Налог на грузовой автомобиль юридического лица

Содержание:

Налог на грузовой автомобиль юридического лица

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Транспортный налог на грузовые автомобили

Нет, не учитывается.

Да, у нас на сайте есть такая возможность.

— масса грузового ТС превышает 12 тонн;

— ТС находится в реестре системы «Платон»;

— плата по Платону за год равна или превышает сумму налога.

Скидка положена, если сумма оплаты Платона меньше автоналога.

Необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы.

Транспортный налог (ТН) на грузовые автомобили рассчитывается по тому же принципу, что и для других машин — с учетом мощности двигателя и налоговой ставки региона. Однако некоторые особенности в оплате автоналога для владельцев грузовых ТС все же есть. В этой статье мы расскажем, как вычислить автоналог вручную и с помощью калькулятора и кто больше не обязан платить транспортный налог на грузовые автомобили в 2018 году.

ТН на грузовые автомобили рассчитывается по той же формуле, что и на легковые. Единственное отличие — здесь не учитывается повышающий коэффициент на роскошь. Формула для вычисления ТН для грузовых авто выглядит следующим образом:

ТН = (Мощность двигателя грузового авто в л.с.) х (Налоговая ставка для ТС в регионе) х (Количество полных месяцев владения авто/12)

Для вычисления стоимости автоналога для вашей машины, воспользуйтесь онлайн-калькулятором на этой странице. Калькулятор расчета дорожного налога на грузовые машины в России использует актуальные налоговые ставки регионов, а также учитывает время владения автомобилем. Чтобы начать расчет:

Найдите в таблице свой регион;

Выберите в строке калькулятора «Тип ТС» — «Грузовой автомобиль;

Если Вы были собственником машины не полный год, заполните строки «Год и месяц установки/снятия авто с учета»;

Нажмите на кнопку «Рассчитать».

3 июля 2017 года в Налоговый кодекс РФ была внесена статья 361.1, которая устанавливает льготы на оплату автоналога для владельцев грузовых автомобилей с максимальной массой более 12 тонн, состоящих в системе Платон. Что важно знать из этой статьи:

Когда владелец грузового ТС полностью освобождается от оплаты транспортного налога?

Для получения права не оплачивать автоналог необходимо соблюдение трех условий:

Масса грузового ТС превышает 12 тонн;

ТС находится в реестре системы «Платон»;

Плата по Платону за год равна или превышает сумму налога.

п. 1 ст. 361.1 НК РФ:

«Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе — реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе — плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период».

То есть, если сумма всех платежей в Платон за год составила, к примеру, 5000 руб., а налог за ваше авто равен 4000 руб., вы полностью освобождаетесь от уплаты автоналога.

В каких случаях по автоналогу положена скидка?

Если сумма оплаты Платона меньше автоналога, то оплатить дорожный налог придется. Размер автоналога в этом случае рассчитывается со скидкой по формуле:

п. 2 ст. 361.1 НК РФ:

ТН к оплате = (Полная стоимость ТН) — (Сумма всех платежей в систему Платон за год)

«Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы».

Например, ТН для вашего авто без скидки равен 4000 руб. А в Платон за год вы всего уплатили 3000 руб. В этом случае вам необходимо будет уплатить автоналог за этот год в размере 1000 руб.

Как получить право на льготу?

Чтобы не платить или получить скидку на оплату автоналога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. В качестве доказательства на право пользования льготой приложите к заявлению отчет о внесенной за год плате в систему Платон, закрепленный подписью и печатью оператора системы.

п. 3 ст. 361.1 НК РФ:

«Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу».

Право на льготу имеют также и грузовые автомобили, участвующие в сельхозработах. Подробнее о том, какие ТС не облагаются налогом, читайте в отдельной статье.

ТН для грузовых ТС начисляется по тем же правилам, что и для легковых.

Автоналог = (Мощность двигателя грузового авто в л.с.) х (Налоговая ставка для ТС в регионе) х (Количество полных месяцев владения авто/12).

Владельцы большегрузов, которые совершают взносы по Платону, полностью освобождаются или получают скидку для оплату налога на машину.

Автоналог не оплачивают владельцы ТС, участвующих в сельскохозяйственных работах.

Чтобы получить право на льготу, необходимо заблаговременно обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением и документами.

Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди.

Как нужно платить транспортный налог на грузовые автомобили

Транспортный сбор – обязательная пошлина для всех собственников автомототранспортных средств, который уплачивается в государственную казну. Работой по начислению суммы пошлины и отправкой уведомлений об оплате занимается Налоговая инспекция Российской Федерации.

Транспортный налог в силу того, что является региональным сбором, отличается своими размерами в разных регионах страны на одни и те же агрегаты.

Поэтому житель Самарской и Омской области за идентичные марки авто могут платить различные цены.

Так как данная пошлина не нашла сильной заинтересованности в лицах автовладельцев, то ее оплата дело не очень приятное для хозяев машин. К тому же, сумма налога зависит и от мощности автотранспорта.

Если размеры пошлин за легковой автомобиль более менее терпимы, то грузовые авто требуют больших финансовых затрат. Поэтому и увиливаний от законов и махинаций с целью не платить налоги на большие агрегаты большое количество.

Классификация грузовых автомобилей

То, к какой категории относится ваше транспортное средство, напрямую влияет на размер базовых ставок по дорожной пошлине на 1 лошадиную силу (ст. 361 Налогового кодекса РФ).

Что бы определить к какой категории относится ваше автомототранспортное средство необходимо пройти процедуру регистрации в ГИБДД.

Вследствие проверок технических характеристик и принадлежности машины к той или иной категории вам в техпаспорт запишут категорию, которой соответствует агрегат.

В техпаспорте записана как категория автотранспорта, так и его тип. Под типом имеется принадлежность агрегата в зависимости от конструкции и его назначения (грузовик, автобус, легковая машина).

Всего категория автомототранспортных средств насчитывается пять штук:

  • мототранспорт – буква «А»;
  • легковые машины, чей вес не превышает больше 3500 кг, и количество пассажирских мест не больше 8 – буква «В»;
  • агрегаты, чей вес больше 3500 кг, за исключение автотранспорта, что относится к «D»-категории – буква «С»;
  • автотранспорт с количеством пассажирских сидений, рассчитанным на 8 и более человек – буква — «D».

И транспортные средства категории «Е» — прицепы, что предназначены для движения вместе с автотранспортом. В случае, когда записанная информация об агрегате не позволяет определить категорию машины в случае расчета транспортной пошлины, то вопрос решается в пользу владельца.

Грузовым автомобилем считаются не только машины, что относятся к «С» и «D»-категории. К примеру в техпаспорте может быть записано так, что категория автомобиля «В» — грузовое авто, что тогда делать?.

То есть указанная категория «В» не дает поводу относится автотранспорт к легковым машинам. Следовательно, данный тип может включать в себя различные категории от «В» до «D».

Ознакомьтесь так же:  Оформить простой вексель

Поэтому расчет дорожного сбора будет производиться с учетом типа авто-мототрансопртного средства.

Если у вас в техпаспорте стоит «В»-категория и дальше написан грузовик, то транспортный налог будет начисляться как на грузовое авто с учетом всех правил и базовых ставок.

Поэтому не стоит удивляться, если вы каким то образом понизили категорию с «С» на «В» и рассчитывает на снижения транспортного налога.

Если в ГИБДД определят агрегат, как грузовик (по техническим характеристикам, грузоподъемности и прочих), то скидки и уменьшения пошлины вам добиться не удастся.

Транспортный налог у индивидуальных предпринимателей на УСН, описан здесь.

Кто является плательщиком

Под налогообложение, попадает вся тяжелая техника, с помощью которой перевозится груз. В грузовой тип автотранспорта входит и самосвал, тягач, грузовики с несколькими осями, платформы и фургоны, малоразмерные средства и тоннажа – грузовик пикапного типа.

Транспортный налог не начисляется на те объекты, которые используются для выполнения специальных заданий, сельскохозяйственных работ и прочие, такие как:

  1. Молоковоз.
  2. Автотранспорт, что перевозит птицу.
  3. Ветеринарная техника.
  4. Самоходные агрегаты, трактор и комбайн.
  5. Машины, что используются в обслуживании.
  6. Иные автомобили, используемые в хозяйственных промыслах.

Вышеперечисленная техника должна быть оформлена на производителя сельхозпродукции. Все остальные категории грузового транспорта, что не задействованы в производстве или работе попадают под налогообложения.

В случае, как и с легковыми автомобилями, плательщиком транспортной пошлины за грузовое авто является собственник агрегата на имя которого произведена регистрация.

Оформляться грузовик может как на физическое лицо, так и на любую компанию, организацию.

Граждане Российской Федерации уплачиваю налоговый сбор после получения уведомлений от налоговой инспекции, которое приходит за месяц перед днем оплаты по указанному адресу во время регистрации автотранспорта.

В результате отсутствия уведомлений нужно лично обратиться в госструктуру для выяснения причин и уточнения информации.

Если вам каким то образом извещение на почту не дошло, то это не освобождает вас от ответственности и неуплаты дорожного сбора.

В любом случае пошлину придется погасить, поэтому разобраться в вопросе это же в ваших интересах.

В результате игнорирования и задержки платежей, на вас накладываются штрафные санкции в виде дополнительных комиссионных за каждый последующий просроченный день.

Какие действуют ставки в 2018 году

Транспортный сбор – пошлина региональная и размеры налоговых ставок зависят от места жительства гражданина. Однако цена базового значения не должна отличаться от регионального больше, чем в 10 раз.

Размер базовой ставки зависит от мощности транспортного средства. Все агрегаты, отталкиваясь от процедуры начисления сумы налога, делятся на несколько типов по мощностям двигателя.

Базовые ставки для грузовых авто на 2018 год записаны в таблице:

Транспортный налог на грузовые автомобили в 2018 году

Оплата транспортного налога – «святая» обязанность каждого владельца транспортного средства, о чем свидетельствует налоговое законодательство Российской Федерации. Считается, что денежные средства, вырученные от подобных сборов, идут на улучшение дорожного полотна, восстановление разрушенных трасс и аналогичные нужды.

В зависимости от региона проживания автовладельца, устанавливается:

  • коэффициент к установленным ставкам;
  • порядок и время выплаты;
  • льготы;
  • размер транспортного налога на грузовой фургон.

Общероссийские базовые ставки для транспортного взыскания с большегрузов

Законодательство РФ в прошедшие годы претерпело множество корректировок в области налогообложения, а самое обсуждаемое и существенное, среди всех нововведений – оплата владельцем коэффициента за пройденный автомобилем путь.

Ключевая причина подобных взысканий заключается в том, что грузовой транспорт, передвигающийся по трассам наносит существенный вред – дорожное полотно гораздо быстрее приходит в негодность, а для его восстановления деньги берутся из казны.

Следует отдельно отметить, что данная сумма не считается в качестве дополнительного налога. Она лишь увеличивает ставку уже существующего — транспортного.

Налоги для грузовиков, массой менее 12 тонн

Законодательством предусмотрено, что владельцы грузовых транспортных средств, общая масса которых составляет меньше 12 тонн (например, газель), не облагаются дополнительными денежными взысканиями. Они полностью освобождены от уплаты коэффициента за пройденный путь.
Подчеркнем, что не все владельцы транспортных средств должны уплачивать налог. От этого обязательства освобождены компании, основная деятельность которых направлена на:

  1. Перевозку молочных продуктов.
  2. Транспортировку скота.
  3. Оказание ветеринарной помощи.
  4. Техника для работы в поле и иные сельскохозяйственные машины.

Налоги для грузовиков, массой больше 12 тонн

Владельцы грузовых транспортных средств, масса которых превышает 12 тонн, платят повышенный налог. К этому добавляется и то, что автовладелец обязан рассчитать ставку за каждый километр пройденного пути на данном автомобиле. Таким образом каждый километр пройденного пути составляет 3.73 рубля. Полученная в результате расчетов ставка транспортного налога добавляется к основной.

Как можно понять, для любых владельцев предприятий, такое нововведение является весьма ощутимым, практически вне зависимости от деятельности предприятия, ведь они преодолевают по федеральным трассам большие расстояния.

От уплаты налоговых сборов освобождены:

  1. Пожарные автомобили, МЧС, скорой помощи и иная специализированная техника.
  2. Военный транспорт.
  3. Пассажирские автомобили.

Налоговые сборы по Москве

Классификация транспорта

Автомобили принято классифицировать по нескольким параметрам, это:

  • предназначение;
  • вид двигателя авто;
  • разновидность шасси и количество пар колес;
  • количество осей;
  • вид кузова
  • проходимость.

К уплате налоговых сборов на грузовую машину попадает весь автомобильный транспорт, вес которого составляет больше 3.5 тонн. Исключение составляют автомобили категории D.

Расчет суммы налога

Итоговая ставка и расчет транспортного налога для грузовых автомобилей, обладающих массой меньше 12 тонн, складывается из двух факторов:

1. Мощность двигателя, установленного внутри автомобиля.

2. Возраст машины (начиная с даты выпуска).

Формула для расчета налога: С тр = НС*М тр*Ч м

где С тр – сумма начисленного транспортного налога;
НС – налоговая ставка, принятая в регионе для данного средства;
М тр – мощность транспортного средства, выраженная в лошадиных силах;
Ч м — число месяцев владения транспортным средством в расчетном календарном году.

Размер ставки в различных регионах отличается друг от друга и указывается непосредственно внутренними органами. Мощность, в данном случае, рассчитывается в виде лошадиных сил.

Расчет суммы налога на транспорт для грузовых автомобилей свыше 12 тонн производится аналогичным образом. Единственное – необходимо перемножить пройденный путь на установленную сумму, полученную из расчета пути. Ставка составляет 3,73 рубля на 1 километр пройдённой дороги.

Льготы для владельцев грузового транспорта

В соответствии с законом от 03.07.2016 No249-ФЗ для плательщиков, зарегистрированных в системе «Платон», предусмотрены некоторые льготы, в частности освобождение от внесения авансовых платежей и послабление налогового вычета в размере суммы, уплаченной в результате пользования системой.

Для этого важно соблюдать определенные условия:

1. Уплата должна производиться непосредственным владельцем, собственником автомашины.

2. Сумма вносится за фактический пройденный промежуток пути (за исключением аванса).

Дополнительно: физическим лицам эта возможность предоставляется вне зависимости наличия у них или же отсутствия статуса ИП.
Тем не менее, из-за большого негодования общества (в силу фактического увеличения транспортного налога на грузовой автомобиль в 2 раза), было принято решение:

  • до завершения текущего 2018 года, любой грузовой тяжелый транспорт освобождается от выплат соответствующего налога;
  • общую сумму доходов можно сократить, пользуясь системой «Платон»;
  • ТН сократится на внесенную сумму в системе;
  • если в результате расчетов получается сумма равной или превышающей установленный ТН, тогда он приравнивается к нулю.

Порядок взыскания транспортного налога в 2018 году

Все хозяева транспортных средств обязаны уплатить рассчитанную сумму налога в местные бюджеты, которые располагаются по месту нахождения автомобиля. В зависимости от категории граждан, сроки устанавливаются по-разному:

  1. Для юридических лиц: стоимость транспортного налога подлежит уплате за период, не позже 1 февраля, следующего за прошлым налоговым сроком.
  2. Для физических лиц: оплата происходит непосредственно на основании налогового уведомления. Оно направляется уполномоченным налоговым органом по месту жительства адресата. Срок – не позже 1 декабря года, идущего за прошлым налоговым периодом.

В случае избежания автовладельцем от выплаты налоговых сборов, на него налагаются штрафы. Окончательная стоимость взыскания зависит от: владельца (в зависимости от того, какая категория у гражданина, например, частный перевозчик или организация), количества аналогичных нарушений.
Подчеркнем, что указанная система штрафов является переходной и спустя некоторое время она может преобразоваться. По состоянию на текущий момент, ситуация выглядит следующим образом:

  1. Наложение штрафных санкций возможно только на владельца транспортного средства (не водителя).
  2. При первом нарушении сумма штрафа не может превышать 5 тысяч рублей, а в последующем она равна 10 000.
  3. Нельзя утвердить более одной санкции в день.

Как сделать расчет транспортного налога для юридических лиц в 2018 году: налоговая база, льготы и порядок уплаты

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2018 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ознакомьтесь так же:  Декларация 3 ндфл 2018 приказ

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ. Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и срока использования после выпуска. Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2018 году КБК для организаций оставили прежним. Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС. Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

Как рассчитать транспортный налог для юридических лиц

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются налогом следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощность менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае, если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2018 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой для налога может быть:

  • Мощность двигателя в л.с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах – для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы – для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства – для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, ее определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога ее необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л.с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второй запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2018 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет – ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

Порядок уплаты налога на транспорт

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечению каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт. В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган. Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ – оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата налога для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Отчетные документы для юридических лиц

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2018 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями. Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы. Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Ознакомьтесь так же:  Жалоба на волокиту следователя

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Транспортный налог на автобус и грузовые автомобили

Несмотря на наличие у населения разнообразных транспортных средств, основным источником транспортного налога являются грузовые и пассажирские перевозчики. Поэтому особенности налогообложения этих видов транспорта представляются особенно важными. И сегодня мы погорим подробнее о том, когда отменят транспортный налог на грузовики и автобусы, какой ТН действует на такие автомобили и дадим полезные советы.

Особенности уплаты

Этот вид транспортного налога возложен на собственников автотехники. То есть на тех граждан и на те организации, на которые автобусы и грузовые автомашины зарегистрированы в ГИБДД. Но обложение ТН тяжелого транспорта имеет свои особенности:

  • Если владелец грузовика или автобуса частное лицо, то для оплаты ему надо ждать уведомления от ФНЛ. И только при отсутствии извещения в положенные сроки надо обращаться в налоговую. Потому что отсутствие квитанции не является оправданием неуплаты.
  • А вот компании и организации сами делают расчет. Кроме того, они обязаны показывать платежи транспортного налога в бухгалтерско-финансовых отчетах.
  • При определении категории грузовых авто малого тоннажа (например «Газели») надо ориентироваться не на ПТС, где их могут отнести к категории «B», а на классификатор транспорта, который является приложением к дорожной конвенции.
  • ТН – региональный налог, поэтому законодательные органы регионов могут устанавливать ставку с учетом местных условий, но разница от базовой не должна быть более чем в 10 раз.
  • Сроки уплаты налога устанавливаются в областях и других субъектах самостоятельно, но не ранее 1 февраля года, идущего следом за отчетным.

Объектом налогообложения является автобусный и грузовой транспорт следующих видов.

О возможности отмены транспортного налога для грузовых авто на газу расскажет это видео:

Грузовые машина

К этому виду относятся ТС весом более трех с половиной тонн за исключением тех, которые принадлежат категории «D», а именно:

  • Машины с кузовами, предназначенные для транспортировки всевозможных грузов, в том числе и небольшого тоннажа (перевозки внутри города на «Газелях» и пикапах).
  • Самосвалы.
  • Многоосные грузовики-платформы.
  • Тягачи и тягачи с фургонами.
  • Контейнеровозы.
  • Полуприцепы.
  • Рефрижераторы.
  • Автоцистерны.

Вся автотехника для перевозки пассажиров со штатным количеством сидячих мест более восьми штук, не зависимо от их массы.

Некоторым видам грузовой автотехники удалось счастливо избежать транспортного налога. Это сельскохозяйственная спецтехника, зарегистрированная на сельхозпроизводителей:

  • Предназначенная для перевозки птицы и различных видов скота.
  • Молоковозы.
  • Автотехника для транспортировки удобрений.
  • Машины ветеринарной помощи.
  • Комбайны, трактора и самоходная сельхозтехника.
  • Техпомощь и другая спецтехника.

Про транспортный налог на грузовые авто и систему «Платон» читайте ниже.

Еще одной особенностью ТН на грузовики является введение федерального налога на тяжелые авто. На грузовики весом свыше 12 тонн вводится дополнительный транспортный налог за проезд по федеральным автотрассам. Исключение составляют:

  • Весь пассажирский транспорт.
  • Скорая помощь, пожарные и другой спецтранспорт.
  • Военные.

Ставка налога анонсирована в 3,73 руб. за километр, но вводится она постепенно и достигнет полного объема к 2019 году.

Про расчет ставки транспортного налога на грузовое транспортное средство (грузовики) и автобусы читайте ниже.

Процедура оплаты транспортного налога для юридических лиц в 2018 году

Транспортный налог в 2018 году для юридических организаций регулируется налоговым кодексом РФ. 356 статья НК определяет ставки, сроки оплаты, льготы и основания для осуществления данной процедуры. При оформлении учитываются ограничения, которые предусмотрены в действующем законодательстве.

Размер пошлины определяется правовыми положениями закона и рассчитывается по определённой формуле в зависимости от региона страны и модели автомобиля. Дорогие машины подлежат более высокой процентной ставке налогообложения.

Кто должен оплачивать пошлину

Оплата пошлины в 2018 году регулируется 357 статьёй НК РФ, которая предопределяет проведение процедуры для организаций, имеющих в наличии собственные средства передвижения, зарегистрированные в законодательно порядке.

К средствам передвижения, которые облагаются налогом, относят:

  • машины грузового или легкового типа;
  • мотоциклы;
  • автобусы различных размеров;
  • средства передвижения различного типа (наземные, наводные);
  • авиационная техника.

Уплата налога году осуществляется по отдельно зарегистрированным объектам в соответствии с действующим законодательством РФ. Расчёт необходимой суммы для предприятия составляется при определении авансовых платежей.

В некоторых случаях сбор налога на транспорт осуществляется в конце года при составлении общего отчёта. Налоговый период приравнивается одному календарному году, состоящему из отчётных кварталов.

Порядок уплаты не имеет изменений, так как размер пошлины определяется местными органами самоуправления. При этом в НК ввели нововведения относительно дорогих автомобилей стоимостью более 5 миллионов рублей, где сумма сбора рассчитывается по коэффициенту 1,1.

В соответствии с приказом № ММВ-7-21-/668 от 05. 12. 2016 г. налогоплательщики должны заполнять специальную декларацию с указанием рассчитанной суммы. В 2018 году документ был изменён, поэтому составление осуществляется на новых бланках, содержащих добавленные разделы о регистрации и сроках выпуска транспортного средства.

Перечень оснований

Оплата пошлины организациями не предусмотрена в следующих случаях, прописанных в НК РФ:

  • предприятия, которые занимались проведением и организацией зимних олимпийских и параолимпийских игр в г. Сочи в 2014 году;
  • маркетинговые партнёры организаций проводивших олимпийские игры;
  • предприятия, имеющие отношение к организации FIFA (в данном случае в закон были внесены должные изменения).

Определение ставки

Определение ставки является основным фактором, который устанавливает размер пошлины.

Факторы, определяющие размер ставки:

  • разновидность средства передвижения (легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл);
  • мощность мотора, установленная в лошадиных силах;
  • дата выпуска, экологический класс.

В интернете можно посмотреть размеры ставок по каждому установленному региону, и примерно рассчитать размер налога на транспорт.

Расчёт необходимой суммы

Расчёт пошлины по налогу осуществляется в соответствии с 362 статьёй НК РФ и основывается на налоговой базе и соответствующей региональной ставке. При вычислении формулы учитывают коэффициент транспортного налога, который изменил свои значения в 2018 году (дорогие автомобили класса люкс стоимостью более 5 миллионов рублей).

Налог на транспорт рассчитывают по следующей формуле:

ТН=НБ*СТ*Пов. К*Факт. К*, где:

  • ТН (налог на транспорт);
  • НБ (сила мощности ТС);
  • СТ (процентная региональная ставка);
  • Пов. К (коэффициент повышения для дорогих ТС);
  • Факт. К (коэффициент владения по факту за соответствующий период).

К примеру, предприятие оплачивает пошлину по каждому отдельно зарегистрированному средству передвижения по расчёту вышеуказанной формулы в отчётный налоговый период (по окончании календарного года).

Заполненный документ подаётся в определённое налоговое отделение по адресу регистрации юридического лица или по местонахождению крупной компании налогоплательщиков. Непосредственная оплата осуществляется через банк, а для подтверждения необходимо наличие квитанции.

Процедура и сроки оплаты

Процедура оплаты налоговой пошлины осуществляется по окончании определённого периода (квартал или календарный год) в местных налоговых службах при подаче соответствующей декларации.

При заполнении декларации необходимо указать всю информацию и адрес регистрации ТС, который идентичен с предприятием, осуществляющим процедуру оплаты налога.

Срок уплаты пошлины юридическими лицами в 2018 году назначается до последнего числа каждого календарного месяца. В каждом регионе устанавливаются определённые даты для осуществления процедуры.

Если же назначенная дата является праздничным или выходным днём, то она автоматически переносится на следующий рабочий день. Полный расчёт за весь календарный год должен быть осуществлён не ранее 1 февраля соответствующего года.

Размер пени составляется в процентном соотношении по общей сумме налога умноженной на количество просроченных дней.

Если же предприятие умышленно или неосознанно пропустило сроки оплаты транспортного налога, то назначается соответствующий штраф в размере 20 или 40%. При большой сумме задолженности высылается предупреждение, а при игнорировании принудительное взыскание долга за счёт имущества или же денежных средств компании.

Льготы при оплате пошлины 2018 году предусматриваются п.2 ст.358 НК РФ и активны для таких средств передвижения:

  • суда для промышленной перевозки;
  • морские, речные суда при перевозке грузов или пассажиров;
  • сельскохозяйственная техника;
  • платформы для исследования морского дна, суда для бурения скважин.

Льготы по транспортному налогу организаций также определяются местным самоуправлением. К примеру, в Московском округе транспортные предприятия по перевозке пассажиров полностью освобождены от оплаты пошлины.

Налоговая ставка для юридических лиц рассчитывается самостоятельно предприятиями и вносится по авансовым платежам. В некоторых случаях возможна оплата пошлины за весь период календарного года.

При расчёте суммы налоговой пошлины необходимо воспользоваться специальной формулой, а после заполнить налоговую декларацию и оформить процедуру. В случае уклонения от оплаты пошлины предприятию назначается пеня или штраф в определённом размере.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *