Налоговый вычет на работника в 2012 г

Момент возникновения права на стандартный налоговый вычет

Из подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ следует, что вычет на детей предоставляется родителям «на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет».

Что касается момента, с которого возникает право на «детский» вычет, то о нем говорится в последнем абзаце указанного подпункта. Там четко сказано, что «уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей)». Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (и заявление на вычет было подано в пределах одного налогового периода). Исчисление НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, налоговая база, подлежащая уменьшению на стандартные вычеты, рассчитывается в целом по году. Кроме того, в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ четко сказано, что вычет на детей предоставляется за каждый месяц налогового периода, то есть, начиная с месяца рождения ребенка.

Цитата: Письмо Минфина России от 18.04.2012 г. № 03-04-06/8-118

Вопрос: С какого момента возможно предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ работнику, который работает в организации с начала календарного года, но написал заявление и представил подтверждающие документы позже (например, в апреле)?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета и заполнения справок о доходах физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 указанного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Пункт 3 ст. 218 Кодекса предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента с начала года и на его обеспечении находится ребенок, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет с начала года независимо от месяца, в котором налогоплательщиком подано заявление на получение вычета, с приложением к нему необходимых документов.

Требование бухгалтерии о ежегодном предоставлении стандартных налоговых вычетов (на детей) законно?

Бухгалтерия требует ежегодно писать заявление на предоставление стандартных налоговых вычетов (на детей). Между тем в других учреждениях сотрудники этого не делают, что не мешает им получать вычеты. Чья бухгалтерия права?

Сотрудник бюджетного учреждения,

В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителям (опекунам, попечителям, усыновителям) положены стандартные налоговые вычеты на детей. Они предоставляются работнику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). При этом в НК РФ не сказано, нужно писать заявление каждый год или нет. По этому бухгалтеры часто перестраховываются, заставляя сотрудников переписывать заявления ежегодно.

Такая практика стала доброй традицией почти повсеместно. Поведение работников бухгалтерии вполне объяснимо, ведь сотрудник может в течение года утратить право на вычет. В то же время в организациях с большой численностью работников регулярный сбор таких заявлений доставляет массу неудобств.

Чтобы избежать проблем, достаточно попросить работника написать в заявлении, что он хочет получать вычет в течение всего периода работы в организации. Не лишним будет указать, что об утере права на вычет сотрудник обязан сообщить работодателю.

Минфин России также высказывал мнение, что заявление на вычет достаточно подать один раз. В письме от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105 отмечено, что НК РФ не требует, чтобы такое заявление подавалось ежегодно. Следовательно, до изменения у работника права на вычет возможно бессрочное заявление, на основании которого вычеты будут предоставляться несколько лет.

Существует еще и формально не отмененный приказ МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/379 “Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц”. В нем сказано, что если сотрудник письменно не уведомит работодателя о прекращении права на стандартные налоговые вычеты, то они продолжают предоставляться.

На вопрос отвечала Ю.А. Кошелева, эксперт Международного центра финансово-экономического развития

Опубликовано в журнале «Бюджетный учет и отчетность в вопросах и ответах» №9, сентябрь 2012 г.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • инвалидом ВОВ;
  • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
  • участником ВОВ;
  • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
  • др.

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).

Ознакомьтесь так же:  Лицензия на экспертизу товара

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ . Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартные вычеты по НДФЛ 2011-2012 год. Просто. С примерами

Добрый день! Сегодня речь пойдёт о стандартных вычетах по налогу на доходы физических лиц.

В конце прошлого года произошли серьезные изменения в налоговом законодательстве (введенные Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ) . Но самым знаменательным как для бухгалтеров, так и для получателей доходов стало то, что часть этих изменений вступила в силу задним числом, т.е. начиная с 1 января 2011 года. Отсюда огромное количество вопросов. Попробуем на них ответить.

Примечание: в статье сознательно допущены некоторые упрощения для лучшего понимания материала неспециалистами.

Для начала, давайте разберемся, что такое ВЫЧЕТ? Понятно, что это какая-то сумма, которая вычитается. Но вот как правильно производить такое вычитание?

Рассмотрим понятие вычет на самом простом примере.

Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

Ранее Налоговый кодекс давал каждому получателю дохода право на стандартный вычет в размере 400 рублей. Для получения такого вычета надо было подать заявление в бухгалтерию. Кроме того, существовал лимит дохода в размере 40000 рублей, до которого предоставлялся данный вычет.

Оклад 10000. Заявление на стандартный вычет в бухгалтерию не поступало.

В первый и последующие месяцы

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Оклад 10000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Во втором и третьем месяце совокупный доход работника за первые два месяца составит 20000 и 30000 соответственно. Лимит 40000 не будет превышен. Вычет будет продолжать предоставляться. А вот начиная с четвертого месяца, когда доход нарастающим итогом станет 40000 (10000+10000+10000+10000), стандартный вычет предоставляться не будет. Не будет он предоставляться и тем, у кого оклад сразу составляет 40000 руб и более.

Оклад 40000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию, но это ничего не значит.

Месяц, когда совокупный доход превысил 40000 руб.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Внимание! Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вы бухгалтер и выплачиваете собственнику дивиденды (9%), то вычеты не предоставляются!

А теперь, поняв, механизм работы вычета, давайте посмотрим, что же у нас произошло со стандартными вычетами в 2011 и 2012 годах.

В размере 400 руб

предоставляется ежемесячно каждому по заявлению до достижения дохода 40000 рублей.

Отменен (пп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

Максимальный вычет в 3000 руб.

предоставляется «чернобыльцам», инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

Остался без изменений

Вычет в размере 500 руб

. предоставляется, в частности:

Остался без изменений

— Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;

— инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

— родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

— гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.

( пп. 2 п. 1 ст. 218НК РФ)

Т.е. бухгалтеру за 2011 в отношении стандартных вычетов «на себя» в 2011 году не надо ничего пересчитывать. Стандартный вычет в 2011 году в размере 400 рублей как предоставлялся, так и остался. И только начиная с 2012 год он отменен.

Стандартный вычет на детей

Основные изменения коснулись стандартных вычетов, предоставляемых родителям. Может быть, вы помните, что периодически возникают слухи о возвращении «налога на бездетность». Этого пока не произошло, но вводя новые правила для расчета налога на доходы физических лиц, государство, видимо, пытается так стимулировать деторождение.

Историческая справка. До принятия ноябрьских изменений вычет на каждого ребенка составлял 1000 руб. В некоторых случаях он удваивался.

Для родителей, у которых 1 или 2 ребенка ничего не изменилось. Бухгалтерам не надо делать перерасчет. А вот на третьего и каждого следующего ребенка государство даёт стандартный вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Начиная же с 01.01.2012 стандартный вычет на первого и второго ребенка составит 1400 рублей. Количество детей считается общее. Странный, быть может, вопрос для получателя дохода, однако принципиальный с точки зрения закона. Такая позиция Минфином подтверждалась многократно (Письма Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-06/8-357, от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230, от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075, от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014)

Лимит дохода, до которого предоставляется «детский» вычет, остался прежним. Вычет предоставляется по заявлению, с приложением подтверждающих документов (свидетельство о рождении) и до месяца, в котором доход превысит 280000 рублей. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Стандартные вычеты работникам, имеющим детей

Стандартный вычет на ребенка предоставляется гражданам, имеющим детей. Он предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого студента-«дневника», аспиранта, ординатора, курсанта в возрасте до 24 лет.

С 1 января 2016 года налоговый вычет на ребенка за каждый месяц календарного года распространяется на:

  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
  • 1400 рублей – на каждого из первых двух детей;
  • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
  • 1400 рублей – на каждого из первых двух детей;
  • 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Как определять очередность детей

Определять очередность детей нужно в хронологическом порядке:

  • если на старшего ребенка вычет больше не положен (например, ему 25 лет) – он все равно остается «первым» в общем количестве детей, то есть его братья и сестры считаются «вторым» ребенком, «третьим» и т. д. (письмо Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17619);
  • если родилась двойня, то сотрудница в заявлении на вычет должна сама указать, кого считать «первым» ребенком, а кого – «вторым» (письмо Минфина России от 21 декабря 2011 г. № 03-04-05/8-1075);
  • если один из детей умер, то он все равно включается в расчет при определении очередности детей для установления размера вычета (письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-06/8-29).

Верховный Суд установил, что для определения размера льготы для родителя ребенка-инвалида следует сложить две величины: сумму стандартного «обычного» детского вычета и сумму вычета на ребенка-инвалида (Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом ВС РФ 21 октября 2015 г.). Например, если в семье один ребенок, и этот ребенок – инвалид, суммарно величина налогового вычета на него должна составлять 13 400 рублей (1400 + 12 000). Если он третий (и далее) по счету ребенок в семье, – то это будет уже 15 000 рублей (3000 + 12 000).

При определении очередности должны учитываться как родные, так и подопечные дети (письмо Минфина России от 3 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-96), а также неусыновленные дети супруга от предыдущих браков, при условии, что они находятся на иждивении супруги (письмо Минфина России от 21 февраля 2012 г. № 03-04-05/8-209). Подтвердить иждивение можно справкой из жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка и супругов и заявлением родителя ребенка об участии супруга в обеспечении ребенка.

Налоговая база по НДФЛ уменьшается на вычеты:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления ребенка, установления опеки над ним или начала действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • за весь период обучения ребенка в образовательном учреждении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.

Действие «детского» вычета прекращается с года, следующего за годом:

  • достижения ребенком предельного возраста;
  • истечения срока или досрочного расторжения договора о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • смерти ребенка.

Родитель лишается права на вычет по НДФЛ на ребенка, вступившего в брак. После вступления ребенка в брак он перестает находиться на обеспечении родителей, то есть нарушается главное условие предоставления вычета по НДФЛ (письма Минфина России от 31 марта 2014 г. № 03-04-06/14217, от 17 марта 2016 г. № 03-04-05/14853).

Обоснование такое. Согласно статье 80 Семейного кодекса, родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. При вступлении ребенка в брак он перестает быть на обеспечении родителя: в браке доходы каждого из супругов от трудовой, предпринимательской деятельности, полученные ими пенсии, пособия, иные денежные выплаты считаются общим имуществом супругов.

Ознакомьтесь так же:  Заявление в роспотребнадзор образец уфа

Ребенок (либо его законный представитель) не вправе получить стандартный вычет по НДФЛ в случае смерти родителя, даже если работодатель этот вычет ему не предоставлял (письмо Минфина России от 26 февраля 2013 г. № 03-04-05/8-132).

«Детский» вычет действует до тех пор, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 рублей.

Стандартный вычет на детей предоставляют родителям, супругу (супруге) родителя, опекунам, попечителям или приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя только при условии, что ребенок находится у них на обеспечении (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартные вычеты при нахождении работника в отпуске по беременности и родам

Здравствуйте! Возвращать каждый месяц подоходный налог Вы не можете. Он возращается в конце года на основании заявления работника. Вычеты предоставлять сотруднице Вы должны на период декретного отпуска, хотя у нее нет облагаемого дохода. А вот, когда будете платить пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, обратите внимание на это письмо:

Письмо Минфина России от 13.01.12 № 03-04-05/8-10
«О предоставлении стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 3 статьи 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 Кодекса.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Если в отдельные месяцы налогового периода работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

В случаях отсутствия выплаты доходов в течение налогового периода, например, в случае оформления отпуска по уходу за ребенком, стандартные налоговые вычеты не предоставляются, так как налоговая база по налогу на доходы физических лиц не определяется.

Заместитель директора Департамента
С.В. Разгулин

Стандартный вычет в размере 400 рублей отменен

Работодателям придется делать перерасчет за 2011 год

Как следует из нового законопроекта, система предоставления работникам стандартных вычетов по НДФЛ изменена. Отменен стандартный вычет в размере 400 рублей.

Установлены новые размеры вычетов на детей, которые работодатели – налоговые агенты должны применять к зарплате работников с 1 января по 31 декабря 2011 года и с 1 января 2012 года.

Предлагается, увеличить размер вычетов (на детей) с 1 января по 31 декабря 2011 года:

– до 1000 руб. на первого ребенка;

– до 1000 руб. на второго ребенка;

– до 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка;

– до 3000 руб. на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

– повысить с 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка до 1400 руб.

Вы сами то поняли что написали в заголовке?! «Стандартный вычет на ребенка в размере 400 рублей отменен». Вычет в размере 400 рублей предоставляется(-ялся) плательщикам налога НДФЛ не зависимо от наличия или отсутствия детей, это во-первых. Во-вторых, стандартный вычет в размере 400 рублей никакого отношения не имеет к стандартным вычетам на ребенка.

Ошибка в заголовке исправлена, по техническим причинам заголовок был не корректным. Приношу свои извинения (Татьяна Суфиянова).

Заголовок и сейчас не корректен. И не только заголовок. Текст сообщения не совсем корректен. Он вводит в заблуждение читателей, если не знать сути изменений и сроков вступления изменений в силу, а поверить только прочитанному в вашем сообщении. У вас написано (в настоящем времени), что вычет УЖЕ отменен (из чего можно сделать вывод о распространении этой нормы на 2011 год). А далее написано: «Работодателям придется делать перерасчет за 2011 год». Не пугайте народ, особенно бухгалтеров! Не корректен заголовок тем, что стандартный вычет в размере 400 рублей БУДЕТ отменен с 2012 года (следующий, а не текущий налоговый период). Разговор об отмене стандартного вычета 400 рублей в будущем времени, следовательно здесь применимо не в настоящем времени «отменен», а в будущем времени «будет отменен с. » или «отменяется с. «. Это требует уточнения. Не корректен текст сообщения тем, что требует уточнения следующее: только НЕКОТОРЫМ (далеко не всем) работодателям придется делать перерасчет по причине изменения стандартных вычетов на ребенка (на третьего и так далее ребенка).

По сути изменений законодательства. Мне не нравится, когда ухудшается положение граждан не подпадающих под перечень некоторых счастливчиков, о ком активно печется руководство страной. Забота о семьях с детьми — это замечательно. Но, не следует все же забывать еще и о других категориях граждан. Не следует улучшать положение одних и ухудшать положение других, причем улучшать положение первых за счет последних . Сумма 400 рублей, на первый взгляд, не так велика. Но, этот вычет немного улучшал положение граждан, получающих маленькие зарплаты. Граждан с большими зарплатами это изменение не коснется, поскольку порог 40000 рублей они достигали уже в первом месяце налогового периода. Но все ли граждане, особенно в регионах, имеют большие зарплаты? Увы, далеко не все. И таких граждан не мало. Вот их это изменение и коснется. Впечатление такое, что наше «доблестное» правительство, Президент и парламент забыли, например, о категории граждан «кому за. «, в том числе кто уже детей вырастил и в силу возраста (далеко еще не пенсионного) рожать еще детей не собирается (что правильно, поскольку всему свой срок и свое время). Мое мнение, что отмена стандартного вычета 400 рублей — очередная норма закона, которая ухудшает положение граждан. Ввели идиотское изменение в расчет средней оплаты труда на период болезни (в т.ч. беременность и роды). Теперь это.

Да, зарплаты из тени ни кто не выведет. Чего вообще законодатель хочет добиться этим, заставить народ рожать пачками детей. В нашей стране плодятся только алкаши и умственно отсталые. В благополучных семьях очень редко рожают второго ребенка, а что говорить о третьем. Так что теперь нормальным гражданам содержать алкашей, лодырей и дебилов. Конечно, пусть размножаются. СПАСИБО любимая СТРАНА.

Бухгалтер. Полностью согласна с Вами. Я ждала, что увеличат стандартный вычет до минимальной ЗП, т.е до 4611 руб, а его совсем отменяют. Хамство наших депутатов, получающих из бюджета немалые зарплаты + содержание. Вот где отменять надо.

Спасибо Автору. «Порадовал» с утра «новостью», которая может будет, а может и нет. За Заголовок я б Вас уволил с работы. Вот так — я такой строгий!

Когда в «желтой» прессе появляются странные заголовки — это ладно. Но здесь сайт для профессионалов. И все время какие-то странные названия — как будто уже все свершилось, а читаешь текст — еще вообще ничего не утверждено. Но сегодня Вы превзошли себя.

Бухгалтер. Очень с Вами согласен. Почему я должен платить НДФЛ больше, чтобы государство уменьшило НДФЛ тем у кого больше детей. Если государство хочет им помочь пусть это делает за свой счет. Не справедливо давать одни отбирая у других.

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Дело тут не в самом заголовке, а дело в том, что хотят принять кардинальные меры по отмене и без того малой суммы вычета (400 рублей). Очевидно, если думают законодатели наши, повысить вычет на ребенка на 400 рублей, то обычный вычет на гражданина-налогоплательщика можно отменить. Просто это немного шокирует, не хочется в это верить. А на заголовок не надо так сильно давить, подождем 2012 года.

Коллеги, вместо нападок на автора статьи, лучше повнимательнее читайте. Это уважающий себя сайт. Вот тут такое же написано кстати, http://www.rnk.ru/news/tax/document177185.phtml читаем и думаем. все правильно. Прежде чем дерзко говорить, пишите не стесняйтесь свои фамилии.

А у нас стало возможным ухудшение положения налогоплательщика задним числом. Я именно про отмену с 01,01,11 стандартного вычета в размере 400 рублей.

Это странно, как законодатели эти себе представляют. Прикиньте себе перерасчет? Ну дождемся 2012 года.

Татьяна. А нечего ждать, всё плохо.. подпункт об отмене стандартного вычета вступает силу на правоотношения возникшие с 01,01,2011.Только что сидела читала сам документ.. у Меня толпа народу уволилась. Весело мне будет 2-НДФЛ сдавать!

Да, Наталья, тяжко это все. мало того, как мы в ПФР тягомотину эту сдаем, теперь тут НДФЛ изменили. Ненормально это все, вы правы.

Ознакомьтесь так же:  Снежногорске осаго

Татьяна. Осталось «порадовать» подругу, фирма которой ведет БУ и НУ в порядка 90 фирмах. Вот ведь » счастье» подвалило!

Наталья, это «жесть».

Бухгалтер 2. Сайт новостной всё таки, так что не разумно пенять на громкие заголовки)

да вычет отменён. будет как только президент проект подпишет и когда закон в силу вступит. практика при которой закон в окончательном чтении утверждается думой но не подписывается президентом в современных реалиях нечто исключительное.

Что касается того что работодателям придётся делать перерасчёт так пусть бросит в меня камень тот кто полагает что в связи с изменениями работодателям перерасчёт делать не придётся))

Хорошо что вычет отменили. Сам давно ждал что его либо отменят, либо до прожиточного минимума поднимут.

а что на детей повысили, так и вовсе спасибо. Хорошая традиция такие вычеты повышать.

Почему публика решила что один вычет другим заменён мне искренне не понятно. не двумя же разными законами такие изменения вводить..

Читайте внимательно закон. Отмена стандартного вычета 400 рублей будет с 01.01.2012 года (Закон ухудшающий положение налогоплательщика обратной силы НЕ ИМЕЕТ — Конституция РФ), а по стандартным вычетам на детей действие закона распространяется с 01.01.2011г., и вычет на детей необходимо работнику пересчитать.

Ирина. Спасибо. Перечитала. Действительно. Изменения в 2011 коснутся только вычета на детей. И это радует

Андрей Васильев. >Хорошо что вычет отменили.

Позвольте полюбопытствовать, а почему, собственно хорошо? И кому хорошо?

ГлуМец. мне хорошо, работодателям хорошо, государству хорошо гражданам хорошо.

Речь ведь о 52 рублях в месяц. такие деньги зачастую даже для бомжей не существенны. однако ради них нужно писать заявление, организовывать учёт и контроль который стоит несоизмеримо больше. это же издёвка какая то такой вычет.

Так что государству оставалось либо не позориться либо повысить вычет до адекватной величины. Хотя бы до той стоимости при которой он изначально в НК закладывался. Власть выбрала первый способ. И хорошо.

А я вот по суммам новых детских вычетов. Смотрим законопроект. Там приведены такие данные:

— 1000 руб. в месяц — на одного ребенка;

— 2400 руб. — на двоих (т. е. 1000 на первого плюс 1400 за второго);

— 5400 руб. на троих ( т. е. 1000 на первого плюс 1400 на второго плюс 3000 руб. за третьего);

— 3000 руб. за каждого ребенка, начиная с четвертого.

И все это с 1 января 2011 года.

Для справки: в Консультанте это законопроект за № 511230-5. На сайте правительства проект закона тоже есть (о внесении изменений в статью 218 НК РФ).

Посмотрите кто-нибудь законопроект! Правильно я поняла или нет? А то сколько читала «новостей» на эту тему, и везде цифры разные!

спасибо за полезную информацию

Мера правильная, но не надо на ней останавливаться на этих цмфрах десятилетиями. Необходимо ежегодно осуществлять индексацию пособий на детей.

Сейчас они законодатели,а после 4 декабря так могут ветошью в углу прикинуться.

А 400 рублей вычета это подарок в 52 рубля в месяц,ну в течение 2-месяцев. Чем бы дитя не тешилось,лишь бы дитя не вешалось.

Депутаты и минфин продолжают мастурбировать с налоговым кодексом,ну если по другому не удовлетворить себя. тогда без комментариев.

как это перерасчет за 2011 год. А если люди уволились, у них был стандартный вычет за 8 месяцев. Кто будет компенсировать 336 руб.?

Вы лучше спросите, какой идиот это все придумывает.

Придумывает тот,кто ни одного дня не работал с практической бухгалтерией! — и даже не представляет себе, в какой объем работы для рядового бухгалтера «выливается» каждое такое, с позволения сказать, «решение». и где искать тех людей, с которых всё это надо взыскивать. или на них инфу подавать в налоговую — как суммы,которые невозможно взыскать? тогда у ИФНС прибавится работы по их розыску из-за этих 100-200 рублей! — а сколько денег бюджетных ИФНС будет истрачено на почтовые расходы по рассылке писем и требований о взыскании налога с этих людей! я уж про расходы на бумагу и не говорю.

В моей стране в Казахстане никогда эта система не действовала и похоже, никогда её и не будет.

Закон обратной силы не имеет.

Это смотря какой закон.

пенсионерка. Смешно, но грустно и злостно. Представьте масштабы нашей родины. Они там что-то постоянно придумывают в Москве — и ну, давай страна, до самой, что ни на есть Чукотки, пересчитывай, перепроверяй, следи, что они там еще «на»творят». У кого-то будет излишне уплаченный НДФЛ, а у кого-то при прочтении таких статеек (а их сразу появляется много и одного содержания, т.е. без «маленького уточнения») чуть сердечный приступ не случился, я думаю. Помните: «казнить, нельзя помиловать.» Пишите, если уж пишите, точно, без повода даже на кратковременое заблуждение. Вас читают миллионы. А еще по-поводу законодательства: до каких пор мы будем жить не по законам, а по временным правилам? Москва показывает, что она работает, только забывает, что Москва — на Россия, которую можно дёргать и лихорадить бесконечно. (Не в тему, но накипело).

Правильно. 400 рублей погоды не сделают, а для родителей, опекунов — помощь. А как со студентом до 24 лет — по — прежнему 100 рублей вычет?

Налоговый вычет 400 рб.отменен,нужно пересчитать с января 2011г. А как быть с уволенными работниками? Почему предприятие должно брать на себя расходы прошлых периодов?

Так, я не могу понять, что надо всё-таки пересчитывать? Где взять точную информацию?

Я конечно рада за родителей, которые имеют 2 и более маленьких ребенка. Но считаю в корне несправедливо обделять стандартным вычетом работников. Правительство «молодцы» грубо говоря из одного кармана переложили в другой при этом государственный карман не затронув. умельцы блин

Бухгалтер. «Бухгалтер» — настоящий профессионал. И в экономике и политике.

Система предоставления работникам налоговых вычетов по НДФЛ изменена. В законе, одобренном 9 ноября Советом федерации, установлены размеры «детских» вычетов, которые налоговые агенты должны применять к зарплате работников с 1 января по 31 декабря 2011 года и с 1 января 2012 года. Вычет в размере 400 руб. отменен. В итоге в ряде случаев налоговым агентам придется пересчитать НДФЛ, уплаченный в 2011 году.

Из закона (скачать — DOC-версия, 102Кб) следует, что с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно налоговые вычеты составят:

• 1000 руб. — на первого ребенка;

• 1000 руб. — на второго ребенка;

• 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;

• 3000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

С 1 января 2012 года вычеты на первого и второго ребенка будут повышены до 1400 руб.

Сохранена возможность получения единственным родителем удвоенного вычета.

Как и до поправок, вычет будет действовать до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 руб.

Елена. «В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ система стандартных вычетов на детей дополнена следующими кодами:

— 114 — 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта до 24 лет;

— 115 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;

— 116 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе второго родителя от вычета.»

«Новые коды вычетов предоставляются с 1 января 2011 года и используются наравне с имевшимися до сих пор вычетами на детей.

Елена. «В соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ система стандартных вычетов на детей дополнена следующими кодами:

— 114 — 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта до 24 лет;

— 115 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;

— 116 — 6000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет, на учащегося очной формы обучения до 24 лет при отказе второго родителя от вычета.»

«Новые коды вычетов предоставляются с 1 января 2011 года и используются наравне с имевшимися до сих пор вычетами на детей.

Бух. а дети как считаются: например у меня первый реб. сын 01,07,2011 — 18 лет; второй реб. дочь-17 лет; третий реб. сын-умер в 2008году; четвертый реб. дочь- 3 года.Умерший будет считаться «третьим», и если сыну 18 лет четвертый каким будет считаься

Завуалированный налог на бездетность. Одной рукой государство даёт, другой отбирает (я бы даже сказала обдирает). Супружеские пары, которые ввиду ряда причин не могут физически иметь детей обязаны платить за своё лечение, обследования и прочие медицинские манипуляции, а теперь еще и отменяют вычет.

Добрый день всем! А вы слышали про письмо Минфина 03-04-06/5-249 от 05.11.2011, в котором сказано, что для предоставления детского вычета помимо заявления и копии свидетельства о рождении еще нужна справка из ЖЭКа о совмеcтном проживании детей с родителем? Это чтобы жизнь раем не казалась.

Почему улучшают положение одних нищих за счёт таких же, только уже вырастивших детей? Неужели, нет других источников? Но, ведь, у терпения тоже есть предел.

Анна. Все прочел. запутался окончательно. Так что же пересчитывать в итоге? У меня работает единственный сотрудник у которого есть ребенок. Как я понимаю, ему пересчитывать? Так он и так весь год получал стандартный вычет на ребенка 1000 р.

Очень жаль, что отменили налоговый вычет. Я пенсионерка, когда то платила в в нпф «благосостояние» взносы, которые облагались дважды — в самой зарплате и когда теперь получаю пенсию, а тут еще отняли налоговый вычет -52 руб в месяц. Спасибо нашим благодетелям -депутатам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *