Невыясненные платежи штраф

Невыясненные платежи

Подборка наиболее важных документов по запросу Невыясненные платежи (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты: Невыясненные платежи

Документ доступен: с 20 до 24 ч. (выходные, праздники — 24 часа)

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Невыясненные платежи

Формы документов: Невыясненные платежи

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Невыясненные платежи: причины их возникновения

При уплате налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации большое значение имеет правильность заполнения платежных поручений. Если они оформлены с ошибками, то денежные средства налогоплательщиков зачисляются органами казначейства в разряд «невыясненных».

Дело в том, что бюджетная система имеет сложную структуру и неточности в расчетных документах приводят к тому, что денежные средства не поступают в бюджет или учитываются по другому виду налогов. В таких случаях возникают расхождения в учете уплаченных налогов между данными налогоплательщика и налоговых органов. В результате к организациям или физическим лицам могут быть применены санкции — от начисления пеней до принудительного взыскания недоимки.

Рассмотрим, какие ошибки в платежных документах являются причиной образования недоимки. Практика работы инспекции показывает, что чаще всего плательщики при заполнении платежных поручений допускают ошибки при указании кодов бюджетной классификации (КБК), ИНН и КПП получателя платежа; кода ОКАТО инспекции.

Во всех случаях поступление платежей в разряд «невыясненных» создает проблемы, как для плательщиков, так и для налоговых органов.

Какие же действия в такой ситуации предпринимают налоговые органы, и что при таких обстоятельствах необходимо делать налогоплательщикам?

Что касается налоговых органов, то их деятельность можно разделить на два этапа: по факту получения невыясненного платежа и профилактическая работа:

— при поступлении «невыясненного» платежа, инспекция принимает необходимые меры по доопределению платежа;
— инспекция проводит индивидуальную работу с налогоплательщиками, неоднократно допускающими ошибки, по разъяснению порядка заполнения платежных документов.

В помощь налогоплательщикам в инспекциях установлены стенды с примерами заполнения «платежек», при необходимости они могут получить и личную консультацию инспектора.

Также налогоплательщики могут воспользоваться сервисами сайта Управления ФНС России по Тамбовской области www.r68nalog.ru, «Заполни платежное поручение», «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», « Уплата госпошлины».

Теперь рассмотрим ошибки плательщиков, по которым платежные поручения относятся в разряд «невыясненных».

В первую очередь, из-за невнимательности при заполнении платежного документа.

Нередко налогоплательщику не хватает элементарных знаний по заполнению платежного поручения и он перечисляет денежные средства, не убедившись в правильности ее оформления.

Поэтому хочется напомнить, что обязанность по уплате налога не признается исполненной, в частности, в случае неправильного указания плательщиком в поручении на перечисление суммы налога:
— номера счета Федерального казначейства;
— наименования банка-получателя.

В результате таких ошибок у инспекции появляется основание для направления плательщику требования об уплате налога и применения мер принудительного исполнения указанной обязанности.

В целях исполнения своих обязанностей налогоплательщику необходимо исправить ошибку, подав в инспекцию по месту учета заявление с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление в бюджет на соответствующий счет федерального казначейства.

Говоря об указании кода бюджетной классификации при заполнении платежного поручения, хотелось бы особо обратить внимание, что 14-й разряд КБК используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней и денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору) и этот разряд взаимосвязан с полем 110 платежного документа.

Во избежание зачисления платежей в разряд «невыясненных» налогоплательщик должен правильно заполнять платежные документы и постоянно контролировать своевременность и полноту поступления в бюджет налогов и сборов.

Невыясненные платежи опасны!

Новости по теме

Ошибки, допущенные при оформлении платежных поручений, могут привести к тому, что появятся невыясненные платежи — то есть бюджетный платеж окажется в категории невыясненных. Чем опасны такие платежи?

Дело в том, что неправильно заполненный платежный документ может не принять работник банка. Но еще более неприятным последствием является то, что ошибоынчй перевод списывается с расчетного счета, но не поступает в бюджет. В итоге платежное обязательство не исполняется вовремя, а сам плательщик оказывается в неведении о том, что за ним числятся неуплаченные налоги, сборы, штрафы или пени.

Ознакомьтесь так же:  Мировой суд по ленинскому району горенбурга

В ФНС перечислили основные причины возникновения невыясненных платежей. Часто при заполнении поручения неверно указывается статус налогоплательщика в поле 101. Стоит обратить на это особое внимание. Также причиной неисполнения платежа может быть указание неправильного кода бюджетной классификации в графе 104. В частности, стоит помнить, что КБК, состоящий из 20 символов, не может оканчиваться на ноль в четырнадцатом разряде.

Ошибка в указании «ИНН» и «КПП» получателя платежа также является причиной зависания платежа как невыясненного, если его целью было перечисление социальных, пенсионных или медицинских взносов. В этих случаях необходимо в полях 61 и 103 вписывать данные налоговой инспекции. Обратите внимание и на код ОКТМО в графе 105.

Чтобы избежать конфликта с получателями переводов, удостоверьтесь, что ваша компания не имеет невыясненных платежей. Это просто сделать, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ФНС. Ошибки, при их наличии, можно исправить, направив в ИФНС соответствующее заявление.

Учет и возврат невыясненных платежей

Если компания отправляет неверно оформленную платежную документацию (к примеру, есть ошибки, неточности), казначейство регистрирует невыясненный платеж.

Что собой представляет невыясненный платеж

Невыясненный платеж – это неверно оформленный платеж. К примеру, в сопутствующей документации могут содержаться следующие ошибки, являющиеся основанием для регистрации невыясненного платежа:

  • В поручении содержатся неверные ИНН/БИК плательщика налогов.
  • Неправильно зафиксирован идентификационный номер налоговой структуры.
  • Назначение направленных средств, указанное в письменной форме, не соответствует коду назначения средств.
  • Выплата направлена в налоговую структуру, в которой налогоплательщик не зарегистрирован.
  • Налогоплательщику не нужно платить тот вид налога, который он уплатил.
  • Не прописан номер лицевого счета (или он прописан неверно).

Как правило, ошибки содержатся в кодах. Они наиболее вероятны при использовании платежных терминалов. Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

ВАЖНО! Если зарегистрирован невыясненный платёж, компании нужно направить заявление на возврат. Альтернативный вариант – зачет суммы, выплаченной по ошибке, в структуру, в которую нужно направить платеж.

ВНИМАНИЕ! Невыясненные платежи должны быть отображены в бухучете.

Учет невыясненных платежей

Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
  • ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
  • ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).

Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

  • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
  • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.

Бухгалтерские проводки могут создаваться только на основании информации из первичных документов.

Документальное оформление

Если орган зарегистрировал невыясненный платеж, создается и отправляется запрос на установление принадлежности средств. Запрос составляется по форме 0531808. Для уточнения платежа предоставляется соответствующее уведомление. Цель уведомления – исправить неверные реквизиты на правильные. Необходимость направления этого документа оговорена в п. 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса. Положение, касающееся рассматриваемой ситуации, содержится также в п.56 Приказа Минфина №125н.

Если платеж был направлен неверно, нужно возвратить деньги налогоплательщику. Для этого создается заявление на возврат по форме 0531803. Отправить его нужно в казначейство.

Особенности создания письма об уточнении

Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:

  1. Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
  2. Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.
Ознакомьтесь так же:  Налог на доходы физических лиц на английском

Специальной формы для письма нет, поэтому при его составлении можно пользоваться локальными актами. В документе в обязательном порядке прописывается эта информация:

  1. Название структуры, которая получила платеж.
  2. Адрес фирмы.
  3. Данные о получателе платежа.
  4. Номер поручения, составленного с ошибками, дата его создания.
  5. Указание на ошибку (к примеру, неверное указание кодов).
  6. Способ удаления ошибки.

Если в поручении содержится несколько ошибок, отдельно нужно указывать каждую из них. Существуют рекомендательные требования к бумаге:

  • Деловой стиль.
  • Отсутствие двусмысленностей.
  • Краткое изложение исключительно по существу вопроса.

Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.

ВНИМАНИЕ! Если из-за ошибок платеж не учтен в расчетной карте, в письме следует сформулировать просьбу перерасчета пени.

ВАЖНО! Сроки отправки письма нормативными актами не установлены. Его можно направлять в любое удобное время.

Как отправить письмо

Существуют следующие способы отправки запроса об уточнении средств:

  • при личной встрече;
  • пользуясь услугами курьерской службы;
  • отправка заказного письма через почту;
  • через интернет.

Интернетом можно воспользоваться только в том случае, если у отправителя есть цифровая подпись, зарегистрированная в законном порядке.

Как уточнить реквизиты на оплату страховых взносов

Ошибиться можно не только при отправке налоговых платежей, но и при отправке взносов. Уточнять сумму в данном случае нужно в стандартном порядке. Однако существуют некоторые нюансы:

  • Уточнять сумму взносов не нужно в том случае, если информация о сумме учтена на лицевом счете фирмы. Основанием для этого является пункт 9 статьи 45 НК РФ.
  • Порядок уточнения определяется датой, в которую совершен платеж. Если он произведен за отчетный период до 1 января, заявление об уточнении нужно направлять в ПФР. Рассмотрение заявки занимает 5 дней. Если перевод осуществлен после 1 января, заявка направляется в налоговую.

После того как структура рассмотрит документ, принимается решение о возможности уточнения реквизитов.

Особенности возврата невыясненных платежей

Порядок возврата невыясненного платежа в бюджет установлен Порядком №125 от 18 декабря 2013 года. Возврат осуществляется при наличии этих условий:

  • Указанное назначение платежа говорит о том, что платеж отправлен не в бюджет.
  • Зачисление невыясненного платежа выполнено из-за ошибки банковского учреждения.

Возврат может быть выполнен в течение 3 дней. Основание для него – поданная налогоплательщиком заявка на возврат. Составляется она на основании письма от фирмы, поступившего в Казначейство.

Что делать, если условий для возврата, оговоренных законодательно, нет? Для подобных случаев есть другой нормативный акт – статья 1102 ГК РФ. Согласно этой статье лицо, необоснованно получившее чужую собственность, должно ее возвратить. Для возврата фирме нужно обратиться к лицу, которое получило перевод. Если лицо отказалось возвращать средства, фирме следует обратиться в суд.

ВАЖНО! Если фирма получила ошибочный платеж, ей следует в течение 10 дней обратиться в свой банк. Списание возвращенных средств предполагает использование проводки ДТ76 КТ51.

Какие платежи попадут в невыясненные и что с ними сделает Казначейство

Федеральное Казначейство выпустило письмо № 07-05-04/16453 от 03.08.2018, в котором разъяснило некоторые вопросы относительно невыясненных поступлений.

Невыясненные платежи

В соответствии с бюджетным законодательством РФ Федеральное казначейство осуществляет учет невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, по коду бюджетной классификации доходов 10011701010016000180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет» без разделения по типам плательщиков.

Информация о невыясненных поступлениях находится в открытом доступе и размещена на официальном сайте Федерального казначейства www.roskazna.ru в разделе «Исполнение бюджетов», подразделе «Федеральный бюджет», вид отчета — годовой/ежеквартальный, финансовый период — 2017 год/2018 год.

Так, на 01.07.2018 невыясненные платежи составляли более 11 млрд. рублей.

Наиболее частыми причинами отнесения платежей на невыясненные поступления являются:

— отсутствие или некорректное указание в реквизитах расчетного документа «ИНН» и «КПП» получателя значения «ИНН» и «КПП» администратора доходов бюджета;

— отсутствие или некорректное указание в реквизите «104» расчетного документа кода бюджетной классификации доходов;

— отсутствие или некорректное указание в реквизите «105» расчетного документа кода ОКТМО.

Куда обращаться

принимает решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представляет поручение в орган Федерального казначейства для осуществления возврата в порядке, установленном Минфином;

принимает решение о зачете (уточнении) платежей в бюджеты бюджетной системы РФ и представляет уведомление в орган Федерального казначейства.

Ознакомьтесь так же:  Бланк заявление на усн 6% 2018

Таким образом, в случае необходимости возврата или уточнения платежей в бюджет, плательщику необходимо обращаться к администратору доходов бюджета с письменным заявлением.

Орган Федерального казначейства для уточнения (выяснения) принадлежности платежей, отнесенных к невыясненным поступлениям, не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления платежа, формирует Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808) и направляет его администратору поступлений в бюджет.

Администратор доходов бюджета в срок, не превышающий 20 рабочих дней (если законодательством РФ не установлен иной срок) со дня представления в его адрес Запроса на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, направляет в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

Невыясненные поступления подлежат возврату соответствующим органом Федерального казначейства плательщику при поступлении от него заявления в случае, если все администраторы поступлений в бюджет, которым направлялся Запрос, или администратор поступлений в бюджет, указанный в заявлении плательщика в качестве получателя, которому предназначался платеж, предоставили Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа с отказом от принятия на учет данного поступления.

Невыясненные поступления по расчетным документам, в которых в реквизите «104» (КБК) или текстовом поле «Назначение платежа» расчетного документа не имеется оснований для отнесения такого платежа к налогам, сборам и иным платежам, подлежащим перечислению в бюджет, возвращаются плательщику при поступлении от него заявления.

Платежки и невыясненные платежи по новым правилам

Расчетные документы на перечисление налогов оформляют в соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Как известно, этот документ, а соответственно и порядок заполнения платежных поручений в последние полгода неоднократно меняли. Бухгалтеры не успевают приноравливаться к новшествам, и, как следствие, допускают ошибки, а ошибки в платежках ведут к тому, что платежи попадают в «невыясненные».

Из письма в редакцию

Выручайте! В платежках снова изменения, думала, что в июле все закончилось, но нет – наступил октябрь, и опять новшества. Из-за ошибки платеж попал в невыясненные, повисла недоимка, и пени капают. Помогите, наконец, разобраться с платежками и что теперь делать с зависшими деньгами!

Мнение эксперта

Компания вправе уточнить в ИФНС свои ошибочные платежи, но при одном условии: ошибка в оформлении платежки не должна повлечь неперечисления средств в бюджет.

Случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, всего два, но они ведут к неперечислению его суммы в бюджет (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Это ошибочное указание:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка получателя.

Если ошибка не привела к неуплате налога, то компания вправе уточнить свой платеж и подать в инспекцию по месту своего учета заявление о допущенной ошибке. К заявлению приложите документы, подтверждающих уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика и др. Налоговики рассмотрят заявление и примут решение в течение 10 рабочих дней.

С 1 декабря 2017 года вступил в силу Приказ ФНС России от 25 июля 2017 года № ММВ-7-22/[email protected], которым утвержден новый порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами.

Если налоговики сами найдут ошибку, то направят информационное сообщение налогоплательщику. Из кода ошибки в сообщении можно понять, в чем вы ошиблись.

В форму платежного поручения добавлено поле 110, которое в платежных поручениях по налогам не заполняется. В этом поле проставляют 1 – при перечислениях бюджетникам (зарплата, стипендии). Если у получателя нет карты «Мир», платеж попадет в невыясненные и через 10 дней будет возвращен фирме, если не будет уточнения платежа.

Расчетные документы на перечисление налогов (сборов) и иных платежей в бюджетную систему РФ оформляют в соответствии с Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 года № 107н. Для вашего удобства предлагаем вам таблицу, в которой мы собрали правила заполнения платежных поручений с учетом всех последних изменений и привели коды ошибок.

Невыясненные платежи не пропадут

С декабря 2017 года налоговики будут сообщать плательщикам о платежах, которые попали в категорию «невыясненные» по специальной форме. Она утверждена приказом ФНС России от 25 июля 2017 г. № ММВ-7-22/579. По новым правилам налоговики будут уточнять не только суммы уплаченных налогов, но и страховые взносы.

В ответ на такую форму от ФНС бухгалтеру нужно отправить им заявление об уточнение платежа. Тогда налоговики откорректируют ваш платеж.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *