Оквэд попадающие под патент в 2018 году для ип

Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?

Добрый день. уважаемые ИП!

Довольно частый вопрос от ИП на ПСН (патентная система налогообложения), которые не знают нужно им сдавать декларацию по итогам года или нет.

Ответ простой: если ИП ведет исключительно деятельность, которая попадает под ПСН (также ИП купил патент под этот вид деятельности, разумеется), то декларацию ему сдавать НЕ нужно.

Как быть если есть совмещение систем налогообложения?

Самый частый вариант совмещения налоговых систем следующий: УСН + ПСН.

  1. В этом случае нужно понимать, что по деятельности, для которой используется патент – декларация не сдается.
  2. Для всех остальных видов деятельности, которая не попадает под ПСН придется сдать декларацию по УСН. Но нужно помнить, что в эту декларацию по УСН вносятся только доходы от деятельности, которая ведется в рамках УСН.

А если есть совмещение ПСН + УСН, но по УСН дохода и деятельности за отчетный период не было?

  1. В этом случае опять-же декларация по ПСН не предусмотрена.
  2. Но даже если не было дохода по УСН все-равно придется сдать нулевую декларацию по УСН.

Именно на этом моменте, образно говоря, спотыкаются многие начинающие ИП, которые совмещают УСН + ПСН, но ведут деятельность только по патенту. Думают, что если декларация по УСН нулевая, то, мол, можно ее не сдавать… Это, конечно, совсем не так.

И если Вы и далее будете вести только деятельность, которая попадает под ПСН, то имеет смысл сняться с учета как плательщика налога по УСН. Для этого необходимо подать заявление в свою налоговую инспекцию.

Но нужно помнить, что вернуться на УСН, если снова возникнет такая необходимость, можно будет только с 1-го января следующего календарного года.

Заявление о переходе на УСН необходимо будет подать не позже 31 декабря.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Советую прочитать:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий, доброго времени суток!
Подскажите, пожалуйста, для такой ситуации.
Я репетитор, ИП УСН 6%. Хочу оформить патент по этому же виду деятельности на сентябрь-декабрь.
Вопрос такой: по окончании срока действия патента я окажусь на какой системе налогообложения? В налоговой, как ни странно, ничего вразумительного сказать не смогли. Звоните, говорят, по окончании срока патента.

Здравствуйте Дмитрий!
Помогите пожалуйста разобраться!
Я открыл ИП на УСН 07.2016 г. и спустя месяц 08.2016 г. я приобрел патент до конца года.Налог по патенту своевременно заплатил.С 01.01.2017 г. и по сей день деятельность ИП не осуществляет.
Кроме как оплаты налога по патенту я ничего не делал. В фонды взносов небыло
Подскажите пожалуйста какую отчетность за 2016 г мне нужно принести в налоговую?и какие документы для налоговой я должен подать за 2017 г.(деятельность не осуществлялась)
Какие штрафы для меня будут за несдачу документов налоговую?

Я хочу закрыть ИП,с чего нужно начать в первую очередь чтобы не усугублять ситуацию

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

Бесплатная консультация по налогообложению

Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на [email protected]

Бесплатная часовая консультация по налогообложению включает:

  • выбор оптимальной системы налогообложения, соответствующей специфике бизнеса и выбранным кодам ОКВЭД;
  • составление плана платежей в бюджетные и внебюджетные фонды;
  • разъяснение спорных вопросов налогового учета, организации документооборота, бухгалтерского учета и т.д.

Кроме того, Вы можете узнать, как, когда и по какой форме отчитываться на каждом налоговом режиме, как минимизировать расходы на уплату налогов, не нарушая закон, как без проблем перейти на другую систему налогообложения и многое-многое другое.

Консультацию оказывает опытный бухгалтер, все рекомендации учитывают последние изменения в законодательстве и региональную специфику налогового учета.

Коды видов деятельности для патента на 2018 год

Идентификационные коды видов предпринимательской деятельности для патента по субъектам РФ

На 2017 — 2020 годы

  • 01Республика Адыгея
  • 02Республика Башкортостан
  • 03Республика Бурятия
  • 04Республика Алтай
  • 05Республика Дагестан
  • 06Республика Ингушетия
  • 07Кабардино-Балкарская Республика
  • 08Республика Калмыкия
  • 09Карачаево-Черкесская Республика
  • 10Республика Карелия
  • 11Республика Коми
  • 12Республика Марий Эл
  • 13Республика Мордовия
  • 14Республика Саха (Якутия)
  • 15Республика Северная Осетия – Алания
  • 16Республика Татарстан
  • 17Республика Тыва
  • 18Удмуртская Республика
  • 19Республика Хакасия
  • 20Чеченская Республика
  • 21Чувашская Республика
  • 22Алтайский край
  • 23Краснодарский край
  • 24Красноярский край
  • 25Приморский край
  • 26Ставропольский край
  • 27Хабаровский край
  • 28Амурская область
  • 29Архангельская область
  • 30Астраханская область
  • 31Белгородская область
  • 32Брянская область
  • 33Владимирская область
  • 34Волгоградская область
  • 35Вологодская область
  • 36Воронежская область
  • 37Ивановская область
  • 38Иркутская область
  • 39Калининградская область
  • 40Калужская область
  • 41Камчатский край
  • 42Кемеровская область
  • 43Кировская область
  • 44Костромская область
  • 45Курганская область
  • 46Курская область
  • 47Ленинградская область
  • 48Липецкая область
  • 49Магаданская область
  • 50Московская область
  • 51Мурманская область
  • 52Нижегородская область
  • 53Новгородская область
  • 54Новосибирская область
  • 55Омская область
  • 56Оренбургская область
  • 57Орловская область
  • 58Пензенская область
  • 59Пермский край
  • 60Псковская область
  • 61Ростовская область
  • 62Рязанская область
  • 63Самарская область
  • 64Саратовская область
  • 65Сахалинская область
  • 66Свердловская область
  • 67Смоленская область
  • 68Тамбовская область
  • 69Тверская область
  • 70Томская область
  • 71Тульская область
  • 72Тюменская область
  • 73Ульяновская область
  • 74Челябинская область
  • 75Забайкальйский край
  • 76Ярославская область
  • 77Москва
  • 78Санкт-Петербург
  • 79Еврейская автономная область
  • 83Ненецкий АО
  • 86Ханты-Мансинский автономный округ — Югра
  • 87Чукотский автономный округ
  • 89Ямало-Ненецкий АО
  • 91Республика Крым
  • 92Севастополь
  • 99Город и космодром Байконур

Документы для регистрации ООО
3 000

Адрес: г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, оф. 104 (схема на Яндекс.Картах — www.regfile.ru/map )

Режим работы: ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00, СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Услуги в других городах:

Сдача нулевой отчетности
от 2 000

  • № 580Прочие: Хотим купить готовую фирму в Санкт-Петербурге. Как быть, .
  • № 521Внесение изменений: В отношении каких юридических лиц при внесении изменений .
  • № 511Регистрация ИП: Какие документы представляются в регистрирующий орган .
  • № 579ОКВЭД: Какие коды ОКВЭД выбрать, если планируем заниматься съемкой .
  • № 578ОКВЭД: Хочу открыть дискотеку. Какой ОКВЭД нужно указать при регистрации .

Копирование материалов сайта должно сопровождаться ссылкой на источник. Все права защищены.

Телефон:+7 (495) 215-53-30

ПН-ПТ: с 8-00 до 20-00

СБ: с 10-00 до 18-00 — по записи

Посещение просьба согласовывать с нами по телефону!

125476, г. Москва, ул. Василия Петушкова, д. 27, офис 104 (ст.метро Сходненская, Тушинская). Смотреть на Яндекс.Карты

Схема проезда: От ст. м. Сходненская (любой выход): автобус – № 43 (до остановки «Спортивная школа»)

Виды деятельности для Патента в 2018 году

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про возможности патентной системы налогообложения.

Ознакомьтесь так же:  Программа мой адвокат

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких видах бизнеса можно применять патент;
  2. Как получить право применять ПСН (патентную систему);
  3. Выгодно ли применять патентную систему.

ПСН и её особенности

Для снижения платёжной нагрузки предпринимателей в 2013 году государство ввело новую систему налогов – патент. Налог по ней равен 6% от потенциального дохода. Последний рассчитывается властями исходя из характеристик региона. Деятельность на патентной системе регулирует Налоговый Кодекс (Глава 26.5).

ПСН освобождает предпринимателя сразу от трёх налоговых платежей:

  • На имущество (кроме начисленного налога исходя из кадастровой стоимости);
  • НДС (иногда придётся и заплатить);
  • НДФЛ (кроме доходов от продажи имущества).

Важной особенностью является упрощённая отчётность. Не нужно декларировать доходы. Достаточно лишь вести книгу о прибыли и расходах.

Виды деятельности, попадающие под патент

Новая система налогов предназначена в основном для предпринимателей, предлагающих бытовые услуги населению. Код вида деятельности включает 63 наименования. Также в каждом конкретном регионе местная администрация вправе добавить и другие ОКВЭД, которые могут стать полезны в данной местности. К примеру, в Москве таких кодов 65.

Виды деятельности на ПСН регулируются законами местных органов. В них же содержатся некоторые особенности применения налоговой системы в регионе, включая полный перечень видов ОКВЭД.

Самая распространённая деятельность на патенте в 2018 году включает:

  • Уборку жилья;
  • Передачу собственного жилья в аренду;
  • Услуги ювелира;
  • Работу швеи;
  • Салоны красоты;
  • Химчистку;
  • Деятельность фотографов;
  • Ремонт помещений;
  • Перевозку грузов;
  • Репетиторство;
  • Народный промысел;
  • Услуги дизайнеров интерьеров;
  • Работу носильщиков на вокзалах;
  • Забой скота;
  • Розничную торговлю на площади до 50 кв. м.;
  • Кондитерское производство;
  • Уход за престарелыми;
  • Ремонт компьютерной техники.

Скачать полный перечень из 63 видов деятельности .

Данный список также имеется на сайте налогового органа. Перечень основных видов направлений расширяется и пополняется отдельно по регионам.

Чтобы найти общероссийский перечень доступных на патенте кодов деятельности через интернет, перейдите на официальный сайт налогового органа и:

  • Найдите снизу слева строку «Налогообложение в РФ»;
  • Выберите пункт «Действующие налоги»;
  • В нижней части открывшейся страницы нажмите на «ПСН»;
  • Выберите строку «Заменяет налоги»;
  • После перечня налогов можно скачать документ со списком ОКВЭД.

Перечень региональных видов деятельности находится в этом же разделе в самом низу страницы. Здесь можно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися применения патента в вашем регионе.

Переходим на ПСН

Чтобы воспользоваться патентом, необходимо соответствовать следующим критериям:

  • В штате предприятия не более 15 человек;
  • Годовая прибыль не превышает 60 000 000 рублей.

Важно знать, что применять ПСН могут только ИП. Для ООО такой возможности законодатель не предусмотрел, хотя разговоры об этом всё же ведутся. Также не могут перейти на патентную систему и ИП, ведущие объединённую деятельность в качестве простого товарищества.

Закон не запрещает вести ПСН совместно с другими налоговыми системами. Учёт и отчётность в данном случае будут вестись раздельно. Однако, требование по количеству человек в совмещённой деятельности, к примеру, по УСН и ПСН, не может превышать 15 сотрудников.

Если вы применяете «упрощёнку» и наняли 7 работников, то добавив ПСН, сможете принять в штат только 8 человек. В противном случае права на применение патента вы лишитесь.

Процедура перехода на патентную систему включает следующие шаги:

  • Не позже чем в 10-дневный срок до начала ведения своего дела на ПСН, передайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации (это можно сделать лично, через помощника по доверенности, в режиме «онлайн» или заказным письмом с описью. Если вы подаёте документы в регионе, отличном от места регистрации, то имеете право обратиться в любую ФНС);
  • Через пять дней (а может, и ранее) налоговый орган выдаст вам готовый патент;
  • Далее, вы параллельно ведёте свой бизнес и оплачиваете налог.

Если по каким-то причинам вы были лишены прав на применение ПСН до завершения срока истечения патента, вернуться на неё допускается не ранее следующего года. Для этих целей необходимо зарегистрировать заявление до 20 декабря текущего года и проинформировать налоговую о своём намерении по возврату на ПСН. Уйти же с неё на любую другую систему налогов можно в удобный день отчётного периода.

Лишиться права на применение патента можно по трём причинам:

  • Численность штата превысила 15 человек;
  • Ваша годовая прибыль стала более 60 000 000 рублей;
  • Вы не оплатили патент (здесь ещё и штрафы последуют).

Если препятствием для применения ПСН становится одно из вышеприведённых условий, то предприниматель автоматически переходит на ОСН. Данная система налогообложения имеет самые высокие ставки, а потому предусмотрите заранее возможность перехода на другие налоговые режимы.

Если вы собираетесь заниматься несколькими видами деятельности, то на каждый из них вам нужно приобрести разные виды патентов. В этом случае налог по применяемым ОКВЭД будет сформирован отдельно.

На какое время оформляется патент

Законом установлено право налогоплательщика на ПСН самостоятельно выбрать период, в который он будет заниматься деятельностью. Сроки варьируются от 1 месяца до 12. При этом, если вы оформляете патент на год, то на следующий отчётный год вам снова нужно будет его приобрести. То же самое относится и к любому другому сроку использования ПСН.

При этом размер налога и его оплата полностью зависит от времени применения ПСН. Оформить разрешение на разрешённый вид бизнеса на время более одного года не допускается. Ежегодно до окончания текущего отчётного периода предприниматель должен решить, желает он остаться на патенте или перейти на другую систему.

Необязательно использовать весь период патента за один отчётный период. К примеру, вы купили его на 12 месяцев. Через три месяца стало понятно, что до конца года будет невыгодно применять ПСН. Вы вправе с четвёртого месяца перейти, к примеру, на УСН. В следующем году вы вновь можете использовать оставшиеся 9 месяцев патента.

В заявлении на выдачу патента необходимо внимательно указать срок и ОКВЭД. Если период, указанный при регистрации в налоговой инспекции, окажется более года или на обозначенном виде экономической деятельности не предусмотрено применение патента, в его выдаче налоговой службой будет отказано.

Рассчитываем налог

Чтобы высчитать налоговый взнос при патенте, необходимо знать возможный доход за год по выбранному направлению. Данные цифры содержатся в муниципальных нормативных актах. От дохода высчитывается сумма в 6%, которая и уплачивается в бюджет страны.

Каждый регион вправе предложить предпринимателям налоговые каникулы. Это освобождение владельца бизнеса от уплаты налога на первые два года после открытия ИП.

Предоставляется такая льгота для тех видов деятельности, которые являются социально значимыми в конкретном регионе. Налоговые каникулы пока что действуют до окончания 2020 года.

Это значит, что если сегодня вы откроете ИП по одному из значимых направлений, то в ближайшие два года не будете платить никаких налогов в бюджет, а только страховые взносы.

Чтобы рассчитать сумму налога к уплате, удобно воспользоваться специально разработанным калькулятором, который находится на сайте налоговой инспекции. Для этого рекомендуем найти на интернет-странице патентную налоговую систему. Справа от оглавления раздела есть пункт «Электронные сервисы». В нём и находится калькулятор.

В появившемся окне выбираем:

  • Год;
  • Период использования;
  • Регион проживания (может отличаться от регистрации);
  • Город;
  • Вид деятельности (указан перечень, доступный для вашего региона (некоторые направления указаны с идентификационным кодом ОКВЭД));
  • Количество наёмных работников.

После выбора параметров нажимаем кнопку «Рассчитать». Появится сумма налога, которую понадобится перечислить в бюджет. Данные платежи разнятся по регионам. Это связано с численностью населения и уровнем доходов жителей.

Пример. Выбрав город Казань и деятельность по ремонту автомобилей с двумя наёмными работниками, можно увидеть сумму налога, равную 72 000 рублям за год. Те же параметры для Москвы выдают результат в сумме налога – 79 200 рублей. В первом случае годовой доход приравнивается к 1 200 000 рублям, а во втором – к 1 320 000 рублям. Таким образом, ежемесячный налог составит 6000 рублей и 6600 рублей соответственно.

Как оплатить патент

После того как налоговый орган выдал вам право на ведение деятельности (патент), необходимо это право оплатить. Если вы купили документ на время от одного месяца до полугода, то нужно внести всю положенную сумму налогового платежа единоразово до завершения действия патента.

Ознакомьтесь так же:  Перерасчет жкх за отопление

Иными словами, если вы купили патент на 4 месяца, то к концу этого периода нужно внести налог. Лучше делать это заранее, а не ждать последнего дня.

Если вы приобретаете патент на полгода и более, то оплата налогового платежа происходит таким образом:

  • Третью часть обязательного платежа требуется внести в первые три месяца работы;
  • Оставшаяся сумма переводится на счёт налоговой не позднее завершения срока патента.

Отсутствие своевременной оплаты автоматически переводит вас из рядов ПСН в ОСН. А также происходит начисление пени. Независимо от того, принёс ли ваш бизнес доход или только убытки, налог должен быть оплачен.

Преимущества и недостатки патентной системы

У ПСН довольно много достоинств. Они призваны привлечь как можно больше потенциальных предпринимателей к официальному ведению деятельности и переводу налогов в бюджет.

Плюсы:

  • Вы платите только 6% от годового дохода (никакие другие налоги не оплачиваются);
  • Не понадобится вести отчёты и постоянно посещать налоговую инспекцию (единственное требование – заполнять книгу о доходах и затратах);
  • Предоставление налоговых каникул некоторым бизнесменам в зависимости от сферы бизнеса;
  • Можно совмещать с другой налоговой системой;
  • Перейти на новую систему обложения налогами позволяется в любое время;
  • Своеобразная рассрочка по уплате налога, позволяющая вносить платежи небольшими ежемесячными суммами;
  • Можно самостоятельно выбрать период, на который покупается патент.

Несмотря на явные преимущества, всё же ПСН – не идеальная система сбора налогов.

Минусы:

  • Нельзя учесть платежи в страховые фонды в качестве расходов;
  • Невозможно предугадать развитие событий и прибыль от своего дела (если предпринимательская деятельность «не пойдёт», налог нужно заплатить даже при убытках);
  • Ограниченный список ОКВЭД;
  • Не всегда выгодно (некоторые тарифы, установленные государством для отдельных регионов, на практике оказываются слишком высокими для начинающих бизнесменов).

Перед тем как решиться на патент, проанализируйте возможный прогноз собственных действий. В некоторых случаях выгоднее применять УСН, а не ПСН. Это касается начинающих предпринимателей.

Использовать патент будет выгодно, если ваш прогнозируемый доход окажется выше того, что указан в тарифах по регионам. Иначе вы не сможете снизить расходы от деятельности и уменьшить налог к оплате.

55 видов деятельности индивидуальных предпринимателей попадающих под патент

ПСН была разработана с целью облегчения отчётности и документооборота для ИП. С течением времени сократился перечень операций, в разрезе которых разрешено применять ПСН. Кроме того, в 2018 году плательщиков патентов коснулись реформы в кассовой сфере. В результате режим потерял былую привлекательность, однако, преимущества для некоторых видов деятельности сохранились.

Кто имеет право на ПСН

Приобрести патент в 2018 году могут самостоятельные ИП или бизнесмены с наёмными работниками, если штатное количество не более 15 человек на протяжении налогового периода.

Предприниматели могут использовать ПСН, если осуществляют такие виды деятельности:

  1. Изготовление и починка вещей из трикотажа, меха, кожи, ткани.
  2. Производство, ремонт, чистка, покраска обуви.
  3. Услуги по уходу за внешностью, волосами, ногтями.
  4. Стирка, окраска, химчистка белья, одежды и прочих вещей.
  5. Изготовление и починка мелких предметов из металла, ключей, уличных надписей и номеров.
  6. Ремонт и ТО быттехники, часов, метизов.
  7. Починка мебели.
  8. Фотография и киностудия.
  9. Услуги ТО.
  10. Автоперевозки.
  11. Ремонтные работы в жилых и прочих помещениях.
  12. Сборочные, электромонтажные, сварочные услуги.
  13. Установка окон на балконах и лоджиях, обработка зеркал и стекла.
  14. Частные уроки, курсы.
  15. Услуги нянь и сиделок.
  16. Приём вторсырья и стеклотары (без металлолома).
  17. Ветеринария.
  18. Предоставление во временное пользование собственного жилья или других помещений, участков.
  19. Декоративно-прикладное ремесленничество.
  20. Сельхозуслуги, гравирование, прочие мелкие ремонтные и производственные работы.
  21. Изготовление и восстановление ковров.
  22. Ювелирные услуги, чеканка и гравировка.
  23. Звукозапись.
  24. Уборка и прочие домашние дела.
  25. Декорирование жилых комнат.
  26. Занятия физкультурой.
  27. Услуги по перемещению ручного багажа в любых транспортных узлах.
  28. Обустройство туалетов за плату.
  29. Надомный кулинар.
  30. Пассажирские и грузовые перевозки по воде.
  31. Посредничество в сельском хозяйстве (складирование, распределение, мытьё, сушка, развешивание, упаковка, транспортировка).
  32. Озеленение и оформление цветами.
  33. Охота.
  34. Лицензированные медуслуги.
  35. Приватная следовательская деятельность согласно разрешению.
  36. Передача вещей во временное пользование (прокат).
  37. Организация экскурсий.
  38. Обрядовые и ритуальные услуги.
  39. Работы по охране объектов и территорий.
  40. Поштучная продажа товаров в помещениях с торговым залом до 50 кв. м. или без него, в передвижных объектах.
  41. Общепит без помещения для посетителей или с квадратурой до 50 кв. м.
  42. Сопутствующие услуги в скотоводстве — выгул, перевозка, забой.
  43. Изготовление кожаных вещей и сырья.
  44. Собирание и обработка ягод, трав, грибов и других лесных продуктов (кроме деревьев).
  45. Заготовка овощей и фруктов.
  46. Выработка молокопродуктов.
  47. Разведение овощных, ягодных, фруктовых и семенных культур под посадку.
  48. Выпуск кондитерской и хлебобулочной продукции.
  49. Разведение и вылов рыб на продажу и как спорт.
  50. Лесное хозяйство.
  51. Переводы в любой форме.
  52. Уход за пожилыми и людьми с ограниченными возможностями.
  53. Операции с мусором и вторсырьем.
  54. Работа с каменным материалом для мемориальных сооружений.
  55. Создание, отладка, преобразование программного обеспечения и центров информации.

Чаще всего льготную систему выбирают представители малого предпринимательства, оказывающие бытовые услуги населению.

ИП не имеют права торговать через интернет-магазины, находясь на патентном режиме. Допускается создание сайта как метода рекламы и привлечения клиентов без совершения сделки купли-продажи.

Если бизнесмен в процессе работы на ПСН получил выручку за год больше, чем 60 млн р., то он автоматически теряет право применять этот спецрежим.

Когда предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, например, патент и упрощёнку, то предельный доход высчитывается по всем операциям общим итогом. Такой же принцип употребляется для среднесписочной численности сотрудников.

Как стать плательщиком ПСН

Чтобы получить право на льготный режим, прежде всего необходимо проверить в перечне местного законодательства виды деятельности на патент для ИП на 2018 год.

Обращаться для постановки на учёт нужно в ФНС:

  • по прописке заявителя, если бизнес ведётся в регионе проживания;
  • в любую НИ в районе, где будет работать предприятие.

Принять решение о применении ПСН можно при получении статуса ИП или за 10 рабочих дней до запуска деятельности.

Причины, по которым бизнесмен может не стать плательщиком ПСН.

  1. Вид деятельности не соответствует законодательству.
  2. Ошибка при указании срока патента.
  3. ИП уже применял спецрежим к определённым операциям в текущем году и снялся с учёта досрочно.
  4. Есть задолженность по уплате налогового обязательства.

Виды патентов для ИП на 2018 год различаются по срокам действия — от 1 до 12 месяцев, в диапазоне с 1 января по 31 декабря. Если разрешение выдано на полгода и меньше, то налог перечисляется одной суммой, в ином случае платёж разбивается на 2 части.

В заявлении на патент для ИП на 2018 год виды деятельности нужно указывать согласно ОКВЭД и перечня, утверждённого местными нормативными актами. Для каждого типа операций предусмотрен отдельный документ. В этом случае у ИП будет несколько патентов.

Например, человек шьёт сапоги и сумки.

Ему потребуется 2 разрешительных документа:

  • изготовление, покраска и ремонт обуви;
  • производство кожаных, меховых и других изделий.

При заполнении бланка патента указывается местность, в которой ИП имеет право работать с определённым видом деятельности. Обычно это регион РФ, но для магазина или кафе предусмотрен конкретный адрес. Транспортировку грузов и пассажиров разрешено осуществлять по всей российской территории.

Остановить действие патента можно досрочно. Для этого подаётся заявление на снятие с учёта плательщика ПСН и налоговая в течение 5 дней прекратит регистрацию. Если вся сумма по патенту уже оплачена в бюджет, то нужно подать требование на перерасчёт.

Образец и порядок составления заявки на ПСН, актуальные формы представлены на сайте ФНС РФ www.nalog.ru

Расчёт бюджетных платежей

Стоимость патента для ИП на 2018 год определяет НИ. Но прежде чем написать запрос на ПСН, предпринимателю необходимо самостоятельно высчитать финансовую нагрузку на бизнес при нескольких режимах, чтобы сделать оптимальный выбор.

В отношении патента применяется следующий порядок:

  • в региональном законодательстве установлены примерные годовые доходы для каждого типа операций, по аналогии с ЕНВД — база н/о;
  • ставка налога — 6%, но в отдельных субъектах может быть от 0% до 4%;
  • если разрешение приобретается на срок менее 12 месяцев, то сумма обязательства уменьшается пропорционально рабочему времени.
Ознакомьтесь так же:  Хищение чужого имущества в крупных размерах

Например, самостоятельный ИП хочет приобрести патент на «Услуги фотолаборатории» в г. Омске на 3 месяца. В местных нормативных документах годовой доход установлен на уровне 160 000 р.

160000 р. х 6% : 12 мес. х 3 мес. = 2400 р.

По истечении этого срока можно посчитать размер обязательства по правилам упрощённой системы, в зависимости от реального дохода, и сравнить результаты. При этом нужно включить в формулу фиксированные страховые взносы — на УСН и ЕНВД эти суммы уменьшают бюджетные платежи.

В законодательстве для тех предпринимателей, которые впервые в жизни получают статус ИП и выбрали патент, предусмотрены преференции до 2020 года — нулевая ставка налогообложения.

Чтобы стать льготниками, нужно соответствовать определённым требованиям:

  • вести бизнес в сфере производства, услуг и науки. Точный перечень ОКВЭД каждый субъект федерации разрабатывает самостоятельно;
  • если совмещается несколько типов операций, часть из которых не является дотируемой, то процент дохода по основной деятельности должен превышать 70%.

Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы — эти суммы нужно перечислять на общих основаниях.

На сайте ФНС в электронном калькуляторе можно предварительно посчитать цену патента для ИП на 2018 год по каждому виду предпринимательства и муниципальному образованию.

Необходимо ввести данные:

  • количество месяцев действия разрешения;
  • регион ФНС;
  • город или иную территорию;
  • вид операций;
  • среднее количество работников.

В результате сервис определит общую сумму и срок уплаты налога. Если патент запрашивается на 6 месяцев и менее, то рассчитаться с бюджетом необходимо до момента прекращения действия документа.

В случае увеличения периода от полугода и более, сумма дробится на части:

  • треть налога платится в течение 3 месяцев после выдачи патента;
  • остаток нужно погасить до конечной даты, указанной в разрешении.

Нарушение сроков уплаты патента в 2018 г. карается начислением пени, без применения штрафных санкций. До 2017 г. в этом случае бизнесмен терял право на льготный режим и полученные доходы облагались по методике общей системы.

Когда патент заканчивается, ИП нужно заранее обратиться с заявлением в ИФНС, чтобы деятельность на текущем виде н/о не прерывалась. На практике инспекторы лояльно относятся к бизнесменам и принимают поданные с опозданием документы.

Отчётность и другие налоги

Главное преимущество ПСН — не нужно исчислять обязательство и подавать декларацию. Но вести Книгу учёта доходов в разрезе патентов необходимо ИП с любым видом деятельности для контроля лимита годового дохода. Заполнять КУД разрешено в бумажной или электронной форме, с последующей распечаткой.

Если предприниматель использует одновременно разные льготные режимы, например, УСН и ПСН, то отчитываться по единому налогу нужно в установленные законодательством сроки. Применение патентной системы не отменяет декларацию по упрощёнке.

Предприниматели на ПСН, кроме основных налогов, рассчитанных ИФНС в зависимости от видов деятельности, должны платить:

  • пенсионные и медицинские страховые фиксированные взносы «за себя»;
  • сборы, от которых не освобождает льготный режим (например, за пользование объектами животного мира при получении лицензии на занятие охотой);
  • если ИП с наёмными работниками — бюджетные выплаты, связанные с з/п.

Владельцы патентов не начисляют следующие налоги по операциям на ПСН:

  1. НДС (кроме импорта товаров или других случаев, оговорённых в законодательстве).
  2. НДФЛ.
  3. Имущественный сбор.

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в 2018 г. предприниматели платят в размере 26 545 р. и 5 840 р. соответственно. Дополнительно перечисляется 1% на ОПС, если годовой вменённый доход для конкретного вида деятельности превышает 300 000 р. Например, базовая выручка установлена на уровне 900 000 р. Тогда пенсионная доплата составит: (900000 — 300000) х 1% = 6000 р.

Если ИП трудится меньше года (зарегистрировался или ликвидировался в это время), то взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.

Сроки перечислений страховых сумм:

  • для фиксированной части – 31 декабря;
  • для 1% — 1 июля следующего года.

Общепринятое правило переноса праздничных граничных дней уплаты на ближайшее рабочее число применимо и в этом случае.

Большой недостаток ПСН — налог нельзя уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, как это делают остальные ИП. При совмещении режимов фиксированные суммы в полном объёме учитываются для снижения обязательства по другим системам.

ИП на патенте с наёмными работниками могут воспользоваться привилегированными ставками при уплате зарплатных взносов:

  • на ОПС 20%;
  • соцстрах и ОМС 0%;
  • травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Льготы не касаются предпринимателей, которые осуществляют деятельность по:

  • предоставлению во временное пользование жилья и других помещений;
  • торговле в розничной сети;
  • общепиту.

Данные категории бизнесменов перечисляют взносы по зарплате на обычных основаниях:

  • на ОПС 22%;
  • ОМС 5,1%;
  • соцстрах 2,9%;
  • травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Из доходов сотрудников ИП с любым видом деятельности должны удерживать и перечислять НДФЛ 13%, в этом случае предприниматель на патенте выступает налоговым агентом — посредником между работником и бюджетом.

По каждому типу взносов, связанных с зарплатой, нужно подавать отчётность в ПФР, ИФНС и ФСС в установленные нормативными актами сроки.

Кассовая реформа

Одним из привлекательных моментов патентной системы до 2018 года было разрешение не применять ККТ. Ситуация ухудшилась, когда был принят Закон № 54-ФЗ и внесены поправки в Налоговый кодекс. Использовать онлайн-кассы обязали практически всех ИП, за небольшим исключением, и процесс внедрения реформ разбили на этапы.

Согласно последним данным, начать работать с 01.07.2018 по новым правилам должны бизнесмены с патентом на такие виды деятельности, при условии наличия заключённых трудовых договоров с персоналом:

  1. Розничная торговля (в том числе пивом и табаком).
  2. Услуги общественного питания.

Предприниматели, которые ведут бизнес в этих сферах своими силами, должны зарегистрировать ККТ с 01.07.2019. Если до этого срока в штат принимается сотрудник, то на приобретение и оформление онлайн-кассы отводится 30 дней.

Без технических средств печати ИП на патенте предоставляют покупателям заменитель чеков — квитанции, БСО или иной оговорённый в законодательстве документ об оплате. За нарушение этого пункта налагаются штрафы в размере 2000 р.

Для некоторых категорий ИП на патенте сделано исключение по установке ККТ:

  1. Мастера по ремонту обуви и небольших вещей.
  2. Собственники помещений, сдающие площадь в аренду.
  3. Няни и сиделки.
  4. Торговцы на рынках и в киосках.
  5. Билетёры внутри транспорта.
  6. Приёмщики стеклотары.
  7. Землепашцы и дровосеки.
  8. Служители культа и обрядовые услуги.

Не нужны регистраторы для ИП на патенте, которые получают доход исключительно от предпринимателей и организаций по безналичному расчёту.

Если хозяйственная деятельность на ПСН ведётся в местности, куда сложно добраться обычными транспортными средствами, то коммерсанты имеют право не устанавливать ККМ. Список таких городов и пунктов с населением до 10 000 чел. публикуется в региональных нормативных актах. Если территория не считается отдалённой, но интернет не проведён, то кассы внедряются без прямого подключения к ИФНС.

Все остальные ИП на патенте должны начать применять онлайн-регистраторы с 1 июля 2019 г. Плательщикам ПСН до 2021 года предоставлена отсрочка по указанию в чеках товарной номенклатуры и количества. Кроме обязательных реквизитов, достаточно напечатать сумму дохода.

Затраты на приобретение техники довольно внушительны для представителей микробизнеса:

  • ККТ различных моделей (включённых в реестр ИФНС) стоят на рынке от 5000 р. до 10000 р.;
  • фискальный накопитель для большинства ИП на спецрежимах необходим со сроком действия 36 месяцев, цена — от 10000 р. до 12000 р.;
  • дополнительные услуги — интернет-подключение, обслуживание ОФД и технического центра, электронная подпись — могут обойтись ещё в несколько тысяч рублей.

Поэтому для снижения финансовой нагрузки законодательством разрешено уменьшить патентные платежи на суммы, потраченные на кассовые инновации. Но только в пределах 18 000 р. за 1 единицу оборудования, в том числе монтаж, настройку и подключение к ОФД и ЦТО.

Воспользоваться предоставленной возможностью могут ИП на патенте, которые поставят на учёт ККМ с 01.02.2017 по 01.07.2019. Для бизнеса с наёмными работниками в сфере общественного питания и розничной торговли срок сокращён до 01.07.2018.

Пока переход на онлайн-кассы окончательно не завершён, для плательщиков патентов остаётся возможность вернуть привилегированное положение среди спецрежимов. В правительстве РФ регулярно вносятся предложения и выдвигаются законопроекты по отмене ККТ для ИП на ПСН.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *