Льготы предпринимателям беларусь

Льготы предпринимателям беларусь

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ: ОСОБЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

Понятие налоговой льготы определено налоговым законодательством, в частности статьей 43 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь, и включает в себя предоставление отдельным категориям плательщиков предусмотренных налоговым законодательством преимуществ по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере.

Налоговые льготы могут устанавливаться в виде: • освобождения от уплаты налога, сбора (пошлины); • дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога, сбора (пошлины); • пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок; • возмещения суммы уплаченного налога, сбора (пошлины); • в ином виде, установленном Президентом Республики Беларусь.

Льготы по налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются Президентом Республики Беларусь и Налоговым кодексом Республики Беларусь. Индивидуально льготы по налогам, сборам (пошлинам) плательщикам предоставляются в виде, порядке и на условиях, определяемых Президентом Республики Беларусь. Предоставление индивидуальных налоговых льгот юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям не допускается.

Организациям и индивидуальным предпринимателям может быть оказана государственная поддержка индивидуально в порядке, определяемом Президентом Республики Беларусь, в виде: • изменения установленного законодательством срока уплаты налогов, сборов (пошлин) и пеней; • нормативного распределения выручки.

По решению Президента Республики Беларусь государственная поддержка может быть оказана плательщикам в иных видах.

При использовании налоговых льгот декларант в декларации должен заявить сведения о сумме, на которую уменьшена сумма налога, сбора (пошлины) в результате использования таких льгот, а также о документах, подтверждающих право на льготы.

В соответствии с положением о таможенном режиме свободного обращения, определенным Таможенным кодексом Республики Беларусь (ст. 159—161), товары помещаются под таможенный режим свободного обращения при исполнении налогового обязательства по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов. Последнее возникает у декларанта при принятии таможенным органом таможенной декларации на помещение товаров под таможенный режим свободного обращения. Вместе с тем, помещение товаров под таможенный режим свободного обращения может осуществляться с использованием налоговых льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в случаях и на условиях, установленных законами и (или) актами Президента Республики Беларусь.

Основная масса нормативных правовых актов, дающих право на использование налоговых льгот, устанавливает ограничения по пользованию и распоряжению товарами, в отношении которых данные льготы использованы (целевое использование). При этом такое целевое использование товаров контролируется таможенными органами независимо от даты их ввоза и таможенного оформления.

Согласно ст. 160 Таможенного кодекса Республики Беларусь налоговое обязательство по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов прекращается у декларанта в отношении товаров, помещенных под таможенный режим свободного обращения с использованием налоговых льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов, сопряженных с ограничениями по пользованию и распоряжению этими товарами, установленными законами и (или) актами Президента Республики Беларусь в связи с использованием таких льгот: • по истечении пяти лет со дня выдачи таможенным органом свидетельства о помещении этих товаров под таможенный режим свободного обращения, если законами и (или) актами Президента Республики Беларусь не установлен срок действия налоговой льготы, при условии, что в этот период не наступил срок исполнения налогового обязательства, установленный в случае отказа от использования таких налоговых льгот либо в случае совершения действий с товарами в нарушение ограничений по пользованию и распоряжению этими товарами; • по истечении установленного срока действия налоговой льготы при условии, что в этот период не наступил срок исполнения налогового обязательства, установленный в случае отказа от использования таких налоговых льгот либо в случае совершения действий с товарами в нарушение ограничений по пользованию и распоряжению этими товарами; • при добровольном отказе в пользу государства от таких товаров в течение пяти лет со дня выдачи таможенным органом свидетельства о помещении их под таможенный режим свободного обращения либо в течение установленного срока действия налоговой льготы — с момента представления таможенному органу документа, подтверждающего принятие товаров в собственность государства.

Таким образом, при помещении товаров под таможенный режим свободного обращения с использованием налоговых льгот на основании нормативных правовых актов, которыми не установлен срок ограничения по пользованию и распоряжению такими товарами, и если в период действия данных налоговых льгот плательщик не отказался от их использования, таможенный орган контролирует целевое использование таких товаров в течение 5 лет. Следовательно, по истечении пяти лет товары снимаются с таможенного контроля.

При этом, если заинтересованное лицо желает получить официальное подтверждение таможни о снятии вышеуказанных товаров с таможенного контроля, то в соответствии с постановлением ГТК Республики Беларусь от 14 ноября 2007 г. № 106 «О порядке снятия с таможенного контроля товаров, помещенных под таможенную процедуру временного хранения товаров или под таможенные режимы» такое лицо должно письменно обратиться в таможенный орган, в котором товары находились на контроле.

Налоговые льготы в РБ для предпринимателей

Налоговая льгота – это преимущество перед другими налогоплательщиками, по которому вы уплачиваете в бюджет меньший налог или полностью освобождаетесь от него.

Виды налоговых льгот:

  • освобождение от пошлины или сбора;
  • налоговые вычеты и скидки;
  • начисление налога по пониженной ставке;
  • возмещение суммы налога или пошлины.

Плательщик сам решает, пользоваться ли привилегиями от государства. Поэтому вы отвечаете за предоставление документов в налоговую, которые подтверждают вашу льготу.

Налоговые льготы в Республике Беларусь по единому налогу для предпринимателей

По единому налогу у нас действуют следующие привилегии: освобождение от уплаты налога и снижение ставки.

Вы освобождаетесь от уплаты единого налога, если:

  • продаете лекарственные растения, грибы, ягоды, орехи и прочую дикорастущую продукцию;
  • у вас есть инвалидность I и II группы, подверженная свидетельством;
  • вы воспитываете несовершеннолетних детей;
  • ваш ребенок учится на дневной форме.

Снижение ставки по единому налогу

Какие льготы у начинающего предпринимателя по единому налогу

Вы имеете право снизить ставку по единому налогу на 25% в первые 3 месяца после регистрации включительно.

Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации ИП

Открыть ИП по льготе вы сможете, если состоите на учете как безработный, учитесь очно или окончили учебное заведение на дневной форме обучения в течение года.

Долгосрочные льготы для ИП в РБ по ставке единого налога

  • Льгота по налогам ИП для пенсионеров – снижение ставки на 20% со следующего после достижения пенсионного возраста месяца. Чтобы снизить выплату, приходите в налоговую с удостоверением личности и подайте заявление.
  • Льготы инвалидам ИП в РБ – снижение ставки на 20% со следующего месяца после присвоения инвалидности.
  • Льготы многодетным индивидуальным предпринимателям – снижение ставки на 20% со следующего месяца после возникновения права на льготу ИП с многодетной семьей. Чтобы получить привилегию, приходите в налоговую с паспортом и удостоверением многодетной семьи и подайте заявление на снижение ставки.
  • Льгота для предпринимателей с ребенком-инвалидом до 18 лет – снижение ставки на 20% со следующего месяца после возникновения права на льготу. Чтобы снизить сумму выплаты, приходите в налоговую с паспортом и удостоверением инвалида ребенка.
  • Если вы продаете товары в розницу менее 15 дней в месяц – то ваша ставка по единому налогу снижается на 50%.

Сочетание нескольких льгот

Если вы попадаете сразу под несколько привилегий – то ваша ставка по единому налогу снижается на 45%.

Исключение! Льгота для ИП инвалидов 1 и 2 группы, воспитывающих детей-студентов дневной формы обучения – полное освобождение от налога со следующего месяца после возникновения льготы. Право распространяется только на те семьи, где оба родителя имеют инвалидность.

Важно! Если вы занимаетесь несколькими видами предпринимательской деятельности – то налоговое послабление применяется только в отношении одного из них.

Как использовать налоговую льготу?

Вы получили право на налоговый вычет или снижение ставки. В следующем месяце подавайте декларацию уже вместе с документами, подтверждающими право на льготу.

Мы надеемся, что наша статья поможет сэкономить средства на налогах. Мы советуем следить за изменениями в налоговом законодательстве. Знайте свои права и пользуйтесь налоговыми привилегиями правильно!

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь.

Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ) для индивидуальных предпринимателей, независимо от их места жительства и даты их государственной регистрации, установлен ряд налоговых льгот. Индивидуальные предприниматели используют льготы, предусмотренные Указом, по тому виду налога, в отношении которого они признаются плательщиками в соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь на территории сельской местности и малых городских поселений при осуществлении видов деятельности, определенных Указом.

Индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц вправе исчислить единый налог исходя из налоговой базы и ставки единого налога в размере 1 базовой величины.

Индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога вправе применить ставку подоходного налога в размере 6 процентов в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом.

Индивидуальные предприниматели — плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС) освобождаются от НДС в отношении оборотов по реализации товаров (работ, услуг), возникающих от осуществления ими видов деятельности, определенных Указом.

Перечни населенных пунктов, малых городских поселений, территорий вне населенных пунктов определены областными Советами депутатов.

Льготы, установленные Указом, действуют в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года.

Минфин Беларуси: Льготы предпринимателям себя не оправдали

В министерстве заявили о «серьезных потерях» для бюджета.

В Беларуси продолжается активная работа по корректировке Налогового кодекса. Ряд предложений озвучил и Минфин. Речь идет как о точечных шагах, вроде возможного отказа от взимания акциза на топливо, так и о принципиальных изменениях в подходах, сообщает tut.by.

В частности, как заявил заместитель министра финансов Дмитрий Кийко в статье в профильном журнале «Финансы, учет, аудит», приходится учитывать изменение структуры доходов бюджета, сужение налоговой базы. «Приходится констатировать, что на фоне невозможности существенного снижения государственных расходов налоговая система за последние 10 лет оказалась перенасыщена вынужденными точечными изъятиями», — признает он.

Речь идет, в частности, об установленных повышенных ставках налогов для отдельных сфер деятельности (25% ставка НДС в отношении услуг электросвязи, 25% ставка налога на прибыль для банков и страховых компаний), ограничение на применение налоговых вычетов по НДС.

«Одновременно стоит признать отсутствие должного эффекта от введения различного рода преференциальных режимов и дополнительных льгот. Попытки стимулирования предпринимательской деятельности посредством этих инструментов ожидаемой отдачи не дали. Хотя бюджет несет достаточно существенные потери», — отмечает Кийко.

Ознакомьтесь так же:  Заявление в прокуратуру республики башкортостан

В частности, в 2016 году предоставлено льгот по декрету № 10 (инвестпроекты) — 164-м плательщикам на 167,2 млн рублей, в 2017-м по декрету № 12 (ПВТ) — 188 плательщикам на 146,5 млн рублей, по декрету № 6 (сельская местность) — 2330 плательщикам на. 82,5 млн рублей.

Кийко обращает внимание на «реальные риски значительных потерь доходов бюджета, которые могут наступить в течение 3−5 предстоящих лет», в частности, речь о завершении Россией «налогового маневра» с отказом от взимания вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты, окончание в 2019 году периода перечисления финансовых средств из России в рамках договоренностей в нефтегазовой сфере, уменьшение поступлений в бюджет в виде дивидендов от госпредприятий в результате возможной реформы корпоративного управления в госсекторе.

«При материализации всех перечисленных рисков разрыв в доходах бюджета в среднесрочной перспективе может составить 3,8% к ВВП. В абсолютной сумме на сегодня это 4,3 млрд рублей», — сказал он.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

Одним из важнейших и наиболее обсуждаемым документов для представителей белорусского бизнеса сейчас является Указ Президента Республики Беларусь №345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», который дает им новые возможности.

Ряд налоговых льгот установлен указом для индивидуальных предпринимателей, независимо от их места жительства и даты государственной регистрации. Каждый ИП использует льготы по тому виду налога, в отношении которого он признается плательщиком в соответствии с нормами Налогового кодекса.

Индивидуальные предпри­ни­матели-плательщики единого налога

С 1 января 2018-го по 31 декабря 2022 года индивидуальные предприниматели-плательщики этого вида налога вправе исчислить единый налог, исходя из налоговой базы и ставки единого налога в размере 1 базовой величины при осуществлении:

1. На территории сельской местности – розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках – за исключением розничной торговли механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками); общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе – за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий; бытовых услуг, указанных в приложении к указу.

2. На территории малых городских поселений – общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе – за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий; оказании бытовых услуг, поименованных в приложении к указу.
ВАЖНО
Выручка, полученная от реализации товаров, работ или услуг при осуществлении вышеуказанных видов деятельности на территории сельской местности, малых городских поселений освобождается от доплаты единого налога .
Размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации по единому налогу.

Право на исчисление единого налога исходя из ставки в размере одной базовой величины может быть реализовано при условии правильного ведения учета валовой выручки от реализации товаров, работ или услуг и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств-членов Евразийского экономического союза, раздельного учета выручки, полученной от деятельности с исчислением единого налога в размере одной базовой величины.

Индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога с физических лиц

С 1 января 2018-го по 31 де­кабря 2022 года индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога вправе применить ставку подоходного налога в размере 6 процентов в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом и полученных при осуществлении:

1. На территории сельской местности – розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках – за исключением розничной торговли дизельным автомобильным топливом, бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива, механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней; общественного питания в объектах общественного питания; оказания бытовых услуг, определенных в реестре бытовых услуг Респуб­лики Беларусь.
2. На территории малых городских поселений – общественного питания в объектах общественного питания; бытовых услуг, в реестре бытовых услуг Республики Беларусь.
Представление налоговой декларации по подоходному налогу, исчисление и уплата подоходного налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.

Право на исчисление подоходного налога по ставке 6 процентов могут использовать индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога при условии правильного ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, занимающимися адвокатской деятельностью индивидуально), раздельного учета доходов от реализации товаров, работ или услуг, полученных от деятельности с исчислением подоходного налога по ставке 6 процентов, а также расходов по производству и реализации этих товаров, работ или услуг.

Индивидуальные предприниматели-плательщики налога на добавленную стоимость

С 1 января 2018-го по 31 декаб­ря 2022 года освобождаются от НДС обороты индивидуальных предпринимателей-плательщиков НДС по реализации товаров, работ или услуг, возникающие от осуществления ими:

1. На территории сельской местности – розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках – за исключением розничной торговли автомобильным дизельным топливом, бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива, механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней; общественного питания в объектах общественного питания; бытовых услуг, определенных в реестре бытовых услуг Республики Беларусь», – за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.

2 . На территории малых городских поселений – общественного питания в объектах общественного питания; бытовых услуг, определенных в реестре бытовых услуг Республики Беларусь, – за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Чтобы применить освобождение от НДС, нужно вести раздельный учет освобождаемых от НДС оборотов по реализации товаров, работ или услуг, которые отражаются по строке 8 раздела I части I налоговой декларации расчета по НДС. Налоговые вычеты по НДС, приходящиеся на освобождаемый от НДС оборот и подлежащие отнесению на затраты – на увеличение стоимости товаров, работ, услуг, – определяются методом раздельного учета.
СПРАВОЧНО
Плательщики, реализующие приобретенные товары, обороты по реализации которых освобождены от НДС, суммы «ввозного» НДС относят на увеличение стоимости товаров на дату принятия товаров на учет.
Суммы НДС – за исключением предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов – включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров, работ или услуг, а также имущественных прав, учитываемых при налогообложении, если приобретенные или ввезенные товары, работы, услуги и имущественные права для производства и реализации товаров, работ и услуг, операции по которым освобождены от НДС, будут использованы плательщиком.
Освобождение от НДС применяется в отношении товаров, работ или услуг, отгруженных, выполненных или оказанных с даты применения освобождения от НДС. Ограничение в осуществлении налоговых вычетов, приходящихся на освобождаемый от НДС оборот, применяется к:

– товарам, работам и услугам, которые были приобретены, ввезены или получены с даты применения освобождения от НДС;
– товарам, имеющимся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров или товаров, произведенных с использованием остатков, освобождаются от НДС.

Льготы для работы ИП и предприятий на селе: кто и какие послабления получит по указу президента

С 1 января 2018 года ИП и предприятия смогут на льготных условиях работать на селе и в малых населенных пунктах. Это предусмотрено президентским указом № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», который был сегодня опубликован на национальном правовом интернет-портале.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото Натальи Пригодич

Кого коснутся изменения?

ИП и юрлица смогут на льготных условиях осуществлять на селе розничную
торговлю в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, заниматься общественным питанием, оказывать бытовые услуги. Кроме того, для ИП предусмотрены послабления и при работе в общепите или оказании бытовых услуг в малых городских поселениях (поселки городского типа и города со среднегодовой численностью населения от 2 до 10 тысяч человек).

На какой срок предусмотрены льготы?

Работать на льготных условиях ИП и юрлица смогут с 1 января 2018 года. Послабления в работе будут действовать для них до 31 декабря 2022 года.

На каких льготных условиях будут работать ИП и юрлица?

  • обороты по реализации товаров (работ, услуг) на селе и в малых населенных пунктах освобождаются от налога на добавленную стоимость;
  • прибыль от реализации товаров (работ, услуг) облагается налогом на прибыль по ставке 6%;
  • доходы от деятельности, уменьшенные на сумму налоговых вычетов, облагаются подоходным налогом с физлиц по ставке 6%, если получающие их ИП являются плательщиками этого налога;
  • ставка единого налога за месяц для ИП, являющихся плательщиками этого налога и осуществляющих деятельность на селе или малых населенных пунктах, признаваемую объектом налогообложения единым налогом, составляет одну базовую величину;
  • освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности.

Снимут ограничения по торговле алкоголем

ИП при соблюдении других ограничений в области оборота алкогольных напитков, установленных законодательством, вправе осуществлять розничную торговлю алкогольными напитками в расположенных на территории сельской местности магазинах и (или) павильонах независимо от торговой площади.

Юрлица при соблюдении других ограничений в области оборота алкогольных напитков, установленных законодательством, смогут осуществлять розничную торговлю алкоголем:

  • в расположенных на территории сельской местности магазинах и (или) павильонах с торговой площадью менее 50 квадратных метров;
  • с использованием на территории сельской местности автомагазинов независимо от наличия у этого юрлица магазина и (или) павильона, в которых осуществляется розничная торговля алкогольными напитками, при условии соблюдения согласованных с местным исполнительным и распорядительным органом маршрута движения такого автомагазина и ассортиментного перечня товаров.

Торговля сможет обходить антимонопольный ценз

Торговые сети, доля которых в объеме розничного товарооборота продовольственных товаров в границах районов, в которых расположены принадлежащие им торговые объекты, за предыдущий финансовый год превышает 20%, смогут приобретать, арендовать на территории сельской местности в границах этих районов дополнительную торговую площадь для осуществления розничной торговли или совершать иные действия, направленные на увеличение такой площади.

Помещения предоставят без аукционов

Капитальные строения (здания, сооружения), изолированные помещения, находящиеся в госсобственности, можно будет отчуждать ИП и юрлицам на возмездной основе без проведения аукциона по рыночной стоимости для осуществления розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг населению на территории сельской местности и (или) на территории малых городских поселений.

На какую деятельность не распространяется указ?

Под президентский указ не подпадают розничная торговля автомобильным топливом,
механическими транспортными средствами, прицепами, ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и камней, а также бытовые услуги по техобслуживанию автомобилей.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Льготы предпринимателям беларусь

Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ)для индивидуальных предпринимателей, независимо от их места жительства и даты их государственной регистрации, установлен ряд налоговых льгот. Индивидуальные предприниматели используют льготы, предусмотренные Указом, по тому виду налога, в отношении которого они признаются плательщиками в соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Ознакомьтесь так же:  Крок мировой суд

Индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
(далее – единый налог)

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. индивидуальные предприниматели-плательщики единого налога вправе исчислить единый налог исходя из налоговой базы и ставки единого налога в размере 1 базовой величины при осуществлении:
1. на территории сельской местности следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:
розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.1 пункта 1 статьи 296 НК, за исключением розничной торговли механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками);
общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
оказании бытовых услуг, поименованных в приложении к Указу.
2. на территории малых городских поселений следующих видов деятельности, облагаемых единым налогом:
общественного питания через мини-кафе, летние и сезонные кафе (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий);
оказании бытовых услуг, поименованных в приложении к Указу.
При этом выручка, полученная от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении вышеуказанных видов деятельности на территории сельской местности, малых городских поселений освобождается от доплаты единого налога, предусмотренной в пункте 9 статьи 299 НК.
Размер базовой величины определяется исходя из размера базовой величины, установленной на дату представления индивидуальным предпринимателем в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по единому налогу.
Представление налоговой декларации (расчета) по единому налогу, исчисление и уплата единого налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 35 НК.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены областными Советами депутатов.
Право на исчисление единого налога исходя из ставки в размере одной базовой величины может быть реализовано индивидуальными предпринимателями-плательщиками единого налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке ведения учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств — членов Евразийского экономического союза, утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, раздельного учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученной от деятельности с исчислением единого налога в размере одной базовой величины.

Индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога с физических лиц (далее – подоходный налог)

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г.индивидуальные предприниматели-плательщики подоходного налога вправе применить ставку подоходного налога в размере 6 процентов в отношении доходов, облагаемых подоходным налогом и полученных при осуществлении:
1.на территории сельской местности следующих видов деятельности:
розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, за исключением розничной торговли автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива), механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
общественного питания в объектах общественного питания;
оказании бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь».
2.на территории малых городских поселений следующих видов деятельности:
общественного питания в объектах общественного питания;
оказании бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь».
Представление налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу, исчисление и уплата подоходного налога производятся в порядке и сроки, предусмотренные главой 16 НК.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены областными Советами депутатов.
Право на исчисление подоходного налога по ставке 6 процентов может быть реализовано индивидуальными предпринимателями-плательщиками подоходного налога при условии ведения в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально), утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 № 42, раздельного учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), полученных от деятельности с исчислением подоходного налога по ставке 6 процентов, а также расходов по производству и (или) реализации этих товаров (работ, услуг).

Индивидуальные предприниматели — плательщики налога на добавленную стоимость (далее – НДС)

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. освобождаются от НДС обороты индивидуальных предпринимателей – плательщиков НДС по реализации товаров (работ, услуг), возникающие от осуществления ими:
1.на территории сельской местности:
розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, за исключением розничной торговли автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива), механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками), ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней;
общественного питания в объектах общественного питания;
бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь», за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
2.на территории малых городских поселений:
общественного питания в объектах общественного питания;
бытовых услуг, определенных законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь», за исключением бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены областными Советами депутатов.
Для целей применения освобождения от НДС ведется раздельный учет освобождаемых от НДС согласно Указу оборотов по реализации товаров (работ, услуг). Освобождаемые от НДС обороты отражаются по строке 8 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС.
Налоговые вычеты по НДС, приходящиеся на освобождаемый от НДС оборот и подлежащие отнесению на затраты (на увеличение стоимости товаров, работ, услуг), определяются методом раздельного учета.
Справочно: согласно части второй пункта 5 статьи 106 НК плательщики, реализующие приобретенные товары, обороты по реализации которых освобождены от НДС, суммы «ввозного» НДС относят на увеличение стоимости товаров на дату принятия товаров на учет.
Согласно пункту 2 статьи 106 НК суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции пореализации которых освобождены от НДС.
Освобождение от НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу. Ограничение в осуществлении налоговых вычетов, приходящихся на освобождаемый от НДС оборот, применяется в отношении:
товаров (работ, услуг), приобретенных, ввезенных (полученных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу;
товаров, имеющихся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от НДС согласно Указу.

Отдел информационно-разъяснительной работы
ИМНС РБ по Ленинскому району г.Могилева

Налоговые льготы для юридических лиц Республики Беларусь
(далее – юридические лица).

Указом Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (далее – Указ)для юридических лиц, независимо от их места нахождения и даты их государственной регистрации, установлен ряд налоговых льгот.
Льготы в отношении осуществляемых:
— на территории сельской местностирозничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг предоставлены юридическим лицам, независимо от средней численности их работников;
— на территории малых городских поселений общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг предоставлены микроорганизациям. При этом, микроорганизацией признается юридическое лицо со средней численностью работников за календарный месяц не более 15 человек. Если за календарный месяц средняя численность работников юридического лица не превышает 15 человек, такое юридическое лицо имеет право на применение за этот месяц льгот по налогу прибыль, НДС, земельному налогу, установленных Указом для микроорганизаций. В случае превышения средней численности работников юридического лица за календарный месяц 15 человек, установленные Указом для микроорганизаций льготы по этим налогам за такой месяц не применяются. Особенности применения льготы по налогу на недвижимость, установленной Указом для микроорганизаций, в зависимости от средней численности работников регламентированы ниже.
Примечание: средняя численность работников за календарный месяц рассчитывается в целом по юридическому лицу как сумма:
списочной численности работников в среднем за календарный месяц;
средней численности работающих по совместительству с местом основной работы у других нанимателей, исчисленной за календарный месяц;
средней численности лиц, выполнявших работы по гражданско-правовым договорам, исчисленной за календарный месяц.
Исчисление указанных численностей, суммируемых для целей расчета средней численности работников за календарный месяц, производится в порядке, установленном постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г. № 92.
Населенные пункты и территории вне населенных пунктов, относящиеся к территории сельской местности и территории малых городских поселений, к 1 декабря 2017 года будут определены решениями областных Советов депутатов (далее – облсовет).
К оказываемым юридическими лицами (микрооорганизациями) бытовым услугам, в отношении которых могут быть применены установленные Указом налоговые льготы, относятся бытовые услуги, определенные законодательством о ведении государственного информационного ресурса «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь». Справочно: таким законодательством является, в частности, постановление Совета Министров Республики Беларусь от 28 ноября 2014 г. № 1108 «Об утверждении положения о государственном информационном ресурсе «Реестр бытовых услуг Республики Беларусь».

Действие установленных Указом налоговых льгот не распространяется:
на розничную торговлю:
автомобильным топливом (дизельным топливом, автомобильным бензином, газом, используемым в качестве автомобильного топлива);
механическими транспортными средствами, самоходными машинами, прицепами (полуприцепами, прицепами-роспусками); Справочно: указанная классификация содержится, в частности, в Указе Президента Республики Беларусь от 28 ноября 2005 г. № 551 «О мерах по повышению безопасности дорожного движения»;
ювелирными и другими бытовыми изделиями из драгоценных металлов и драгоценных камней; Справочно: определение ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней содержится в Законе Республики Беларусь от 21.06.2002 «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;
на оказание бытовых услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств. Справочно: услуги по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств классифицируются в группе 45.2 общегосударственного классификатора Республики Беларусь ОКРБ 007-2012 «Классификатор продукции по видам экономической деятельности», утвержденного постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 05.12.2011 г. № 85.
Сведения о льготах и объектах, используемых при осуществлении розничной торговли, общественного питания, бытовых услуг в сельской местности и общественного питания, бытовых услуг в малых городских поселениях, указываются юридическими лицами (микроорганизациями) в налоговых декларациях (расчетах) в порядке, установленном Министерством по налогам и сборам. Такой порядок будет регулироваться постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».

Ознакомьтесь так же:  Пошлина насос

Налог на добавленную стоимость

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. освобождаются от НДС:
обороты юридических лиц по реализации товаров (работ, услуг), возникающие от осуществления ими на территории сельской местности, определенной облсоветом, розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг;
обороты микроорганизаций по реализации товаров (работ, услуг), возникающие от осуществления ими на территории малых городских поселений, определенной облсоветом, общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг.
Для целей применения освобождения от НДС ведется раздельный учет освобождаемых от НДС согласно Указу оборотов по реализации товаров (работ, услуг). Освобождаемые от НДС обороты отражаются по строке 8 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по НДС.
Налоговые вычеты по НДС, приходящиеся на освобождаемый от НДС оборот и подлежащие отнесению на затраты (на увеличение стоимости товаров, работ, услуг), определяются методом раздельного учета.
Справочно: согласно части второй пункта 5 статьи 106 НК плательщики, реализующие приобретенные товары, обороты по реализации которых освобождены от НДС, суммы «ввозного» НДС относят на увеличение стоимости товаров на дату принятия товаров на учет.
Согласно пункту 2 статьи 106 НК суммы НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, включаются в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, в случае использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых освобождены от НДС.
Освобождение от НДС применяется в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных (выполненных, оказанных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу.
Ограничение в осуществлении налоговых вычетов, приходящихся на освобождаемый от НДС оборот, применяется в отношении:
товаров (работ, услуг), приобретенных, ввезенных (полученных) с даты применения освобождения от НДС согласно Указу;
товаров, имеющихся в остатках на дату, с которой обороты по реализации таких товаров (товаров, произведенных с использованием имевшихся в остатках товаров) освобождаются от НДС согласно Указу.
У организаций, применявших расчетную ставку НДС, в отношении товаров, имеющихся в остатках до даты применения освобождения от НДС согласно Указу, следует из розничной цены указанных товаров исключить ранее включенные в нее суммы НДС, учет которых велся отдельно по счету 42/НДС для целей пункта 9 статьи 103НК.

Налог на прибыль

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. облагается налогом на прибыль по ставке 6 процентов:
прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная юридическими лицами от осуществления ими на территории сельской местности, определенной облсоветом, розничной торговли в торговых объектах, на торговых местах на рынках, на ярмарках, общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг;
прибыль от реализации товаров (работ, услуг), полученная микроорганизациями от осуществления имина территории малых городских поселений, определенной облсоветом, общественного питания в объектах общественного питания, бытовых услуг.
Указанные льготы применяются при условии ведения раздельного учетав порядке, установленном пунктом 2 статьи 141 НК, выручки и затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, на которую распространяется установленная Указом ставка налога на прибыль в размере 6 процентов, осуществляемой в период, когда организация имеет право применять такую ставку.
Для применения указанной ставки налога на прибыль в разделе I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль показатели строк 1 – 18, относящиеся к этой деятельности, заполняются в графе, соответствующей ставке налога на прибыль в размере 6 процентов.

Налог на недвижимость, земельный налог, арендная плата за земельные участки, находящиеся в государственной собственности (далее – арендная плата за земельные участки)

В период с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2022 г. освобождаются от налога на недвижимость, земельного налога, арендной платы за земельные участки:
расположенные на территории сельской местности капитальные строения (здания, сооружения), которые являются торговыми объектами, объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у юридических лиц при условии осуществления ими в календарном месяце на территории сельской местности розничной торговли, общественного питания, бытовых услуг в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях);
расположенные на территории малых городских поселений капитальные строения (здания, сооружения), которые являются объектами общественного питания, объектами бытового обслуживания либо части которых являются такими объектами, и земельные участки, на которых находятся указанные капитальные строения (здания, сооружения), у микроорганизаций при условии осуществления ими в календарном месяце на территории малых городских поселений общественного питания, бытовых услуг в этих капитальных строениях (зданиях, сооружениях).
Льготы по налогу на недвижимость, земельному налогу и арендной плате за земельные участки предоставляются по капитальному строению (зданию, сооружению) и земельному участку в целом независимо от направления использования (неиспользования) их частей, не относящихся к вышеуказанным объектам. При этом льготы по налогу на недвижимость предоставляются в квартале, в котором юридическое лицо имеет право на льготу.
1. Учитывая изложенное, льгота по налогу на недвижимость, установленная Указом для юридических лиц, предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если хотя бы в одном из календарных месяцев, относящихся к этому кварталу, в отношении капитального строения (здания, сооружения) одновременно соблюдены следующие условия:
плательщиком налога на недвижимость по капитальному строению (зданию, сооружению) или по его части признается юридическое лицо;
капитальное строение (здание, сооружение), расположено на территории сельской местности, определенной облсоветом;
капитальное строение (здание, сооружение) или его часть является торговым объектом, объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания;
в капитальном строении (здании, сооружении) юридическим лицом, признаваемым плательщиком налога на недвижимость по этому капитальному строению (зданию, сооружению) или его части, осуществляются розничная торговля, общественное питание и (или) бытовые услуги.
Льгота по налогу на недвижимость предоставляется в целом по капитальному строению (зданию, сооружению) юридическому лицу, которое осуществляет в нем розничную торговлю, общественное питание и (или) бытовые услуги. Если юридическое лицо признается плательщиком налога на недвижимость по части капитального строения (здания, сооружения), в котором оно осуществляет розничную торговлю, общественное питание и (или) бытовые услуги, льгота предоставляется в целом по этой части. Для применения льготы по налогу на недвижимость не имеют значение направления использования либо факт неиспользования частей капитального строения (здания, сооружения),не относящихся к торговыми объектами, объектами общественного питания и объектам бытового обслуживания.
2.Льгота по налогу на недвижимость, установленная Указом для микроорганизаций, предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если хотя бы в одном из календарных месяцев, относящихся к этому кварталу, в отношении капитального строения (здания, сооружения) одновременно соблюдены следующие условия:
плательщиком налога на недвижимость по капитальному строению (зданию, сооружению) или по его части признается микроорганизация;
капитальное строение (здание, сооружение), расположено на территории малых городских поселений, определенной облсоветом;
капитальное строение (здание, сооружение) или его часть является объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания;
в капитальном строении (здании, сооружении) микроорганизацией, признаваемой плательщиком налога на недвижимость по этому капитальному строению (зданию, сооружению) или его части, осуществляются общественное питание и (или) бытовые услуги.
При этом, для применения льготы требуется также, чтобы средняя численность работников организации, претендующей на использование льготы, не превысила 15 человек за каждый месяц, относящийся к льготируемому кварталу.
Льгота по налогу на недвижимость предоставляется микроорганизации, которая осуществляет в капитальном строении (здании, сооружении) общественное питание и (или) бытовые услуги, в целом по капитальному строению (зданию, сооружению). Если микроорганизация признается плательщиком налога на недвижимость по части капитального строения (здания, сооружения),в котором она осуществляет общественное питание и (или) бытовые услуги, льгота предоставляется в целом по этой части.
Для применения льготы по налогу на недвижимость не имеют значение направления использования либо факт неиспользования частей капитального строения (здания, сооружения),не относящихся к объектами общественного питания и объектам бытового обслуживания.
3. Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок),установленная Указом для юридических лиц, может быть использована в отношении земельного участка, если применительно к нему в календарном месяце соблюдены следующие условия:
плательщиком земельного налога (арендной платы) за земельный участок признается юридическое лицо;
земельный участок расположен на территории сельской местности, определенной облсоветом;
на земельном участке находится капитальное строение (здание, сооружение), которое либо часть которого является торговым объектом, объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания;
в находящемся на земельном участке капитальном строении (здании, сооружении), которое либо часть которого является торговым объектом, объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания, юридическим лицом, признаваемым плательщиком земельного налога (арендной платы) за этот земельный участок, осуществляются розничная торговля, общественное питание и (или) бытовые услуги.
Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок) предоставляется с 1-го числа по последнее число календарного месяца, в котором соблюдены вышеизложенные условия.
Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок) предоставляется в целом по земельному участку юридическому лицу, которое осуществляет в находящемся на нем капитальном строении (здании, сооружении) розничную торговлю, общественное питание и (или) бытовые услуги. Для применения льготы не имеют значение направления использования либо факт неиспользования частей капитального строения (здания, сооружения),не относящихся к торговыми объектами, объектами общественного питания и объектам бытового обслуживания.

4. Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок),установленная Указом для микроорганизаций, может быть использована в отношении земельного участка, если применительно к нему в календарном месяце соблюдены следующие условия:
плательщиком земельного налога (арендной платы) за земельный участок признается микроорганизация;
земельный участок расположен на территории малых городских поселений, определенной облсоветом;
на земельном участке находится капитальное строение (здание, сооружение), которое либо часть которого является объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания;
в находящемся на земельном участке капитальном строении (здании, сооружении), которое либо часть которого является объектом общественного питания либо объектом бытового обслуживания, микроорганизацией, признаваемой плательщиком земельного налога (арендной платы) за этот земельный участок, осуществляются общественное питание и (или) бытовые услуги.
Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок) предоставляется с 1-го числа по последнее число календарного месяца, в котором соблюдены вышеизложенные условия и за который средняя численность работников организации, претендующей на использование льготы, не превысила 15 человек.
Льгота по земельному налогу (арендной плате за земельный участок) предоставляется микроорганизации, которая осуществляет в капитальном строении (здании, сооружении) общественное питание и (или) бытовые услуги, в целом по земельному участку, на котором находится это капитальное строение (здание, сооружение). Для применения льготы не имеют значение направления использования либо факт неиспользования частей капитального строения (здания, сооружения), не относящихся к объектам общественного питания и объектам бытового обслуживания.

Отдел информационно-разъяснительной работы
ИМНС РБ по Ленинскому району г.Могилева

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *