Порядок заполнения рсв 1 в 2018

Содержание:

Образец заполнения РСВ-1 в ПФР

Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по форме РСВ-1. В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)

На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР . Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.

Зачем заполняется РСВ-1

Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.

Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:

  • под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
  • отчетным периодом является один квартал.

Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.

Любой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:

  • Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
  • Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
  • В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
  • Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.

Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнить РСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.

Заполнение раздела 1 РСВ-1

После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:

В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.

Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.

Заполнение раздела 4 формы

Раздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.

В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:

  • Камеральная проверка—1.
  • Выездная проверка—2.
  • Исправление ошибок—3.
  • Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено—4.

Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.

Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.

Заполнение раздела 6 справки

Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:

  • ФИО сотрудника.
  • СНИЛС работника.
  • Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
  • Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
  • Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.

Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.

Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.

Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.

Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:

Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.

Сдаем расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018: образец заполнения

Почему больше не используется РСВ-1 (бланк)

С 2017 года страховые взносы с выплат сотрудникам удерживаются и перечисляются в налоговые органы. В связи с этим была принята новая отчетная форма «Расчет по страховым взносам» (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Она заменила четыре ранее предоставляемых отчета:

  • форма РСВ-1 (ПФР) — в части страховых взносов;
  • РСВ-2 — ПФР;
  • РВ-3 — ПФР;
  • 4-ФСС — в части отчетности по соцстрахованию на случай нетрудоспособности.

Данные о стаже, которые предусматривала форма РСВ-1 (ПФР), теперь предоставляются один раз в год в составе отчета СЗВ-СТАЖ.

Закон 212-ФЗ, ранее применяемый для учета страховых взносов, предусматривал особый порядок отражения пересчета неверно начисленных взносов. Они отражались в специальном разделе 4 РСВ-1. С переводов взносов под администрирование ФНС вопрос, как заполнить раздел 4 РСВ-1, более не актуален. РСВ-1 скачать бланк можно в конце статьи.

В какие сроки и куда нужно сдать РСВ

Расчет сдается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ ). Из этого правила сделано исключение для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они предоставляют отчет один раз за целый год, до 30 января следующего года.

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Предоставляется отчет по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя. Если организация имеет обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют зарплату, то сдать отчет необходимо также и по месту регистрации филиала, представительства или иного обособленного подразделения.

Заполнение РСВ-1 и сдача в бумажном виде возможна, только если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 25 человек. Все остальные компании сдают отчет в электронном виде.

Нужно ли сдавать отчет при отсутствии наемных работников

При передаче администрирования страховых взносов ФНС довольно часто возникали ситуации с запросом инспекцией сдачи РСВ к ИП, которые не имеют работников. Мотивировалось это разъяснениями Минфина, данными в Письме от 24.03.2017 № 03-15-07/17273. В нем сказано, что освобождение от сдачи отчета Налоговым кодексом не предусмотрено. Следовательно, даже если плательщик страховых взносов (организация или ИП) не осуществлял деятельность, то все равно обязан предоставить отчет с нулевыми показателями.

Данный вывод является спорным, поскольку обязанность предоставлять отчетность предусмотрена для лиц, перечисленных в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ . То есть для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения работникам. Если же предприниматель не привлекает сотрудников для выполнения трудовых обязанностей и не выплачивает им вознаграждение за труд, то и обязанность предоставлять расчет по страховым взносам в налоговые органы отсутствует.

Порядок заполнения РСВ-1

Расчет заполняется в соответствии с порядком, изложенным в Приложении 2 к Приказу ММВ-7-11/[email protected] В обязательном порядке все организации и индивидуальные предприниматель включают в РСВ:

  • раздел 1;
  • титульный лист;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разд.1;
  • раздел 3.

Остальные разделы и приложения к ним включаются в состав отчета по необходимости. Например, приложение 3 к разделу 1 заполняют компании, выплачивавшие в отчетном периоде пособия по социальному страхованию, а раздел 2 РСВ-1 заполняют только главы КФХ.

Суммовые показатели в отчете заполняются нарастающим итогом с начала года:

  • облагаемая база;
  • начисленные страховые взносы;
  • выплаченные пособия и другие.

Рассмотрим на условном примере порядок заполнения расчета.

В ООО «Компания» два работника: Антонов Антон Антонович и Семенов Семен Семенович. Им начислены следующие выплаты с начала 2018 г.:

Начинаем заполнение РСВ с титульного листа. В нем указываем наименование и реквизиты организации, код ИФНС, код расчетного периода указываем «31» (полугодие).

По каждому сотруднику организации заполняем раздел 3. Количество разделов 3 в РСВ должно быть равно количеству физических лиц, которым организация производила выплаты в отчетном квартале. Указываем данные сотрудника и выплаченные облагаемые и необлагаемые доходы помесячно.

Затем переходим к заполнению приложений 1 и 2 к разделу 1. В них отражаются базы и начисленные взносы по видам страхования совокупно по всем сотрудникам.

Так как ООО «Компания» выплатила пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3.

Ознакомьтесь так же:  Смешанный договор перевозки

Заполнение раздела 1 РСВ-1 производим в последнюю очередь. В нем отражаем суммы взносов, начисленные к уплате в бюджет.

В завершение подсчитываем количество страниц расчета и указываем эти данные на титульном листе.

Отчет РСВ-1 в ПФР в 2018 году: какие изменения ожидают бухгалтеров?

Вполне возможно, что отчет РСВ-1 в ПФР в 2018 году предприниматели будут подавать в последний раз. С 2018 года расчеты следует приносить в ФНС. Новая отчетность существенно отличается от привычной нам формы РСВ-1. Скачать форму отчета РСВ-1 в ПФР за 2018 год можно на официальном веб-портале ФНС.

Бланк отчетности РСВ-1 за 2018 год

Сведения для заполнения отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году берутся из бухгалтерских счетов. Несмотря на введение новой формы отчета в ПФР за 1 кв. 2018 года, отчетность за 2018 год никто не отменял. Порядок предоставления документации остался прежним: ее необходимо подать в ПФР до 15.02.17 г. В бланк расчета никакие изменения не были внесены, его следует заполнять по такому же алгоритму, как и те документы, которые были сданы в Пенсионный фонд в предыдущих отчетных периодах.

Документ состоит из 6 разделов, он разработан с учетом тарифов и условий работы на предприятии. При заполнении формы отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году надо избегать ошибок, так как в будущем эта форма будет отменена. Методика заполнения расчета РСВ-1, утвержденного 04.07.2015 г., разъяснена в Постановлении ПФ №194п от 4 июня 2015 года. Инструкция для отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 году содержит конкретные указания для плательщиков страховых платежей.

Предпринимателям и лицам, ответственным за заполнение расчета, следует обратить внимание на изменение кодов тарифа в РСВ-1. Если аббревиатура указана неверно, это является ошибкой. Отчетность за 2018 год формируется по нарастающим итогам с учетом данных трех предыдущих кварталов. Образец отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 г. представлен на портале Пенсионного фонда.

Для чего утвердили новую отчетность?

Новая форма отчета РСВ-1 в ПФР в 2018 г. утверждена в связи с переходом контроля за уплатой страховых взносов к налоговой службе. В ее состав вошли таблицы из привычных форм РСВ-1 и 4-ФСС (взносы на травматизм и далее будет контролировать ФСС). Порядок сдачи и заполнения расчета утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/551 от 10.10.16 г. Должностным лицам надо обратить внимание на то, что этот документ больше не сдается в отделения Пенсионного фонда, отчет РСВ-1 в ПФР за 1 полугодие 2018 года необходимо подать в территориальное отделение налоговой службы.

Новый расчет будет приниматься в двух вариантах: на бумажных носителях и в электронном виде. Но и здесь установлены определенные ограничения: если на предприятии трудится более 25 работников, документ надо сдавать только в электронном варианте. Во избежание ошибок при заполнении документов рекомендуется использовать специальные программы для отчетов РСВ-1 в ПФР в 2018 году. Если расчеты за предыдущие годы были уточнены, их будут принимать только в Пенсионном фонде.

Состав отчета, подаваемого в ФНС

Многие бухгалтеры продолжают по привычке называть новый отчет по форме РСВ-1 в ПФР в 2018 г. просто «РСВ-1». Но несмотря на то, что в состав нового документа вошли таблицы из этой формы, в его названии нет упоминания о РСВ-1. К существующему расчету РСВ-1 документ не имеет никакого отношения. Вместе с названием изменились и сроки предоставления в 2018 г. отчета РСВ-1 в ПФР.

Отчет РСВ-1 в ПФР за 4 кв. 2018 года будет отображать следующие сведения:

информацию об обязательствах организации, перечисляющей страховые платежи;

расчет сумм страховых взносов;

данные, которые необходимы для использования сниженной ставки;

расчет использования пониженного тарифа;

суммы выплат, произведенных за счет федерального бюджета;

персонифицированные данные о физических лицах.

Новый отчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений. При разработке отчета РСВ-1 в ПФР за полугодие 2018 г. учитывались все изменения в действующем законодательстве, касающиеся уплаты страховых платежей. Отличие данной формы от привычного расчета РСВ-1 заключается в том, что в ней будет указана индивидуальная информация о сотрудниках компании. Бесплатно скачать отчет РСВ-1 в ПФР в 2018 г. может любой желающий.

Сроки и способы предоставления расчета РСВ-1 в ПФР

Сдачу отчета в ПФР в 1 кв. 2018 года можно произвести несколькими способами. Рассмотрим каждый из них:

лично принести в отделение Пенсионного фонда;

отправить через представителя компании (на него надо оформить доверенность);

отправить через почту России.

Отчет в ПФР за 1 кв. 2018 года необходимо предоставить в ведомство не позднее установленных действующим законодательством сроков:

распечатанные на бумаге – до 15 февраля;

в электронном виде – до 20 февраля.

Советы по правильному заполнению отчета РСВ-1

Для начала в отчете в ПФР в 1 полугодии 2018 года необходимо заполнить титульный лист. Очень внимательно надо рассчитывать количество застрахованных работников.

В Разделе №1 показывают суммы всех начисленных и уплаченных взносов.

В Разделе №2 подробно раскрывают показатели, приведенные в первом разделе.

Раздел №3 заполняют только те организации, которые рассчитывают суммы платежей по заниженным ставкам.

В разделе №4 отчета РСВ-1 в ПФР за 3 кв. в 2018 году отражают доначисленные суммы платежей, которые были выявлены после проверки отчетности сотрудниками ПФР.

Раздел №5 заполняется в том случае, если в компании работают студенты, обучающиеся на дневных отделениях.

В разделе №6 указываются подробные сведения обо всех работниках.

Образец отчета в ПФР в 1 кв. 2018 г. представлен на сайте внебюджетного фонда. Для предпринимателей, которые своевременно не сдают отчетность по страховым платежам, предусмотрены штрафные санкции. За непредоставление расчетов придется уплатить штраф в размере 5% от суммы платежей, начисленных за последние три месяца.

Если вы не уверены в том, что сможете самостоятельно заполнить всю отчетность, воспользуйтесь услугами бухгалтеров компании «Финаби». Наши специалисты помогут решить все проблемы и найти выход из сложной ситуации. Благодаря нам вы не будете переживать за ведение бухгалтерского учета и сможете уделять больше времени развитию собственного бизнеса.

Рассчитаем предварительную цену на составление отчетности

Как правильно заполнить форму РСВ-1

Новый единый расчет по страховым взносам 2018 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам». Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2018 году

Если не предоставить расчет страховых взносов в 2018 году, пример заполнения которого мы рассмотрим далее в статье, или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 4 квартал — до 30.01.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2018, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2018, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Произведем расчет страховых взносов в 2018 году, пример: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

Обобщенная информация о первых 9 месяцах 2018 г.

Начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

  1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22 % = 167 046,00 руб.
  2. ОМС: 759 300,00 × 5,1 % = 38 724,30 руб.
  3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,70 руб.

За отчетные 3 месяца 2018 года начисления заработной платы составили:

  • октябрь — 253 000,00 руб.;
  • ноябрь — 253 000,00 руб.;
  • декабрь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 руб.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 руб.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 руб.
  1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 рублей.
  2. ОМС: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 рублей.
  3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 рублей.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму:

  1. Начисленная зарплата 4 квартала — 759 000,00 рублей, отчислений: в Пенсионный — 166 980,00 руб., ОМС — 38 709,00 руб., ФСС — 22 011,00 руб.
  2. За весь 2018 год: начисления — 1 518 300,00 рублей, ПФР — 334 026,00 руб., ОМС — 77 433,30 руб., ФСС — 44 030,70 руб.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 года изложен в приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 4 квартал 2018.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Ознакомьтесь так же:  Налог на вмененный доход в 2018 в московской области

Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected] Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «10» — октябрь, «11» — ноябрь и «12» — декабрь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 4-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22 %) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2018 г. — 1 021 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается не сданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕВНД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

  • общую;
  • число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
  • у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

  • государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
  • компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
  • единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
  • материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
  • материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
  • размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
  • прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

  • 010 и 020 — численность;
  • 030 — общая сумма начислений;
  • 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 050 — разница между 030 и 040;
  • 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/[email protected] «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

  • 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
  • 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
  • 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
  • 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2018 году он равен 815 000,00 рублей (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378);
  • 050 — база для расчета отчислений;
  • 051–054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

  • 060 — исчисленных страховых взносов;
  • 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
  • 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
  • 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 — (070 — 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.

Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации

КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе

Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Похожие публикации

Срок сдачи РСВ установлен Налоговым кодексом РФ в п. 7 ст. 431 – до 30 числа в месяце, следующем за отчетным интервалом. Отчет подается работодателями в ИФНС ежеквартально. Отчетным периодом считается квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Числовые данные отражаются в документе нарастающим итогом и в разбивке за последние 3 месяца. Для расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года срок сдачи истекает 30 июля 2018 г.

Шаблон отчета представлен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected], датированном 10.10.2016 г. Документ подлежит заполнению всеми типами страхователей – юридическими лицами и ИП, имеющими наемных работников. Отчетная форма объединила информацию по начисленным доходам в пользу всего трудового коллектива с разбивкой по нескольким параметрам:

  • по видам страховых взносов;
  • по периодам формирования доходов и взносов (накопительно с начала года, за последний трехмесячный интервал и отдельно за каждый месяц завершившегося квартала);
  • по сотрудникам с приведением сведений персонифицированного учета.

Расчет по страховым взносам: образец заполнения

ООО «Спартак» занимается производством спортивной обуви из кожи. В компании трудоустроено 16 человек. На протяжении первых 6 месяцев 2018 г. наемные работники не брали больничные, никто не увольнялся и не принимался. Все члены трудового коллектива оформлены по трудовым договорам, являются застрахованными лицами в системе пенсионного, социального и медстрахования. Расчет по страховым взносам за 2 квартал предприятие подало в ИФНС 20 июля 2018 года. Отчет составлялся на основании данных, приведенных в таблице 1:

Месяц

Начисленная зарплата, руб.

Взносы на пенсионное страхование руб.

Взносы на страхование на случай временной утраты трудоспособности, руб.

ФОМС, руб.

22%

2,90%

5,10%

1

2

3

Итого за 1 квартал

1 625 387,75

357 585,3

47 136,24

82 894,78

4

5

6

Итого за 2 квартал:

1 574 909,20

346 480,02

45 672,37

80 320,37

Итого за полугодие 2018г.:

3 200 296,95

704 065,33

92 808,61

163 215,14

Заполнение РСВ за 2 квартал 2018 начинается с оформления Титульного листа. В нем приводятся регистрационные коды ИНН и КПП, код налогового органа, в который сдается бланк. Расчетный период и тип налогоплательщика обозначаются специальными шифрами:

  • о том, что сведения приведены за полугодие, свидетельствует код 31;
  • код 214 означает, что отчет подается российским налогоплательщиком по месту нахождения.

Наименование предприятия указывается в РСВ-2018 без сокращений. Телефонные номера должны вписываться с указанием кода оператора или города, между кодом и телефонным номером ставятся не скобки, а пробелы. Нумерация в документе сквозная, учитываются только заполненные листы. Текстовые данные вносятся заглавными печатными буквами, при ручном вводе данных используется ручка с черной/синей пастой. Шифр направления деятельности берется из справочника ОКВЭД2.

Ознакомьтесь так же:  Белошапка увольнение

Как должен быть оформлен РСВ – образец заполнения:

  1. В Раздел 1 заносятся сводные данные по суммам начисленных страховых взносов (этот раздел целесообразно заполнять в последнюю очередь):
    • в строки 020, 040, 100 вносятся актуальные коды КБК по каждому виду страхвзноса;
    • в графу 030 вносится общий размер взносов на пенсионное страхование с начала года по крайнюю дату отчетного интервала, в строках 031-033 приводится помесячная расшифровка по взносам на пенсионное обеспечение за период с апреля по июнь;
    • совокупные взносы на ФОМС отражаются в строке 050, расшифровка за последние месяцы приводится в ячейках 051-053;
    • суммарное значение взносов на социальное страхование фиксируется в графе 110, детализация сумм за предшествующий квартал осуществляется в строках 111-113.
  2. В Приложении 1 в РСВ за 2 квартал 2018 года необходимо по подразделам внести данные по базам исчисления разных видов взносов и начисленным суммам к уплате (всего с начала года, за последний квартал и с расшифровкой за последние 3 месяца). Данные по пенсионным взносам приводятся в подразделе 1.1, по ФОМС – в подразделе 1.2. Обязательно вписывается численность персонала по состоянию на разные даты.
  3. Расчет по страховым взносам (2018) на случай временной утраты трудоспособности отражается в Приложении 2. Так как больничных листов в первом полугодии у сотрудников не было, Приложения 3 и 4 заполнять не надо.
  4. Раздел 2 по условиям примера не требуется заполнять – этот блок отчета посвящен обязательствам глав фермерских хозяйств.
  5. Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года у компании «Спартак» будет содержать данные персонифицированного учета по всем сотрудникам – застрахованным лицам. Информация вносится отдельно по каждому работнику (по 2 страницы отчета на человека). На предприятии трудится 16 человек – застрахованных лиц, значит, в третьем разделе будет содержаться 32 страницы.

Мы рассмотрим пример внесения персонифицированных данных в РСВ на доходах одного сотрудника ООО «Спартак» — маркетолога Дзюбы А.С., приведенных в таблице 2:

Новый РСВ за 1 квартал 2019 года

Контур.Бухгалтерия — месяц бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

До 30 апреля 2019 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 1 квартал 2019 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ за 1 квартал 2019

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

  • работники, заключившие с организацией срчоные и бессрочные трудовые договоры;
  • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
  • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если в штате компании более 25 сотрудников (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготовки и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна представить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели с количеством персонала меньше 25 человек могут представить отчет на бумаге.

Проект изменений в форме РСВ с 2019 года

Еще 5 июля 2018 года ФНС опубликовала проект приказа с новой формой РСВ. Проект еще не принят, но предполагается, что он начнет действовать с первого квартала 2019 года. Что планируют изменить:

  1. Добавить поле «тип плательщика». Выделяют два типа — лица, которые выплачивали доходы за последние 3 месяца и лица, которые дозходы не выплачивали.
  2. Указывать в разделе 1 только начсления за последний квартал, а не нарастающим итогом с начала года.
  3. Добавить в подразделы 1.1 и 1.2 поле для вычетов из облагаемой базы.
  4. Преобразовать подраздел 1.4 в приложение 1.1.
  5. Убрать из приложения 2.2 строки для льготных видов деятельности и иностранных работников, но добавить строку 055 для выплат иностранцам-гражданам ЕАЭС
  6. Изменить приложения для льготников.

Предусмотрены и другие корректировки. О них мы расскажем, когда приказ вступит в силу и приблизится срок сдачи отчетности за первый квартал 2019 года. Кроме изменений формы, в проекте оговоривается порядок заполнения расчета и формат представления электронной формы.

Заполнение формы РСВ

Пока приказ не вступил силу, готовимся заполнять расчет за 1 квартал 2019 года по форме , утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе “период” укажите код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. В нашем случае код периода равен “21” (первый квартал), если заполняется отчет о работе действующего предприятия.

Код ИФНС указывается в графе “Представляется в налоговый орган (код)”. В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле “Код места представления” укажите цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно познакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В подразделе “Название” необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В графе “Код вида экономической деятельности” укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОКВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

  • Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
  • Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
  • Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
  • Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
  • Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.

Корректировка расчета

Сделайте корректировку РСВ если:

  • в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов;
  • есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу;
  • по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а при подаче корректировки значение указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки. Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления. Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *