Компенсация за отдых в санатории

Содержание:

Путевка сотруднику за счет компании

Путевка: туристическая или санаторно-курортная

Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки. Это может быть как разовая акция (конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем), так и оплата путевок на регулярной основе (всем или определенным категориям работников). В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре (ч. 2 ст. 9, ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса РФ). При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки.

2. Стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет.

3. Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета.

4. Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли нельзя.

5. Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России.

6. При оплате или компенсации туристической путевки нужно удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

7. Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам (или компенсированных им) путевок решается неоднозначно. Организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет.

Чтобы понять, можно ли компенсировать понесенные затраты за счет ФСС или бюджета, необходимо разделять, туристическая это путевка или санаторно-курортная.

Имейте ввиду, что стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя. А вот с санаторно-курортными путевками такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется. Кому именно?

Во-первых, те компании, чьи работники трудятся на «вредном» производстве, часть стоимости путевки могут попробовать компенсировать за счет ФСС России (пп. «д» п. 3 Правил, утв. приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н).

Во-вторых, часть стоимости путевок, приобретенных для детей работников, можно компенсировать за счет средств регионального или местного бюджета (пп. 24.3 п. 2 ст. 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ от 06.10.1999г., пп. 11 ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г.). Условие для такой компенсации следующее — подобная возможность должна быть предусмотрена региональными или местными законами. Наглядный пример тому — Московская область, в которой предусмотрен порядок возмещения работодателям части стоимости путевок для детей работников (п. 5 ст. 16 Закона Московской области № 1/2006-ОЗ от 12.01.2006г.).

Можно ли отнести стоимость путевок на расходы

На практике в большинстве случаев работодатель, решивший поощрить своих сотрудников путевками, оплачивает их за счет собственных средств.

Сразу же возникает вопрос: можно ли учесть произведенные расходы при налогообложении прибыли? Нет, нельзя. Дело в том, что в перечне расходов, которые не учитываются при налогообложении прибыли, приведены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, произведенные в пользу работников (п. 29 ст. 270 НК РФ). И даже наличие в трудовом или коллективном договоре условия о предоставлении работникам возможности «отдохнуть за счет работодателя» ситуацию не изменит.

То же самое касается и компаний, применяющих УСН. Перечень расходов «упрощенца», который применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» приведен в п.1 ст.346.16 НК РФ и является исчерпывающим. Такого вида расходов, как затраты на приобретение путевок для работников или компенсация их стоимости, в нем нет.

Внимание! С 2019 года ситуация изменится. В НК РФ появится норма, которая позволит компаниям относить на расходы полностью или частично сумму затрат, связанных с оплатой (компенсацией) путевок для сотрудников и членов их семей по отдыху «внутри России». Причем такая возможность коснется не только оздоровительных путевок, но и туристических (в которых, кстати, могут быть предусмотрены не только расходы на проезд, проживание, питание, но и экскурсионные услуги). Примечательно, что к членам семьи работника, которому оплачивается путевка, могут быть отнесены даже его родители, а не только супруг (супруга) и дети (в т.ч. усыновленные и подопечные).

Удерживать ли НДФЛ со стоимости путевок

Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и (или) членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению (п. 9 ст. 219 НК РФ). Но при одном условии: санаторно-курортная и оздоровительная организация, куда поедет «оздоравливаться» работник и его семья, должна располагаться на территории России. Причем такими организациями могут выступать не только санатории и профилактории, но и базы отдыха, пансионаты, а также оздоровительные или спортивные детские лагеря.

При оплате или компенсации туристической путевки работодателю придется удержать НДФЛ из доходов сотрудника. Освобождение от налогообложения не распространяется на турпутевки.

Таким образом, санаторно-курортные путевки для работников и членов их семей, а также путевки в летние лагеря детям сотрудников не должны облагаться НДФЛ. Причем это касается не только приобретения путевки самим работодателем, но и компенсации стоимости путевки, которую приобрел работник самостоятельно.

Какие документы нужны для подтверждения обоснованности освобождения от НДФЛ сумм оплаты (компенсации) стоимости путевок? Ответ на этот вопрос приведен в письме Минфина России № 03-04-06/46990 от 19.09.2014г. Там сказано, что такими документами являются:

  • договор, заключенный с соответствующей санаторно-курортной организацией в пользу работника,
  • документы, подтверждающие оплату и получение работником такой услуги.

Страховые взносы на стоимость путевок

Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам (или компенсированных им) путевок решается неоднозначно. Такие «выплаты» не предусмотрены в закрытом перечне выплат, которые не облагаются страховыми взносами.

По этой причине чиновники полагают, что стоимость путевок, оплаченная или компенсированная работникам, должна облагаться страховыми взносами. Причем независимо от источников финансирования оплаты путевок (т.е. даже в отношении путевок, финансируемых за счет ФСС России для работников, занятых на «вредных» работах). Такая позиция приводится, например, в письмах ФНС от 30.10.2017г. № ГД-4-11/[email protected], Минфина РФ от 12.04.2018г. № 03-15-06/24316.

Но назвать эту позицию бесспорной нельзя. Ведь что является объектом обложения страховыми взносами? В частности, выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Путевка оплачивается работнику не за какие-нибудь «трудовые заслуги», поэтому соответствующие расходы работодателя нельзя считать элементом оплаты труда работников. Именно этот аргумент помогает организациям отстаивать в суде отсутствие обязанности по начислению страховых взносов (см. определения Верховного суда РФ № 303-КГ15-20158 от 19.02.2016г., № 309-КГ17-15716 от 03.11.2017г.).

Поэтому организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет. Безопаснее, конечно, включить стоимость оплаченных или компенсируемых путевок с базу для расчета страховых взносов.

Что касается путевок, приобретаемых для членов семьи сотрудников, то в отношении них ситуация благоприятнее. Поскольку с членами семьи работников у организации отсутствуют трудовые отношения, то стоимость путевок не должна облагаться страховыми взносами (письма Минфина России № 03-04-05/84723 от 19.12.2017г., № 03-04-06/48824 от 01.08.2017г., Минтруда России № 03-15-06/24316 от 12.04.2018г.).

Но стоимость путевок не облагается взносами при условии, если компания оплачивает их напрямую санаторию, другой оздоровительной организации или детскому лагерю (если путевка приобретается для ребенка). Если же компания компенсирует работнику стоимость путевки, приобретенной им самим на своего ребенка, например, в детский летний лагерь, то такую сумму проверяющие, вероятнее всего, признают «трудовой» выплатой. И доказывать обратное организации придется уже в суде.

Санаторно-курортное лечение и и налоговые вычеты

Есть еще одна возможность уменьшить расходы на санаторно-курортное лечение, даже купив путевку за полную стоимость. Налоговый кодекс РФ (Глава 23. Ст. 219) предусматривает четыре вида налоговых вычетов, на которые можно уменьшить налогооблагаемый доход работников, среди которых на первом месте стоит лечение в лицензированных лечебно-профилактических учреждениях. (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876 «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

Виды лечения и медикаментов, учитываемые при определении социального вычета, устанавливаются Правительством РФ (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001.№ 201 в ред. от 26.06.2007 № 411).

В этот перечень входят практически все виды услуг по диагностике и лечению, включая услуги платных стоматологических клиник (которые имеют многие здравницы НП «Санкуртур») и санаторно-курортных учреждений.

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

Все здравницы НП «Санкуртур»имеют лицензии на медицинскую деятельность.

По требованию отдыхающих санаторий выдает Справку о стоимости непосредственно лечения (без питания и проживания) за время пребывания в санатории самого работающего пациента-налогоплательщика, а также его супруги (супруга), родителей или детей в возрасте до 18 лет. На эту сумму налоговая инспекция, после предоставления в нее указанной справки и других необходимых документов, производит налоговый вычет — уменьшение налогооблагаемого дохода гражданина. В результате социального налогового вычета конечные расходы на путевку снижаются. Максимальная сумма выплат одному налогоплательщику — 50000 руб.

Ознакомьтесь так же:  Жалоба в жэу на горячую воду

При санаторно-курортном лечении социальный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенным в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки, при предоставлении их дополнительно за счет средств налогоплательщика. При этом Справка выдается только в случаях частичной или полной оплаты налогоплательщиком путевки по месту ее получения, подтвержденной финансовыми документами.

Справка, подтверждающая включение в стоимость путевки затрат на медицинские услуги (с указанием суммы по калькуляции в денежном выражении для данного учреждения), а также сумму дополнительно оплаченных медицинских услуг, не вошедших в ее стоимость, оформляется и выдается санаторно-курортным учреждением согласно Приказу Минздрава России / МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256 и разъяснениям, данным в Письме Минздрава РФ от 12.2.2002 № 2510/1430-02-32 «О реализации постановления Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201».

Социальные вычеты, в число которых входят расходы на санаторно-курортное лечение, налогоплательщик должен получить сам, подав заявление вместе с декларацией в налоговую инспекцию.

Документы, необходимые для получения налогового вычета по расходам на санаторно-курортное лечение:

Для получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на свое лечение, а также по расходам налогоплательщика на лечение супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет одновременно с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц представляются следующие документы:

— заявление на предоставление налогового вычета;

— справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 «О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета»».

Справка об оплате медицинских услуг (скачать MS-Word) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу учреждения здравоохранения за счет средств налогоплательщика. В левом верхнем углу документа должна стоять печать медучреждения, которая включает его полное наименование, адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, а также срок ее действия.
Оформление Справок производится в соответствии с «Инструкцией по учету, хранению и заполнению Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации», утвержденной Приказом Минздрава России / МНС России от 25 июля 2001 г. № 289/БГ-3-04/256. При отсутствии гербовой печати Справки скрепляются печатью медицинского учреждения (организации).

В случае если санаторно-курортные путевки приобретены через туристические фирмы, Справка об оплате медицинских услуг выдается по просьбе налогоплательщика санаторно-курортным учреждением. При этом в Справке отражается стоимость оказанных санаторно-курортным учреждением медицинских услуг без учета комиссионного и агентского вознаграждений, уплаченных туристической фирме. (Письмо МФ РФ от 07.06.2006 № 03-05-01-04/146 «О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»)

— платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинскому учреждению Российской Федерации;

— договор налогоплательщика (его копия) с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался;

— копия лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности;

В случаях, когда ссылка на реквизиты лицензии содержится в самом договоре на лечение, заключенном налогоплательщиком с медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем, или в выданной налогоплательщику медицинской организацией или индивидуальным предпринимателем справке об оказанных услугах по лечению, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий соответствующих лицензий. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у медицинской организации лицензии, необходимо направить запрос в данное медицинское учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876)

— копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;

— копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей), или иной документ, подтверждающий родство;

— копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

— справки по форме № 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц. Согласно пункту 3 статьи 230 Кодекса бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдавать указанные справки.

Информационное сообщение ФНС РФ от 12.01.2006 от 12 января 2006 года
«О порядке предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подпунктами 2,3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации» (извлечения)

* При применении следует учитывать, что Федеральным законом от 27.07.2006 № 144-ФЗ в статью 219 НК внесены изменения, в соответствии с которыми с 1 января 2007 года сумма социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 и подпунктом 3 пункта 1 статьи 219, увеличена с 38 000 до 50 000 рублей. Общая сумма социального налогового вычета… принимается в сумме фактически произведенных расходов, но не более 50 000 рублей. (в ред. Федерального закона от 24.07.2007 № 216-ФЗ)

Если вы постоянно принимаете медикаментозные препараты, оплачиваемые за счет средств федерального бюджета, то их нужно приобрести по месту жительства до отъезда в санаторий

Льготные путевки

Льготные путевки в санатории, санатории-профилактории, дома отдыха, в студенческие летние и зимние лагеря можно получить через профком предприятия, ВУЗа, которые есть на крупных предприятиях и практически во всех государственных ВУЗах. Для получения такой путевки нужно также взять у врача справку для получения путевки и с заявлением установленного образца обратиться в профком. После получения путевки обязательно оформить санаторно-курортную карту; в десятидневный срок после окончания заезда в санатории предоставить в профком обратный талон к путевке.

Кроме того, во многих ведомствах и крупных объедениях сохранилась сеть оздоровительных учреждений, к примеру, РЖД (около 65 здравниц), «Татнефть» (15 здравниц). Сотрудникам и их детям выделяются льготные путевки в ведомственные санатории, профилактории и детские оздоровительные лагеря.

Льготные путевки можно получить и через различные фонды, например Фонд реабилитации и поддержки «Мир семьи», Благотворительный культурно-реабилитационный фонд «Мать и дитя: выбор жизни».

Компенсация стоимости путевки на санаторно-курортное лечение (Зернова И.)

Дата размещения статьи: 13.08.2015

В трудовых договорах, заключенных с работниками учреждений, а также в коллективных договорах могут содержаться условия о возмещении им расходов на санаторно-курортное лечение за счет средств от приносящей доход деятельности. Производя такие выплаты, бухгалтеры учреждений культуры и искусства должны знать, являются ли эти выплаты объектом обложения НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды и учитываются ли они при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Налогообложение компенсации стоимости путевки

Налог на прибыль. Из ст. 255 НК РФ следует, что в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются: любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Этот перечень является открытым.

В то же время в ст. 270 НК РФ приведен перечень расходов, которые не учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Так, согласно п. 29 названной статьи к числу расходов, не учитываемых при исчислении налоговой базы, отнесены расходы на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, подписки, не относящейся к подписке на нормативно-техническую и иную используемую в производственных целях литературу, и на оплату товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.

Таким образом, в целях обложения налогом на прибыль организаций не подлежат учету расходы, связанные с отдыхом, лечением, организацией досуга работников, а также другие аналогичные расходы.

Налог на доходы физических лиц. Исходя из п. 9 ст. 217 НК РФ выплата суммы полной или частичной компенсации (оплаты) стоимости приобретаемых путевок работодателями своим работникам и (или) членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, не является объектом обложения НДФЛ при соблюдении следующих условий:

а) путевка не должна быть туристической;

б) услуги должны быть оказаны санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ. К таким организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. Документами, подтверждающими, что организация принадлежит к одной из категорий, могут быть лицензия, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией (Письмо Минфина России от 21.02.2012 N 03-04-06/6-40);

в) выплата компенсации должна производиться за счет средств:

— учреждений, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;

— бюджетов бюджетной системы РФ;

— религиозных организаций, а также иных некоммерческих организаций, одной из целей деятельности которых согласно уставу является деятельность по социальной поддержке и защите граждан, не способных в силу своих физических или интеллектуальных особенностей, иных обстоятельств самостоятельно реализовать свои права и законные интересы;

Ознакомьтесь так же:  Приказ о паспорте объекта культурного наследия

— полученных от деятельности, в отношении которой учреждение применяет специальные налоговые режимы.

При соблюдении перечисленных условий суммы компенсации (частичное или полное возмещение стоимости путевки) не облагаются НДФЛ. Если выплата компенсации стоимости приобретаемых санаторно-курортных путевок не отвечает перечисленным условиям, эти суммы будут считаться доходом работника, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Датой получения дохода в этом случае будет день выплаты работнику суммы компенсации расходов по приобретению санаторно-курортных путевок (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Страховые взносы во внебюджетные фонды

За ответом на вопрос о начислении страховых взносов на выплату по возмещению расходов на приобретение санаторно-курортных путевок обратимся к Федеральным законам:

— от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ);

— от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Федеральный закон N 125-ФЗ).

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное пенсионное и медицинское страхование для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Как следует из ч. 1 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ.

На основании п. 1 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, производимые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Из п. 2 ст. 20.1 Федерального закона N 125-ФЗ следует, что база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 названной статьи, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ.

Статьей 9 Федерального закона N 212-ФЗ, ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. В этом перечне не поименованы суммы возмещения работникам расходов на санаторно-курортное лечение.

Таким образом, выплата компенсации стоимости путевок на санаторно-курортное лечение работникам за счет средств работодателя, произведенная в рамках трудовых отношений, облагается страховыми взносами.

Бухгалтерский учет

В соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, утвержденными Приказом Минфина России от 21.12.2012 N 171н, расходы на выплату компенсации стоимости путевки на санаторно-курортное лечение следует относить на подстатью 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.

В бухгалтерском учете начисление компенсации стоимости санаторно-курортной путевки будет отражено следующими проводками:

Налоговая компенсация за санаторий в 2019 году

Как известно, льготные категории граждан получают бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории страны. Но на самом деле любой трудоустроенный гражданин страны имеет право на сокращение расходов на оплату пребывания в отечественных здравницах путем получения налогового вычета за лечение. Давайте выясним, кому положена компенсация за санаторий в 2019 году, как ее оформить, и каков ее размер.

На каких условиях предоставляется компенсация за санаторий

Закон позволяет гражданам компенсировать часть расходов на лечебные процедуры, медицинские обследования и диагностики, на реабилитационные меры, если соблюдаются следующие условия:

  • гражданин официально трудоустроен, получает заработок и уплачивается с него НДФЛ по ставке 13%;
  • заявитель выбрал для отдыха и лечения лицензированное санаторно-курортное учреждение, расположенное в пределах России;
  • путевка в санаторий была оплачена за счет собственных сбережений гражданина для себя самого и/или членов семьи (если путевка оплачивалась нанимателем, компенсация за санаторий не может быть предоставлена);
  • если компенсация оформляется при покупке медикаментов, они должны быть рекомендованы к употреблению врачом, о чем свидетельствует выписанный рецепт (куплены лекарства должны быть за свои деньги, не по льготе).

Стоит отметить, что, хотя закон и предусматривает предоставление компенсации не только за лечение (в случае с социальным вычетом — только за лечение), но и за реабилитацию, медикаменты, процедуры, занятия с личным инструктором и прочие услуги оздоровительного предприятия, проживание и билет до санатория и обратно придется оплачивать за свой счет. Единственное, проезд может быть оплачен за счет средств бюджета для льготной категории граждан.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Где оформить справку о величине понесенных расходов

Справка об оплате услуг санатория выдается посетителю, а «корешок» справки остается на хранении в учреждении на протяжении 3 лет.

Чтобы получить возможность оформления налогового вычета за лечение в санатории, придется подтверждать сумму расходов документально. Справка об оплате будет выдана в самом санаторно-курортном учреждении. Имейте в виду, что даже при приобретении путевки в туристической фирме справка о расходах должна быть получена в санатории.

В справке будут прописаны суммы затрат и статьи расходов. Исходя из этих данных и будет рассчитана компенсация за санаторий. Но учтите, что затраты на экскурсии, посещение кафе, развлекательные программы и комиссионные сборы туристического агентства компенсированы не будут. Справка должна содержать:

  • полное название санатория, его адрес;
  • налоговые реквизиты;
  • номер документа, день оформления, срок окончания действия лицензии;
  • штамп предприятия.

Если законность работы санаторного учреждения находится под сомнением у специалистов налоговой службы, они должны самостоятельно истребовать информацию о выдаче лицензии — никто не может требовать от гражданина предоставить копию лицензии санатория.

В каком размере предоставляется компенсация за санаторий

Постановление Правительства о предоставлении налогового вычета за лечение в санатории содержит закрытый список медицинских услуг, за оплату которых можно получить налоговый вычет.

На законодательном уровне установлен предельный размер налогового вычета на одного заявителя. Максимальная налоговая компенсация составляет 120 000 рублей. То есть, поскольку НДФЛ уплачивается по ставке 13%, предельный размер компенсации составит 15,6 тыс. рублей. Суммы сверх этого значения не могут быть компенсированы, не подлежат они и переносу на будущий налоговый период.

Единственное, что можно сделать, чтобы получить компенсацию в большем размере — это оплатить поездку из средств супругов и получить разные справки об оплате, тогда налоговый вычет будет предоставлен и мужу, и жене.

Куда обращаться, чтобы была оформлена компенсация за санаторий

Социальный вычет может быть оформлен через работодателя или региональное отделение налогового органа. Однако, даже при обращении по месту работы обратиться в налоговую службу придется для получения уведомления о праве на получение налогового вычета.

Какие документы нужны для того, чтобы была оформлена компенсация за санаторий

Чеки на покупку медикаментов высокой стоимости и на оплату лечебных процедур должны быть оформлены именно на заявителя, оформляющего в налоговой вычет, но пользоваться услугами при этом могли родители и дети налогоплательщика.

Для того, чтобы получить право на компенсацию за лечение в санатории, необходимо доказать, какие расходы вы понесли, и на что были направлены средства. Для этого придется подготовить ряд обязательных для представления в ФНС документов:

  • заявление на предоставление налоговой компенсации за оплату лечения в отечественном санатории (образец будет выдан на месте);
  • справка по форме 2-НДФЛ, которую нужно получить у бухгалтера предприятия;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, когда было оплачено лечение (должны быть указаны медицинские услуги, их стоимость, дополнительные расходы на оздоровление);
  • документальные доказательства степени родства с лицами, чье лечение оплачивал налогоплательщик (это может быть свидетельство о заключении брака, о рождении ребенка);
  • оригиналы и ксерокопии документов, подтверждающих затраты (договор с санаторно-курортным учреждением, справка о внесении средств в счет оплаты услуги, чеки на приобретение медикаментов, путевка).

В случае, если сотрудник фирмы решил получить налоговую компенсацию через руководителя, в бухгалтерию нужно принести заявление и уведомление из ФНС о праве на вычет.

Компенсация за санаторий пенсионерам

Люди пенсионного возраста могут претендовать на возмещение затрат на санаторий в 2 случаях:

  1. Если гражданин начал получать пенсию, уволился с работы, но не оформлял вычет за лечение во время работы на предприятии, хотя путевка была куплена еще в период трудовой деятельности.
  2. Если пенсионер после выхода на пенсию продолжает работать, и с его зарплаты совершаются отчисления по НДФЛ 13%.

Пенсионеры имеют право на бесплатную путевку в санаторий, поскольку она включена в пакет социальных услуг, и за возможность ее предоставления с пенсии удерживается 543 рубля ежемесячно.

Компенсация за путевку в санаторий

В последнее время наблюдается стойкая тенденция к повышению цен на санаторно-курортное лечение как для детей, так и для взрослого населения.

Большинство их тех, кто ранее мог себе позволить в отпускнуюпору отправиться в санаторий или же направить детей летом в лагеря, сегодня себе этого позволить уже не могут. Поэтому государство приняло решение всячески способствовать оздоровлению россиян и согласно компенсировать некоторым категориям граждан затраты на оздоровление.

Ознакомьтесь так же:  Заявление перезачет дисциплины

Довольно часто для того чтобы оздоровить себя или своих детей приходится слишком долго ждать своей очереди когда уже, наконец-то, можно будет получить путевку. Тем более в действующем законодательстве не установлены четко временные рамки, в течение которых гражданину должна быть предоставлена санаторно-курортная путевка.

Зачастую случается так, что предложение санаторного отдыха поступает тогда, когда это меньше всего надо или в то время, когда отправиться отдыхать нет никакой возможности.

Именно поэтому некоторые категории граждан, о которых мы поговорим далее, получили возможность оздоравливаться за свой счет с последующей частичной компенсацией стоимости путевки или проигнорировать возможность отдыха вовсе с полной компенсацией средней стоимости пребывания в санатории.

Компенсация за путевку в санаторий

Согласно действующему законодательству компенсация за самостоятельно приобретенную и использованную путевку на санаторно-курортное лечение положена родителям, воспитателям или попечителям определенной категории детей в возрасте от 6 до 18 лет, которые направили своих детей на оздоровление за свой счет и соблюли при этом некоторые установленные законом условия.

В Москве полная компенсация детского отдыха положена в том случае, если речь идет об отдыхе детей-сирот, тех, кто остался без попечения родителей, воспитывается в условиях патронажа (в семью принято более 3 детей) или же в приемной семье, воспитателю или одному приемному родителю, сопровождающим ребенка к месту отдыха (если сопровождают не более 3 детей), а также двум воспитателям или приемным родителям в случае сопровождения ими 4 и более приемных детей.

Частично компенсируют затраты на приобретение путевки детям из малоимущих семей, получающим пособие в соответствии с Законом Москвы за номером 67, датированным 03.11.2004.

В большинстве регионов страны компенсацию в 100% могут получить дети из семей, отнесенных к категории малоимущих, 90% — дети, у которых в семье на одного человека средний доход не превышает 150% прожиточного минимума, и половину стоимости путевки – дети из семей, не отнесенных к вышеуказанным категориям.

Главным условием получения компенсации является неиспользование полностью или частично оплаченной государством путевки в течение текущего календарного года. Также важно соблюдать сроки подачи заявления о компенсации и иметь гражданство Российской Федерации.

Также Налоговым законодательством РФ предусмотрена компенсация налогового вычета из стоимости путевки в санаторий тем гражданам, что получили ее в медицинском учреждении в соответствии с состоянием здоровья. Перечень определенных услуг, что включены в налоговый вычет, установлены Правительством РФ.

Сбор документов

Родители и попечители, которые приняли решение о необходимости подачи заявления о компенсации стоимости путевки для детей и имеют право на получение выплат, должны собрать и предоставить в соответствующий орган следующий пакет документов:

  1. документ, способный подтвердить личность обратившегося лица;
  2. свидетельство о рождении оздоравливающегося ребенка (если нет 14 лет) либо паспорт гражданина (если старше 14 лет);
  3. номер счета в банке, куда необходимо зачислить компенсационные выплаты, а также реквизиты кредитной организации;
  4. отрывной талон от путевки, который подтвердит полную оплату ее стоимости;
  5. выписку из домовой книги, где будет указано место регистрации ребенка;
  6. официальный документ, подтверждающий сумму полученного пособия за 3 предшествующих приобретению путевки месяца или же способный подтвердить факт принятия в семью патронажных детей в количестве не менее 3 человек и оставшихся без попечения родителей.

Лица, желающие получить частичную компенсацию из средств бюджета в соответствии с налоговыми вычетами, должны иметь следующие документы:

  1. заявление с просьбой о компенсации;
  2. налоговую декларацию за истекший календарный год;
  3. копию договора, заключенного на определенный объем лечения;
  4. копию лицензии медицинского учреждения (запрашивается в медицинском учреждении, предоставившем путевку);
  5. справку по месту работы о доходах гражданина;
  6. платежные документы, подтверждающие оплату медицинских услуг.

Документы нужно начинать собирать с начала пребывания в санатории.

Компенсация депутатам на непостоянной основе выплачивается за счет разных источников. Подробнее в статье.

Документы относительно компенсации детского отдыха лицам, проживающим в Москве, необходимо подавать в отделы организации детского отдыха ГАУК «Мосгортур» в зависимости от административного округа, в котором проживает ребенок и была получена путевка.

В регионах органами, принимающими заявление на компенсацию, становятся отделы и управления образования при администрации.

Помимо заявления необходимо предоставить полный пакет вышеуказанных документов. Предоставляется все в оригинале с приложением копии каждого документа. Регистрация заявления должна быть произведена в день обращения. Срок рассмотрения – 30 дней.

Скачать образец заявления на компенсацию:

Подача документов на компенсацию налоговых вычетов производится в соответствующую налоговую инспекцию. По результатам рассмотрения заявления, сумма, составляющая налоговые вычеты, будет возвращена на банковский счет налогоплательщика.

Сумма компенсации самостоятельно приобретенной путевки устанавливается каждым регионом в отдельности.

Заявление о необходимости компенсирования оздоровления детям необходимо подавать в срок не позднее двух календарных месяцев с момента окончания действия конкретной путевки.

Например, для детей-сирот и тех, кто воспитывается в приемной или патронажной семье в Москве и соответствует установленным выше условиям, компенсация производится в сумме 100% стоимости путевки, а также полная стоимость проезда к месту отдыха и обратно. Окончательная сумма не может превышать более чем в три раза сумму прожиточного минимума на одного человека, установленного на день подачи заявления на компенсацию.

Малоимущие семьи Москвы могут рассчитывать на компенсирование 50% от общей стоимости путевки, но конечная сумма не должна превышать 5 000 рублей.

Если же она выше, то более этой установленной суммы получить будет нельзя.

Заявление о компенсационных выплатах должно быть рассмотрено в течение одного месяца с момента подачи заявления на компенсацию. По результатам рассмотрения должно быть вынесено решение об удовлетворении требования либо об отказе в компенсации.

Компенсацию производит государственный орган, ведающий вопросами культуры в конкретном регионе, или же отдел соцзащиты. При расчете суммы компенсации обязательно будет учтено количество дней, проведенных в оздоровительном учреждении. Не подлежит оплате пребывание в санатории по путевке, приобретенной более чем на 21 календарный день, то количество дней, что превышает установленный законом срок.

Перечисление средств производится посредством перевода денег из бюджета на банковский счет, указанный при подаче документов в соответствующий государственный орган, в срок, установленный нормативным актом конкретного региона.

Подлежит ли возмещению неиспользованная путевка?

Существуют определенные категории граждан, для которых предусмотрены льготные или бесплатные путевки в санатории страны.

Такие социальные гарантии положены:

  • инвалиду (в том числе и тем, кто является инвалидом войны или военных действий с участием войск РФ);
  • ребенку с инвалидностью;
  • участнику Великой Отечественной войны;
  • ветерану боевых действий или же военнослужащему, который в период ВОВ входил в действующий состав армии;
  • лицу из числа тех, кто имеет знак отличия жителя блокадного Ленинграда в период ВОВ, а также тем, кто работал на стратегически важных для страны в военное время объектах;
  • пациентам из числа работающих граждан страны, которым в соответствии с определенным перечнем заболеваний необходимо долечиваться после условий стационара;
  • работнику и пенсионеру некоторых государственных структур (МВД РФ, УДП РФ, Правительство и т.д.) в соответствии с определенными нормами ведомственных нормативно-правовых актов.

Неиспользованная путевка в санаторий этими гражданами подлежит возмещению, но только в строго определенных законом случаях. За компенсационными выплатами необходимо обращаться в структуру, ведающую вопросами предоставления путевок определенной категории граждан. Так, пенсионерам определенных государственных структур необходимо узнать подробности в Центре пенсионного обеспечения, инвалидам в ФСС РФ.

Важное условие для компенсационных выплат – наличие письменного отказа ФСС или иного, уполномоченного на предоставление путевок определенной категории граждан, органав выдаче путевки в санаторий.

Отказ: почему и что делать?

Установлены следующие основания для отказа в компенсационных выплатах стоимости путевок на оздоровление определенных категорий детей:

  • путевки приобретены для тех детей, которые воспитываются в семьях, которым в текущем календарном году были предоставлены определенные социальные гарантии;
  • заявитель не в полной мере отразил необходимые сведения в поданных документах или же указал недостоверную информацию;
  • заявитель не предоставил весь пакет необходимых документов;
  • не соблюдены определенные условия компенсации путевок (ребенок не имеет прописки в определенном регионе, путевка приобретена менее чем на 21 день, нет гражданства РФ и т.д.);
  • нарушены сроки обращения за компенсационными выплатами.

О том, что лицу отказано в возмещении детского отдыха, он должен быть надлежащим образом уведомлен: в письменном виде ему направляется уведомление об отказе с указанием причин, которые легли в основу принятого решения. Срок направления документа – в течение 3 дней с момента принятия решения об отказе.

Регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя обязательна. Инструкция в статье.

Как рассчитать сумму отпускных? Смотрите здесь.

Если причина отказа является исправимой, то при ее устранении можно попробовать подать документы еще раз, если не вышел срок обращения за компенсацией.

Если же вы считаете, что вам было выказано предвзятое отношение, а причина отказа в компенсации надуманная и не относящаяся к действительности, то можно подавать исковое требование о восстановлении нарушенного права в судебную инстанцию по месту жительства заявителя.

Знать свои права – это было актуально всегда и остается сейчас. При нынешней экономической ситуации в стране все больше жителей не может позволить своим детям организацию качественного отдыха в санаториях страны. Но, при правильно организованной подготовке и владении законодательной базой РФ можно создать своему ребенку идеальные условия для летнего отдыха, при этом получив полную или частичную компенсацию затраченных на это средств в кратчайшие сроки.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *