости. Акции и конкурсы:

У вас есть вопрос по выбору микрозайма или другого финансового продукта? Наши консультанты окажут вам любую помощь по бесплатному телефону:

Заказать обратный звонок

Все логотипы и зарегистрированные торговые марки принадлежат их правообладателям. Предложение не является офертой. Конечные условия уточняйте при прямом общении с кредиторами. Содержание информационных статей основано на субъективном мнении редакции нашего сайта. Мы не несем ответственность за полноту и достоверность содержащейся в них информации.

Зарегистрированный оператор персональных данных #54-17-002553.

Свидетельство о государственной регистрации базы данных «ВЗО» №2017621339.

СОДЕРЖАНИЕ. ОАО «СКБ-банк» ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

2 СОДЕРЖАНИЕ ОТЧЕТ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Консолидированный отчет о финансовом положении. 1 Консолидированный отчет о прибылях и убытках. 2 Консолидированный отчет о совокупном доходе. 3 Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств. 4 Консолидированный отчет о движении денежных средств. 5 ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 1 Введение Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность Основные принципы учетной политики Важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Новые учетные положения Денежные средства и их эквиваленты Торговые ценные бумаги Ценные бумаги, заложенные по договорам репо Средства в других банках Кредиты клиентам и инвестиции в лизинг Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиционная собственность Основные средства и нематериальные активы Прочие финансовые активы Прочие активы Средства других банков Средства клиентов Выпущенные долговые ценные бумаги Прочие финансовые обязательства Прочие обязательства Субординированный долг Уставный капитал Прочие фонды Процентные доходы и расходы Комиссионные доходы и расходы Прочие операционные доходы Административные и прочие операционные расходы Налог на прибыль Дивиденды Сегментный анализ Управление финансовыми рисками Управление капиталом Условные обязательства Производные финансовые инструменты Справедливая стоимость финансовых инструментов Представление финансовых инструментов по категориям оценки Операции со связанными сторонами Основные дочерние компании События после отчетной даты. 94

5 Консолидированный отчет о прибылях и убытках (в тысячах российских рублей) Прим Процентные доходы Процентные расходы 25 ( ) ( ) Чистые процентные доходы Резерв под обесценение кредитного портфеля 11 ( ) ( ) Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля Комиссионные доходы Комиссионные расходы 26 ( ) ( ) (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами ( ) Доходы за вычетом расходов/(расходы за вычетом доходов) от операций с производными финансовыми инструментами (94 246) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты (87 271) (Расходы за вычетом доходов)/доходы за вычетом расходов от переоценки инвестиционной собственности 13 (20 329) Доходы за вычетом расходов от реализации ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи Расходы за вычетом доходов от продажи кредитов, выданных клиентам 11 (68 732) ( ) Расходы за вычетом доходов от покупки кредитов, выданных клиентам 11 (47 184) ( ) Резерв под обесценение прочих финансовых активов 15 (62 543) (44 476) Резерв по обязательствам кредитного характера 34 (8 923) — Прочие операционные доходы Административные и прочие операционные расходы 28 ( ) ( ) Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль 29 ( ) ( ) Прибыль за год Примечания на страницах с 7 по 94 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 2

6 Консолидированный отчет о совокупном доходе (в тысячах российских рублей) Прим Прибыль за год Прочий совокупный доход/(расход): Расходы от переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 24 (42 084) (4 187) Доходы от переоценки основных средств Налог на прибыль, отраженный непосредственно в прочем совокупном доходе: Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи Основные средства 29 (456) — Прочий совокупный расход за год (31 841) (3 349) Итого совокупный доход за год Примечания на страницах с 7 по 94 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 3

7 Консолидированный отчет об изменениях в составе собственных средств (в тысячах российских рублей) Прим. Уставный капитал Эмиссионный доход Прочие резервы/ фонды Нераспределенная прибыль/ (Накопленный дефицит) Итого Остаток на 31 декабря 2009 года ( ) Прибыль за год Прочий совокупный расход — — (3 349) — (3 349) Итого совокупный доход, отраженный за 2010 год — — (3 349) Перенос в уставный капитал и эмиссионный доход денежного убытка, признанного с учетом влияния гиперинфляции ( ) (24 062) Дивиденды объявленные ( ) ( ) Перенос положительной переоценки зданий на нераспределенную прибыль — — (18 817) Остаток на 31 декабря 2010 года Прибыль за год Прочий совокупный расход — — (31 841) — (31 841) Итого совокупный доход, отраженный за 2011 год — — (31 841) Эмиссия акций Остаток на 31 декабря 2011 года Примечания на страницах с 7 по 94 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 4

8 Консолидированный отчет о движении денежных средств (в тысячах российских рублей) Прим Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные ( ) ( ) Комиссии полученные Комиссии уплаченные ( ) ( ) Доходы, полученные по операциям с торговыми ценными бумагами Доходы полученные/(расходы, уплаченные) по операциям с производными финансовыми инструментами (79 160) Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы ( ) ( ) Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый прирост по обязательным резервам на счетах в Центральном банке Российской Федерации ( ) ( ) Чистый прирост по торговым ценным бумагам ( ) ( ) Чистое снижение/(прирост) по ценным бумагам, заложенным по договорам репо ( ) Чистый (прирост)/снижение по средствам в других банках ( ) Чистый прирост по кредитам клиентам и инвестициям в лизинг ( ) ( ) Чистое снижение по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи Чистый прирост по прочим финансовым активам (44 982) (33 490) Чистый прирост по прочим активам (10 098) ( ) Чистое (снижение)/прирост по средствам других банков ( ) Чистый прирост по средствам клиентов Чистый прирост по выпущенным долговым ценным бумагам Чистый прирост/(снижение) по прочим финансовым обязательствам 819 (1 151) Чистое (снижение)/прирост по прочим обязательствам (3 550) Чистые денежные средства, (использованные в) / полученные от операционной деятельности до налогообложения ( ) Уплаченный налог на прибыль ( ) ( ) Чистые денежные средства, (использованные в) / полученные от операционной деятельности ( ) Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение основных средств 14, 7 ( ) ( ) Выручка от реализации основных средств Приобретение инвестиционной собственности 13, 7 ( ) ( ) Выручка от реализации инвестиционной собственности Приобретение нематериальных активов 14 ( ) (59 027) Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности ( ) ( ) Примечания на страницах с 7 по 94 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 5

9 Консолидированный отчет о движении денежных средств (продолжение) (в тысячах российских рублей) Прим Денежные средства от финансовой деятельности Получение субординированного долга Погашение субординированного долга 22 ( ) — Эмиссия обыкновенных акций Дивиденды уплаченные 30 (4) ( ) Чистые денежные средства, полученные от / (использованные в) финансовой деятельности ( ) Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты Чистое (снижение) / прирост денежных средств и их эквивалентов ( ) Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года Примечания на страницах с 7 по 94 составляют неотъемлемую часть данной консолидированной финансовой отчетности. 6

10 1 Введение Данная консолидированная финансовая отчетность ОАО «СКБ-банк» (далее «Банк») и его дочерних компаний ООО «СКБ-лизинг», Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Стабильный», Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Большой Урал» (совместно именуемых «Группа») подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2011 года. Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории Российской Федерации. Банк является открытым акционерным обществом (ОАО) в соответствии с требованиями Российского законодательства. Банк был создан в 1990 году, работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным Банком Российской Федерации в 2004 году. По состоянию на 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года стороной, обладающей конечным контролем над Группой, является господин Пумпянский Д. А. (далее «Владелец»), контроль которого выражается во владении 99,88% голосующих акций ЗАО Группа Синара (2010: 99,88%), непосредственно контролирующего 73,04% голосующих акций Группы (2010: 72,74%). Следующим крупным акционером Группы является Европейский Банк Реконструкции и Развития, контролирующий 25,01% голосующих акций Группы (2010: 25,01%). Вышеперечисленные акционеры в совокупности контролируют 98,05% (2010: 97,75%) голосующих акций Группы. Основная деятельность. Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, осуществление операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Банк вступил в федеральную систему страхования депозитов физических лиц в 2004 году. Деятельность Банка регулируется Центральным банком Российской Федерации (далее «ЦБ РФ»). По состоянию на 31 декабря 2011 года Банк имел 11 филиалов, 95 дополнительных офисов и 95 операционных офисов, через которые осуществлял свою деятельность на территории Российской Федерации (2010: 10 филиалов, 85 дополнительных офисов, 1 представительство и 56 операционных офисов). Основная часть активов и обязательств Банка находится на территории Российской Федерации. Средняя численность сотрудников Банка в 2011 году составляла человек (2010: человек). В 2011 и 2010 годах Банк соответствовал всем требованиям Банка России, в том числе выполнял все обязательные нормативы. В 2011 и 2010 годах значений обязательных нормативов, близких к пороговым, не наблюдалось. По состоянию на 31 декабря 2011 года дочерними компаниями Банка являются ООО «СКБлизинг», Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Стабильный», Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Большой Урал». Лизинговая компания ООО «СКБ-лизинг» (далее «Компания») была учреждена Банком в мае 2005 года путем 100 % вклада в уставный капитал Компании в сумме 300 тысяч рублей. Основным видом деятельности Компании является предоставление услуг по финансовому лизингу ее клиентам. Основная часть активов и обязательств Компании находится на территории Российской Федерации. Средняя численность сотрудников Компании в 2011 году составляла 3 человека (2010: 7 человек). Банк приобрел 100% инвестиционных паев Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Стабильный» и Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Большой Урал» в июне и декабре 2010 года, соответственно. Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован по следующему адресу: , Российская Федерация, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75. Место ведения деятельности: , Российская Федерация, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75. Валюта представления отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность представлена в тысячах российских рублей (далее «тысяча рублей», если не указанно иное). 7

Ознакомьтесь так же:  Жалоба в кс рф по уголовному делу

11 2 Экономическая среда, в которой Группа осуществляет свою деятельность Российская Федерация. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и создают дополнительные трудности для банков, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации (Примечание 34). Международный кризис рынков государственного долга, вызванный государственной задолженностью, волатильность фондового рынка и другие риски могут оказать негативное влияние на российский финансовый и корпоративный сектор. Руководство определило уровень резервов под обесценение кредитов с учетом экономической ситуации и перспектив по состоянию на конец отчетного периода и применило модель «понесенного убытка» в соответствии с требованиями применимых стандартов учета. Эти стандарты требуют признания убытков от обесценения, возникающих в результате прошлых событий, и запрещают признание убытков от обесценения, которые могут возникнуть в результате будущих событий независимо от степени вероятности наступления таких событий. Информация представлена в Примечании 4. Будущее экономическое развитие Российской Федерации зависит от внешних факторов и мер внутреннего характера, предпринимаемых правительством для поддержания роста и внесения изменений в правовую, юридическую и нормативную базу. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития бизнеса Группы в условиях, сложившихся в бизнесе и экономике. 3 Основные принципы учетной политики Основы представления отчетности. Данная консолидированная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО»), на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку основных средств, инвестиционной собственности, имеющихся в наличии для продажи, финансовых активов и финансовых инструментов, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности, если не указано иное (см. Примечание 5). Консолидированная финансовая отчетность. Дочерние компании представляют собой такие компании, в которых Группе напрямую или косвенно принадлежит более половины голосующих акций, либо существует другая возможность контролировать их финансовую и операционную политику для получения экономических выгод. Наличие и влияние потенциальных прав голоса, которые в настоящее время являются реализуемыми или конвертируемыми, рассматривается при принятии решения о том, контролирует ли Группа другую компанию. Дочерние компании включаются в консолидированную финансовую отчетность, начиная с даты передачи Группе контроля над их операциями (дата приобретения контроля) и исключаются из консолидированной отчетности, начиная с даты прекращения контроля. Операции между компаниями Группы, остатки по соответствующим счетам и нереализованные доходы по операциям между компаниями Группы взаимоисключаются. Нереализованные расходы также взаимоисключаются, кроме случаев, когда затраты не могут быть возмещены. Банк и его дочернии компании применяют единые принципы учетной политики в соответствии с политикой Группы. Финансовые инструменты — основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки. 8

12 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Справедливая стоимость это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет текущую цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении активов и обязательств с взаимно компенсирующим риском Группа может использовать среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса или цену предложения. Финансовый инструмент является котируемым на активном рынке, если котировки можно свободно и регулярно получить на бирже или от другой организации, при этом такие котировки представляют собой результат реальных и регулярных сделок, осуществляемых на рыночных условиях. Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых не доступна рыночная информация о цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными. Обоснованные изменения данных суждений приведут к существенным изменениям прибыли, доходов, общей суммы активов или обязательств. Первоначальная стоимость представляет собой сумму уплаченных денежных средств или их эквивалентов, или справедливую стоимость прочих ресурсов, предоставленных для приобретения актива на дату покупки, и включает затраты по сделке. Оценка по первоначальной стоимости применяется только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые не имеют рыночных котировок, и справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, и в отношении производных инструментов, которые привязаны к таким долевым инструментам, не имеющим котировок на открытом рынке, и подлежат погашению такими долевыми инструментами. Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение. Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей консолидированного отчета о финансовом положении. 9

13 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Метод эффективной процентной ставки это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные или полученные сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки. Первоначальное признание финансовых инструментов. Торговые ценные бумаги, производные и прочие финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков. Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Группа обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда компания становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента. Прекращение признания финансовых активов. Группа прекращает признавать финансовые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Группа передала права на денежные потоки от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом также передала по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или не передала и не сохранила, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратила право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу. Денежные средства и их эквиваленты. Группа рассматривает кассу, счета «Ностро» в Центральном Банке Российской Федерации и корреспондентские счета в банках и других финансовых институтах как денежные средства и их эквиваленты. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости. Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации. Обязательные резервы на счетах в Центральном Банке Российской Федерации отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в Центральном Банке Российской Федерации, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Группы. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления консолидированного отчета о движении денежных средств. 10

14 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Торговые ценные бумаги. Торговые ценные бумаги это финансовые активы, которые приобретаются с целью получения прибыли за счет краткосрочных колебаний цены или торговой маржи, или ценные бумаги, являющиеся частью портфеля, фактически используемого для получения краткосрочной прибыли. Группа классифицирует ценные бумаги как торговые ценные бумаги, если у нее есть намерение продать их в течение короткого периода с момента приобретения, то есть в течение 6 месяцев. Группа может перенести непроизводный торговый финансовый актив из категории отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, если этот актив больше не удерживается для целей продажи в ближайшее время. Финансовые активы, не относящиеся к категории кредитов и дебиторской задолженности, могут быть реклассифицированы из категории отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков только в редких случаях, возникающих в связи с событием, носящим необычный характер, вероятность повторения которого в ближайшем будущем маловероятна. Финансовые активы, отвечающие определению кредитов и дебиторской задолженности, могут быть реклассифицированы, если Группа имеет намерение и способность удерживать данные финансовые активы в обозримом будущем или до погашения. Торговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости. Процентные доходы по торговым ценным бумагам, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются как процентный доход в прибыли или убытке за год. Дивиденды отражаются как доход по дивидендам в составе прочих операционных доходов в момент установления права Группы на получение соответствующих выплат и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются в прибыли и убытке за год как доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами в том периоде, в котором они возникли. Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Группа предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на установленную или определяемую дату, при этом у Группы отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости. Кредиты клиентам и инвестиции в лизинг. Кредиты клиентам учитываются, когда Группа предоставляет денежные средства клиентам в виде авансовых платежей с целью приобретения или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у Группы отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты клиентам учитываются по амортизированной стоимости. Когда Группа выступает в роли арендодателя и риски и доходы от владения объектами аренды передаются арендополучателю, передаваемые в аренду активы отражаются как инвестиции в лизинг и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Инвестиции в лизинг первоначально отражаются на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату сделки (датой сделки считается дата заключения договора лизинга). Разница между суммой дебиторской задолженности и дисконтированной стоимостью будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы признаются в течение срока лизинга с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора лизинга. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму инвестиций в лизинг и уменьшают сумму дохода, признаваемого в период лизинга. 11

15 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Финансовые доходы по лизингу отражаются в составе процентных доходов в прибыли или убытке за год. Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их возникновения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания инвестиций в лизинг. Для определения наличия объективных признаков убытка от обесценения Группа использует те же основные критерии, что и для кредитов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере разницы между чистой балансовой стоимостью инвестиций в лизинг и текущей стоимостью ожидаемых будущих денежных потоков (исключая будущие, еще не понесенные убытки), дисконтированных с применением встроенной в договор лизинга нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи актива по договору лизинга. Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в прибыли и убытке за год по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, которые можно оценить с достаточной степенью надежности. В случае если у Группы отсутствуют объективные доказательства обесценения для индивидуально оцененного финансового актива (независимо от его существенности), этот актив включается в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивается в совокупности с ними на предмет обесценения. Основными факторами, которые Группа принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансового актива, являются его просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения: просрочка любого очередного платежа и при этом несвоевременная оплата не может объясняться задержкой в работе расчетных систем; заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Группы; заемщику грозит банкротство или финансовая реорганизация; существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; или стоимость обеспечения существенно снижается в результате ухудшения ситуации на рынке. В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающиеся суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов. Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, которые совокупно оцениваются на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде. 12

Ознакомьтесь так же:  Источники гражданский кодекс рф

16 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Если условия обесцененного финансового актива, отражаемого по амортизированной стоимости, пересматриваются или изменяются каким-либо иным образом в связи с финансовыми трудностями заемщика или эмитента, обесценение определяется с использованием первоначальной эффективной процентной ставки до изменения условий. Убытки от обесценения всегда признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых денежных потоков (которая не включает в себя будущие убытки по кредиту, которые в настоящее время еще не были понесены), дисконтированных с использованием первоначальной эффективной процентной ставки по данному активу. Расчет дисконтированной стоимости ожидаемых денежных потоков обеспеченного финансового актива включает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения, независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника. Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и это снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через прибыль и убыток за год. Активы, погашение которых невозможно, и в отношении которых завершены все необходимые процедуры с целью полного или частичного возмещения и определена окончательная сумма убытка, списываются за счет сформированного резерва под обесценение. Последующее восстановление ранее списанных сумм относится на счет потерь от обесценения в прибыли и убытке за год. Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи. Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет финансовые и нефинансовые активы, полученные Группой при урегулировании просроченных кредитов. Эти активы первоначально признаются по справедливой стоимости, которая не превышает балансовой стоимости кредита, при получении и включаются в основные средства, инвестиционную собственность, прочие финансовые активы или запасы в составе прочих активов в зависимости от их характера, а также намерений Группы в отношении взыскания этих активов, а впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой для этих категорий активов. Обязательства кредитного характера. Группа принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением обязательства по предоставлению кредита, в случае, если существует вероятность того, что Группа заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления; такие комиссионные доходы, связанные с обязательством по предоставлению кредитов, учитываются как доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при первоначальном признании. В конце каждого отчетного периода обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода. 13

17 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Данная категория ценных бумаг включает ценные бумаги, которые Группа намерена удерживать в течение неопределенного периода времени и которые могут быть проданы в зависимости от требований по поддержанию ликвидности или в результате изменения процентных ставок, обменных курсов или цен на акции. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости. Процентный доход по долговым ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, рассчитывается на основе метода эффективной процентной ставки и отражается в прибыли или убытке за год. Дивиденды по долевым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в прибыли или убытке за год в момент установления права Группы на получение выплаты и при условии существования вероятности получения дивидендов. Все остальные компоненты изменения справедливой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода до момента прекращения признания инвестиции или ее обесценения, при этом накопленная прибыль или убыток переносятся из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения признаются в прибыли или убытке за год по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи. Существенное или длительное снижение справедливой стоимости долевой ценной бумаги ниже стоимости ее приобретения является признаком ее обесценения. Накопленный убыток от обесценения, определенный как разница между стоимостью приобретения и текущей справедливой стоимостью за вычетом убытка от обесценения данного актива, который был первоначально признан в прибыли и убытке, переносится из категории прочего совокупного дохода в прибыль или убыток за год. Убытки от обесценения долевых инструментов не восстанавливаются, а последующие доходы отражаются в составе прочего совокупного дохода. Если в последующем отчетном периоде справедливая стоимость долгового инструмента, отнесенного к категории «имеющиеся в наличии для продажи», увеличивается, и такое увеличение может быть объективно отнесено к событию, произошедшему после признания убытка от обесценения в прибыли или убытке, то убыток от обесценения восстанавливается через прибыль или убыток за год. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (договоры репо), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа, не прекращается. Реклассификация ценных бумаг в другую статью консолидированного отчета о финансовом положении не производится, кроме случаев, когда приобретающее лицо имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить ценные бумаги. В таких случаях они классифицируются как «Ценные бумаги, заложенные по договорам репо». Соответствующие обязательства отражаются по строке «Средства других банков». Ценные бумаги, приобретенные по сделкам по договорам с обязательством обратной продажи («обратное репо»), которые фактически обеспечивают Группе доходность кредитора, отражаются как «Средства в других банках» или «Кредиты клиентам и инвестиции в лизинг» в зависимости от контрагента. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа признается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия договора репо по методу эффективной процентной ставки. Приобретенные векселя. Приобретенные векселя включаются в «Торговые ценные бумаги», «Средства в других банках» или «Кредиты клиентам и инвестиции в лизинг» в зависимости от их экономического содержания и отражаются, впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной выше для этих категорий активов. 14

18 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Инвестиционная собственность. Инвестиционная собственность это незанимаемая Группой собственность, удерживаемая Группой с целью получения арендного дохода или повышения стоимости вложенного капитала, или для достижения обеих целей. Первоначально инвестиционная собственность учитывается по стоимости приобретения, включая затраты по сделке, и впоследствии переоценивается по справедливой стоимости, пересмотренной с целью отражения рыночных условий на конец отчетного периода. Справедливая стоимость инвестиционной собственности это сумма, на которую можно обменять эту собственность при совершении сделки на рыночных условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. «Независимый продавец» не является продавцом, вынужденным осуществить сделку по любой цене. Наилучшим индикатором справедливой стоимости является текущая цена на активном рынке для аналогичной собственности, имеющей такое же местоположение и состояние. В отсутствии текущих цен на активном рынке для аналогичной собственности, Группа использует информацию из различных источников, в том числе: (а) (б) (в) текущие цены на активном рынке для собственности, имеющий другой характер, состояние или местонахождение, скорректированные для отражения указанных отличий; недавние цены на аналогичную собственность на менее активных рынках, скорректированные для отражения изменений экономических условий с даты совершения сделок, заключенных по этим ценам; и прогнозы дисконтируемых потоков денежных средств на основе достоверной оценки будущих потоков денежных средств, подкрепленные условиями действующих договоров аренды и прочих договоров и (по возможности) внешней информацией, включая текущие рыночные ставки аренды для аналогичной собственности в схожем местонахождении и условиях, а также на основе ставок дисконтирования, отражающих текущую рыночную оценку неопределенности в отношении величины и временных сроков денежных потоков. Рыночная стоимость инвестиционной собственности Группы определяется на основании отчетов независимых оценщиков, обладающих признанной квалификацией и имеющих недавний профессиональный опыт оценки имущества, аналогичного оцениваемой собственности по своему местонахождению и категории. Если объект собственности, занимаемой собственником, становится инвестиционной собственностью в связи с тем, что произошли изменения в его использовании, то не возникает доход или убыток от переоценки и не возникает изменения в балансовой стоимости объекта и в раскрытии, поскольку инвестиционная собственность и собственность, занимаемая собственником, учитываются по справедливой стоимости. Заработанный арендный доход отражается в прибыли или убытке за год в составе прочих операционных доходов. Доходы и расходы, связанные с изменением справедливой стоимости инвестиционной собственности, отражаются в прибыли или убытке за год отдельной строкой. Доходы или расходы от выбытия инвестиционной собственности определяются как разница между выручкой и балансовой стоимостью. Если Группа осуществляет продажу собственности по справедливой стоимости в процессе сделки, осуществляемой на рыночных условиях, балансовая стоимость непосредственно перед продажей корректируется с учетом цены сделки, а корректировка отражается в прибыли или убытке за год в составе чистого дохода от переоценки инвестиционной собственности. Последующие затраты капитализируются только тогда, когда существует вероятность того, что Группа получит связанные с ними будущие экономические выгоды, и что их стоимость может быть надежно оценена. Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание учитываются как расходы по мере понесения. Если собственник инвестиционной собственности занимает ее, то эта собственность переводится в категорию «Основные средства». 15

19 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Основные средства. Основные средства отражаются по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию на 31 декабря 2002 года, для активов, приобретенных до 1 января 2003 года либо по переоцененной стоимости, как описано ниже, за вычетом накопленного износа и резерва под обесценение (там, где это необходимо). Земля и здания, принадлежащие Группе, подлежат переоценке на регулярной основе. Переоценка производится с достаточной регулярностью для того, чтобы балансовая стоимость существенно не отличалась от той, которая будет определена на основе справедливой стоимости на конец отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода и в составе дохода от переоценки в собственных средствах. Уменьшение стоимости, зачитывающееся против предыдущих увеличений стоимости того же актива, отражается в составе прочего совокупного дохода и снижает ранее отраженный в составе собственных средств доход от переоценки; все остальные случаи уменьшения стоимости отражаются в прибыли или убытке за год. Фонд переоценки основных средств, включенный в собственные средства, переносится непосредственно на накопленный дефицит или нераспределенную прибыль после реализации дохода от переоценки, в момент списания или выбытия актива. Расходы по незначительному ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента. В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и стоимости, получаемой в результате его использования. Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой стоимости, а убыток от обесценения относится в прибыль или убыток за год в сумме превышения величины обесценения над прошлой положительной переоценкой, отраженной в собственных средствах. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Прибыль и убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой стоимостью, отражаются в составе прочих операционных доходов и расходов в прибыли и убытке за год. Амортизация. Земля и капитальные вложения не подлежат амортизации. Амортизация по прочим основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть равномерным снижением первоначальной или переоцененной стоимости до остаточной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования активов: Срок полезного использования, лет Здания 50 Оборудование, офисная мебель и принадлежности 5 Транспортные средства 5 Остаточная стоимость актива представляет собой оценочную сумму, которую Группа получила бы в настоящий момент в случае продажи этого актива, за вычетом оценочных затрат по выбытию, если бы состояние и возраст данного актива соответствовали возрасту и состоянию, которые данный актив будет иметь в конце срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце отчетного периода. 16

20 3 Основные принципы учетной политики (продолжение) Нематериальные активы. Нематериальные активы Группы имеют определенный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение. Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение данного программного обеспечения. Затраты на разработку, непосредственно связанные с идентифицируемым и уникальным программным обеспечением, контролируемым Группой, отражаются как нематериальные активы, если ожидается, что сумма дополнительных экономических выгод превысит затраты. Капитализированные затраты включают расходы на содержание группы разработчиков программного обеспечения и надлежащую долю накладных расходов. Все прочие затраты, связанные с программным обеспечением (например, его обслуживанием), учитываются по мере их понесения. Капитализированное программное обеспечение амортизируется линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования, который составляет от 3 до 5 лет. Операционная аренда. Когда Группа выступает в роли арендатора и риски и доходы от владения объектами аренды не передаются арендодателем Группе, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается в прибыли или убытке за год (как расходы по аренде) с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Аренда, встроенная в другие договоры, выделяется, если (а) исполнение договора связано с использованием конкретного актива или активов и (б) договор предусматривает передачу права на использование актива. Когда активы передаются в операционную аренду, арендные платежи к получению отражаются как доходы от аренды с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды. Обязательства по финансовой аренде. Когда Группа выступает в роли лизингополучателя, и все риски и выгоды, связанные с владением, передаются Группе, активы, полученные в лизинг, учитываются в составе основных средств с даты возникновения лизинговых отношений по наименьшей из справедливой стоимости активов, переданных в лизинг, и текущей стоимости минимальных лизинговых платежей. Каждый лизинговый платеж частично относится на погашение обязательства, а частично на финансовые расходы с целью обеспечения постоянной процентной ставки от величины остатка задолженности по финансовой аренде. Соответствующие арендные обязательства за вычетом будущих финансовых расходов включаются в статью «Прочие финансовые обязательства». Процентные расходы отражаются в прибыли или убытке за год в течение срока лизинга с использованием метода эффективной процентной ставки. Активы, приобретенные по договору финансовой аренды, амортизируются в течение срока их полезного использования или, в случае, если у Группы нет достаточной уверенности в том, что она получит право собственности к моменту окончания срока лизинга, в течение более короткого срока. Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента предоставления Группе денежных средств или прочих активов банками-контрагентами. Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости. Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости. Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и облигации, выпущенные Группой. Долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. Если Группа приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из консолидированного отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от досрочного урегулирования задолженности. 17

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *