Как делать отчетность по зарплате

Содержание:

Отчетность по заработной плате

Азы для работодателя. Изучаем отчетность по заработной плате

Ежеквартально организации и предприниматели, имеющие наемных сотрудников, представляют в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования отчетность по заработной плате. Точнее с выплат сотрудникам. В налоговую инспекцию сведения представляются раз в год по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ(для определенных категорий плательщиков). В 2015 году были утверждены новые формы отчетности по заработной плате в фонды, а также сроки их отправки. Для ИФНС все осталось без изменений.

Отчетность по заработной плате в ФСС

Начиная с первого квартала, отчетность по заработной плате в Фонд социального страхования нужно представлять по новой форме. На данный момент она находится на утверждении. Основные изменения в отчете коснулись второго и четвертого разделов, таблиц 3.1 и 7. В разделе 2 были добавлены строки для отражения информации по страховым случаям для иностранных граждан. Ранее при наступлении временной нетрудоспособности для всех категорий была одна строка . Также появились строки для отражения среднего заработка по дополнительным выходным, предназначенных для ухода за ребенком-инвалидом (12 строка), и начислению страховых взносов на эти суммы. В 16 строке теперь нужно проинформировать о невыплаченных, но начисленных пособиях по социальному страхованию.

В таблице 3.1 теперь нужно будет указать данные об иностранных работниках: ФИО и СНИЛС. Полностью изменен раздел 4. Он предназначен для разных категорий организаций, применяющих пониженные тарифы: IT-фирмы, ИП на УСН, соответствующие п.8 ч.1 ст.58 212-ФЗ, и предприниматели на патенте, некоммерческие организации. Новая таблица 7 теперь идентична таблице 1 и заполняется по тому же принципу, только для взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.

Представлять отчетность по заработной плате нужно до 20 числа после окончания квартала на бумажном носителе или до 25 числа в электронной форме.

Отчетность по заработной плате в ПФР

На данный момент отчетность по заработной плате в ПФР сдается по окончании квартала, до 20 числа второго месяца после окончания налогового периода для электронной формы отчета и до 15 – для бумажной. С 2016 года планируется ежемесячное представление формы РСВ-1 в ПФР. Но пока эта инициатива властей находится на рассмотрении. Поэтому ближайшую отчетность за первый квартал нужно будет сдавать по действующей форме.

Форма РСВ-1 включает в себя сведения о начисленных и уплаченных взносах, а также персонифицированный учет. Если организация имеет несколько тарифов по начислению взносов, то для каждого из них заполняется отдельный раздел 2.1 и ставится соответствующий шифр. Такая ситуация бывает при совмещении нескольких режимов налогообложения.

Шестой раздел по индивидуальным сведениям заполняется отдельно на каждого сотрудника организации. Представляется общая информация (ФИО и СНИЛС), сведения о начисленных в течение квартала и нарастающим итогом суммах заработной платы и взносов, стаже сотрудника и, при необходимости, корректирующих сведениях. Все данные объединяются в пачки, номера, суммы начисленных взносов которых, проставляют в разделе 2.5.1.

Отчетность по заработной плате в ИФНС

В большинстве случаев отчетность по заработной плате в ИФНС сдают в виде справок о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ. Разделы 3-5, в которых содержится информация об облагаемых суммах, вычетах, исчисленном и уплаченном налоге, заполняются отдельно для разных ставок. С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов физических лиц-резидентов выросла до 13%. Но заполнять разделы 3-5 по этим выплатам нужно все равно отдельно от доходов по заработной плате. Справки необходимо отправить в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля. Отчитаться в бумажном виде можно, если численность сотрудников не превышает 10 человек.

Декларацию 3-НДФЛ заполняют индивидуальные предприниматели, либо физические лица, которые обращаются в налоговую инспекцию за возмещением вычетов или осуществляли в отчетном году продажу недвижимости или автотранспортного средства. Форму сдают до 30 апреля.

Чтобы не забыть когда и что нужно сдавать, нужно найти обновляемый календарь. Можно совершенно спокойно и уверенно рекомендовать календарь отчетности для работодателя в онлайн-сервисе Контур Эльба, календарь удобен и бесплатен, умеет оповещать о начале и окончании отчетности, имеет историю предыдущих лет (ну мало ли, вдруг нужно сдать что-то за прошлые периоды) и т.д. Календарь доступен станет сразу же после регистрации в Эльбе:

Отчётность за работников в 2018 году

Куда отчитываться за работников?

  • Отчётность в налоговую инспекцию
  • Отчётность в страховые фонды (Пенсионный фонд и ФСС)

Отчётность в налоговую

Расчёт по страховым взносам

Форму необходимо сдавать ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Среднесписочная численность работников

По итогам отчётного года среднесписочную численность работников по форме КНД 1110018 необходимо сдавать всем ИП и организациям на любом налоговом режиме.

Исключение: С 2014 года ИП без работников — НЕ сдают среднесписочную.

Расчёт 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать ежеквартально (квартал, полугодие, 9 месяцев) не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый Расчёт за год сдаётся не позднее 1 апреля следующего года вместе со справками 2-НДФЛ на каждого сотрудника.

Читать подробнее про форму 6-НДФЛ и смотреть образец заполнения.

Справка 2-НДФЛ

Составляется (на основе данных в налоговых регистрах) по каждому своему работнику и подаётся в налоговую инспекцию раз в год не позднее 1 апреля. Если же 2-НДФЛ подаётся с признаком «2», т. е. со сведениями о невозможности удержать НДФЛ, тогда это нужно сделать не позднее 1 марта.

Справка должна содержать данные обо всех выплатах каждому сотруднику, предоставляемых
налоговых вычетах, а также об удержанных суммах НДФЛ.

Способы подачи 2-НДФЛ:

  • На бумажном носителе — при количестве работников, получивших доходы, менее 25 человек (с 2016 года). Можно принести в налоговую лично или отправить по почте заказным письмом. При таком способе подачи отчётности работники налоговой должны составить в 2х экземплярах «Протокол приема сведений о доходах физических лицза ____ год на бумажных носителях», который служит доказательством факта сдачи справок 2-НДФЛ и того, что их у вас приняли. Второй экземпляр остаётся у вас, не потеряйте его.
  • В электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. При этом в одном файле не должно быть больше 3 000 документов. Если их больше, тогда необходимо сформировать несколько файлов. При отправке справок 2-НДФЛ через Интернет налоговая в течение суток должна уведомить вас о их получении. После этого в течение 10 дней ФНС направит вам «Протокол приема сведений о доходах физлиц».

Также вместе со справкой 2-НДФЛ вне зависимости от способа подачи прикладывается документ в 2х экземплярах- Реестр сведений о доходах физических лиц.

• Читать про НДФЛ за работников (подоходный налог).

Отчётность в страховые фонды в 2018 году

Обо всех тарифах страховых взносов за работников в 2018 году читайте на этой странице.

ПФР

С 2017 года в ПФР необходимо сдавать только две формы:

  1. СЗВ-М — ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
  2. СЗВ-СТАЖ — по всем работникам — раз в год, не позднее 1 марта следующего года.

ФСС по форме 4-ФСС

Отчётность по форме 4-ФСС сдаётся только в части взносов на травматизм.

Сроки сдачи отчётности:

  • На бумаге — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В электронном виде — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Представление отчетности по заработной плате

Отчетность по заработной плате нужно представлять:в налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика, в отделение Фонда социального страхования РФ, в отделение Пенсионного фонда РФ.

Сроки представления отчетности и ответственность за их нарушение указаны в таблице.

Если в срок не представлена любая форма отчетности по налогам или страховым взносам, на сумму от 300 до 500 руб. могут оштрафовать руководителя организации (ст. 15.5, ч. 1 ст. 15.6, ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Налоги, взносы и отчеты для сотрудника

Самая грустная статья журнала

Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.

TL;DR: наймите бухгалтера, не морочьте себе голову

Чтение этой статьи у обычных людей вызывает припадок, потому что форм, отчетов и телодвижений тут невозможно много. Казалось бы, ну платишь ты за сотрудников гору денег, ну неужели вы там не можете сами все посчитать? Нет, отчитывайся, сколько и за кого ты заплатил, в три разные инстанции, вот тебе куча форм. Бесит такое.

Это грустная статья о бюрократии. Если не хотите грустить, обратитесь за профессиональной помощью бухгалтера.

Со всех своих доходов физлица обязаны платить налог на доходы ( НДФЛ ) — 13%. Тут есть ряд исключений и оговорок, но в общих случаях налог именно такой. Если физлицо сотрудничает с ИП или компанией по договору, то компания становится налоговым агентом этого физлица — она должна рассчитать, удержать и перечислить в налоговую НДФЛ за своего работника.

По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.

Ознакомьтесь так же:  Арбитражный суд гкостромы

Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.

По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля

НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.

Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.

Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р , сотрудник резидент.

Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ , или подоходный налог, если нет вычетов.

56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.

Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р , то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р .

НДФЛ : 64 367,82 × 13% =8368,82.

На руки: 55 999,82 Р .

НДФЛ с больничных и отпускных

НДФЛ , удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.

По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников

При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.

22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р .

5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.

2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р . Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.

От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников

Раньше взносы платили в ФСС и ПФР , но с 2017 года их платят в ФНС , а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.

Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС . Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС

Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Как платить меньше

20% вместо 22% на обязательное пенсионное страхование платят:

  1. Малый и средний бизнес на УСН , подробно — гл. 34 НК РФ .
  2. Аптеки, применяющие ЕНВД .
  3. ИП на ПСН , исключая розницу, общепит, аренду недвижимости.
  4. Благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН .

Страховые взносы от 14 до 28% платят:

  1. Предприниматели, чей бизнес связан с информационными технологиями.
  2. Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности.
  3. Компании, внедряющие технические инновации в особых экономических зонах.
  4. Компании туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах.

Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М . Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:

  1. По договору авторского заказа.
  2. По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
  3. По издательскому лицензионному договору.
  4. По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М .

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.

Если организация не ведет финансово-хозяйственной деятельности, но при этом в ней есть работники, с которыми действуют трудовые или гражданско-правовые договоры (то есть работники не уволены), по ним должна быть представлена ежемесячная отчетность.

Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1 . Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.

В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М .

Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖ

В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4- ФСС .

4- ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.

ИП без работников этот расчет не сдает.

В расчете отражаются только взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно указывается, оплачивались ли больничные за производственные травмы, были ли несчастные случаи на производстве, сколько работников должны проходить обязательные медосмотры и когда эти медосмотры проводились. Если вы не составляли акт Н-1, то несчастных случаев не было.

Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.

Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.

Справку нужно обязательно выдавать работнику, когда:

  1. работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
  2. работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
  3. физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ , попросило — в течение 30 дней со дня обращения.

В отличие от 2- НДФЛ это обобщенный расчет для налогового агента по всем сотрудникам. Это форма, в которой отражаются доходы и суммы НДФЛ , начисленные и удержанные по всем сотрудникам в сумме, нарастающим итогом за год.

Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.

Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:

  1. Обязательное пенсионное страхование ( ОПС ).
  2. Обязательное медицинское страхование ( ОМС ).
  3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ( ВНиМ ).

Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.

Если в компании больше 25 сотрудников, наймите бухгалтера

Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, все эти отчеты нужно сдавать в электронном виде и подписывать усиленной электронно-цифровой подписью.

Среднесписочная численность — штука мудреная и рассчитывается по-своему почти для каждого отчета. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.

Сроки по всем отчетам

Подписывайтесь на календарь ИП — ежемесячно присылаем список отчетов по сотрудникам (если, конечно, вы поставите нужную галочку).

Какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году

Все компании должны отчитываться по НДФЛ и страховым взносам в инспекцию и ФСС. Еще ряд отчетов надо сдавать в ПФР и органы статистики. Далее мы расскажем, куда и какие отчеты сдает бухгалтер по заработной плате в 2018 году.

Ознакомьтесь так же:  Льготы лицам проживающим в зоне с льготным социально-экономическим статусом

Главные новости декабря для бухгалтера

Изменения ноября 2018 года для бухгалтера по зарплате

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Отчетность по НДФЛ в ИФНС

Чтобы отчитаться по НДФЛ, компании сдают в налоговую инспекцию справки по форме 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.

Заполняются отдельно по каждому работнику. Форма справки утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и состоит из пяти разделов:

  • раздел 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке (ставку надо указать)»;
  • раздел 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • раздел 5 «Общие суммы дохода и налога (итоговая информация)».

Срок сдачи справок 2-НДФЛ различается в зависимости от того, с каким признаком она сдается. То есть от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • 1 – если компания смогла удержать у работника налог;
  • 2 – если налог с доходов работников удержать не получилось.

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 надо подавать не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом. Справки 2-НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта года, следующего за истекшим годом (п. 5 ст. 226 НК РФ). Подробнее об этом в статье » Когда и на кого нужно подать справку 2-НДФЛ с признаком 2 «.

Как изменились коды доходов для отчета прочитайте в статье Новые коды для справок 2-НДФЛ.

Если опоздать или вовсе не сдать в ИФНС справки 2-НДФЛ, компании грозит штраф в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК). Кроме того, штраф может быть наложен на руководителя компании. Его размер от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтер по зарплате должен сдавать в инспекцию расчет по форме 6-НДФЛ. Его отличие от 2-НДФЛ в том, что 6-НДФЛ составляется сразу по всем работникам.

Бланк и порядок заполнения формы утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ[email protected] Образец заполнения формы посмотрите здесь >>>.

Особенности заполнения 6-НДФЛ в том, что раздел 1 этой формы заполняется нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 приводятся сведения за последние три месяца. Например, в отчете за полугодие в разделе 1 будут данные за период с января по июнь включительно, а в разделе 2 – за апрель—июнь.

Кроме того, если компания начинает операцию в одном периоде, а завершают ее в другом периоде, то операция отражается в том периоде, в котором она завершена. Момент завершения операции соответствует периоду, в котором наступает срок уплаты НДФЛ (письмо ФНС России от 25.01.2017 № БС-4-11/[email protected]). Чтобы составить отчет верно, прочитайте статью «ФНС назвала 26 основных ошибок в 6-НДФЛ».

Например, если бухгалтер выплатил в июне 2018 года отпускные, в день выплаты он должен удержать НДФЛ. Крайний срок уплаты налога – 2 июля 2018 года. А это уже 3 квартал. Значит, июньская операция попадет в раздел 1 формы 6-НДФЛ за полугодие 2018 года и в раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года.

Сдавать расчет 6-НДФЛ в инспекцию надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если срок выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность надо сдать в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387).

То есть за 1 квартал 2018 года отчет надо сдать край 3 мая 2018 года, за полугодие срок – 31 июля 2018 года, за 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2018 года.

Годовой расчет 6-НДФЛ следует представлять не позднее 1 апреля следующего года. Для отчета по итогам 2017 года крайний срок представления – 2 апреля 2018 года. А по окончании 2018 года — 1 апреля 2019.

Штраф за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ — 1000 руб. за каждый полный и неполный месяц опоздания. Также после 10 дней просрочки налоговики вправе приостановить операции по расчетному счету. За недостоверные сведения — штраф 500 рублей.

Отчетность по страховым взносам в ИФНС

С 1 января 2017 года контроль за взносами перешел в ИФНС. Исключение – взносы на травматизм (они по-прежнему в ведении ФСС). Ежеквартально в инспекцию надо подавать единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).

Сроки сдачи отчета – не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если крайний срок попадает на выходной или праздник, его переносят на ближайший рабочий день.

То есть за 1 квартал 2018 года единый расчет по взносам надо сдать до 3 мая 2018 года включительно, за полугодие крайний срок – 30 июля 2018 года, за 9 месяцев 2018 года – 30 октября 2018 года, за 2018 год – 30 января 2019 года.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге.

Форма единого расчета по взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] и состоит из трех разделов:

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Ошибки, которые чаще всего допускают в новом отчете по взносам, посмотрите в статье «Что исправить в первом расчете по взносам».

Если компания не представит расчет, штраф – 5% от всей суммы взносов, информация о которых должна быть в отчете, за каждый просроченный месяц. Но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от общей суммы взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кроме того, штраф за непредставление единого расчета по взносам может быть наложен на руководителя компании. Его размер – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ).

Отчетность о численности работников

Организации раз в год должны сдавать в инспекцию сведения о среднесписочной численности работников независимо от того, есть у них на самом деле наемные работники или нет.

Сведения о численности сдаются на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Срок сдачи – не позднее 20 января следующего года. То есть по итогам 2017 года такие сведения надо было подать в инспекцию до 22 января 2018 года включительно. По итогам 2018 года крайний срок — 21 января 2019.

Способ сдачи зависит от числа сотрудников:

  • если меньше 100 человек – можно на бумаге или электронно;
  • если свыше 100 единиц – только электронно.

Если компания не сдаст сведения в установленные сроки, на нее будет наложен штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ), а на директора – от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ)

Выше мы рассмотрели отчетность в налоговую инспекцию. Теперь рассмотрим, какие отчеты сдают бухгалтеры по заработной плате в 2018 году в фонды.

Внимание! У Роструда новые требования к расчету зарплаты. Подробности на семинаре>>>

Какие отчеты надо сдавать в ПФР и ФСС в 2018 году

В Фонд соцстраха компании должны сдавать расчет по взносам на травматизм. Форма отчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Она состоит из титульного листа и шести таблиц. Обязательно все компании представляют титульный лист и следующие таблицы:

  • Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  • Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
  • Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Остальные таблицы надо заполнять и представлять только при наличии соответствующих показателей.

Сдавать форму 4-ФСС надо ежеквартально. Сроки сдачи не изменились. На бумаге расчет нужно сдавать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде – не позднее 25-го числа соответственно.

Для удобства сроки сдачи 4-ФСС мы представили в таблице ниже.

Каковы новые отчеты по зарплате в 2018 году?

Куда сдаются отчеты по заработной плате?

В 2018 году отчеты по заработной плате (связанные с исчислением и выплатой заработной платы сотрудникам) сдаются:

  1. В ФНС — речь идет о следующей отчетности:
  • справки 2-НДФЛ сдаются до 1 апреля с признаком 1, до 1 марта с признаком 2;
  • расчет 6-НДФЛ сдается до конца месяца, следующего за 1-м кварталом, полугодием, 9 месяцами, до 1 апреля — за 2017 год;
  • единый расчет по взносам сдается до 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).
  1. В ПФР сдаются формы:
  • СЗВ-М — до 15-го числа месяца, идущего за отчетным;
  • СЗВ-СТАЖ — до 1 марта года, следующего за отчетным.
  1. В ФСС предоставляется расчет 4-ФСС, который сдается:
  • до 20-го числа месяца, идущего за отчетным периодом, — в бумажном виде;
  • до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в электронном виде.

    Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

  1. В Росстат работодатели-юрлица (если законом не предусмотрено иного и не установлено подобных обязательств для ИП) в 2018 году сдают формы:
  • П-4 — ежемесячно, до 15-го числа месяца, что идет за отчетным;
  • П-4 (НЗ) — ежеквартально, до 8-го числа месяца, что идет за отчетным периодом;
  • 1-Т, 1-Т (условия труда) — до 20 января года, идущего за отчетным;
  • 1-Т (проф) — с наибольшей вероятностью (подробнее об этом — далее в статье), до 28 ноября;
  • 3-Ф — ежемесячно, до 2-го числа каждого месяца, идущего за отчетным.

В части подготовки указанных отчетов законодатель ввел ряд новшеств. Изучим их.

Отчетность по зарплате: что нового?

Вступающие в 2018 году в силу изменения по формам отчетов можно пронаблюдать в отношении:

  • расчета 4-ФСС;
  • форм статистической отчетности.

По остальным зарплатным отчетам изменений в части применения форм законодателем пока не принято. Отметим, однако, что высока вероятность принятия поправок в нормативные акты, устанавливающие порядок заполнения формы 2-НДФЛ. Например, в соответствии с проектом http://regulation.gov.ru/projects#npa=75564, по которому поправки в случае его принятия могут вступить в силу уже с 01.01.2018 года.

Стоит отметить, что форму СЗВ-СТАЖ основная часть работодателей в 2018 году будет сдавать в ПФР впервые (п. 2 ст. 11 закона «О персонифицированном пенсионном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ):

  • до 1 марта года, идущего за отчетным, — в любом случае;
  • при выходе работника на пенсию — в течение 3 дней после получения соответствующего заявления от работника.

Таким образом, те работодатели, которые не сдавали в течение года форму СЗВ-СТАЖ по второму основанию, предоставят ее в 2018 году в ПФР впервые.

Изучим теперь основные сведения о фактических нововведениях по указанным выше формам.

Отчетность в ФСС в 2018 году: что нового?

Начиная с отчетности за 9 месяцев 2017 года (и соответственно, при подготовке расчета 4-ФСС за все отчетные периоды в 2018 году) работодатели должны использовать форму отчета в новой редакции — введенной в действие приказом ФСС России от 07.06.2017 № 275.

Основные новшества в структуре формы в соответствии с приказом № 275 следующие:

  1. На титульном листе появилась графа для указания уровня бюджета, на котором осуществляет деятельность работодатель в статусе бюджетной организации.
  2. В таблице 2 появилась строка 1.1, в которой указываются данные о долгах по взносам реорганизованного страхователя либо снятого с учета обособленного подразделения юрлица. В формулу по строке 8 появилась необходимость включать данные по новой строке 1.1.
  3. В таблице 2 появилась строка 14.1, в которой отражается задолженность территориального представительства ФСС страхователю или подразделению юрлица, снятому с учета. Аналогично, в формулу по строке 18 появилась необходимость включать данные по строке 14.1.

В Приложение № 2 были добавлены положения, регламентирующие:

  • заполнение формы бюджетными организациями (и теми работодателями, которые заполняют строки 1.1 и 14.1);
  • указание в форме 4-ФСС периода, за который считается среднесписочная численность работников (по новым правилам — с начала года);
  • порядок отражения в форме 4-ФСС списанной суммы задолженности (по новым правилам — списанной по федеральным, отраслевым нормативам и в порядке, определенном п. 1 ст. 26.10 закона «О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Отчеты, которые с 2018 года статистика запрашивает по зарплате, нужно будет предоставлять по новым формам. Изучим их особенности.

Какие новые отчеты запрашивает статистика?

В 2018 году работодатели сдают статистическую отчетность по обновленным формам:

  1. П-4 — отличий между ней и старой формой немного. Самое главное — появление необходимости указания ОКВЭД строго по классификатору ОК 029-2014 (ранее можно было и по ОК 029-2001). Кроме того, появилась необходимость указывать на титульном листе идентификационный номер подразделения юрлица.
  2. П-4 (НЗ) — единственное существенное новшество в ней состоит в необходимости указания идентификационного номера подразделения юрлица.
  3. Форме 1-Т — новшества здесь те же, что и в случае с формой П-4: необходимость указания ОКВЭД по новым правилам и кода для подразделения.
  4. Форме 1-Т (условия труда) — не считая необходимости отражения кода подразделения юрлица, принципиальное новшество в форме — появление в ней указания на то, что документ предоставляется всеми юрлицами (кроме малых предприятий). Ранее — только по определенным отраслям.
  5. Форме 1-Т (проф) — данный отчет сдается 1 раз в 2 года. Текущая версия формы подлежала использованию при составлении отчета в 2016 году. Регулирующему ведомству (Росстату) еще предстоит разработать форму для отчетности в 2018 году. Поскольку предыдущий отчет сдавался до 28.11.2016 года, вполне вероятно, что аналогичный срок Росстат установит и в 2018 году.
  6. Форме 3-Ф — теперь в ней необходимо указывать код подразделения юрлица.

Отметим, что для малых и средних предприятий указанные отчеты обязательны только в случае попадания предприятия в выборку Росстата. Узнать о том, есть ли хозяйствующий субъект в выборке, можно с помощью специального сервиса на сайте данного ведомства — http://statreg.gks.ru/

Заполнение единого расчета в 2018 году: нюансы

При заполнении единого расчета по взносам в 2018 году, общего для всех работодателей, полезно будет учитывать ряд новейших рекомендаций от регулирующих ведомств:

  1. Если в первичной версии расчета были отрицательные показатели (которые, к слову, не подлежат отражению в документе), то после корректировки базы, при которой показатели становятся положительными, нужно сдать уточняющий документ (письмо ФНС России от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479).
  2. Если у физлица нет ИНН, то в соответствующих строках расчета проставляются прочерки. То же самое — если у работодателя есть сомнения в корректности ИНН сотрудника (письмо ФНС России от 16.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]).
  3. Если в периоде, который предшествовал отчетному, увольнялись какие-либо сотрудники, то сведения о них указываются в расчете за отчетный период — даже если в нем выплаты уволенным сотрудникам не производились (письмо ФНС РФ от 04.10.2017 № ГД-4-11/[email protected]).

Таким образом, новшества в части обозначения регулирующими ведомствами своей позиции по заполнению отчетов по зарплате могут иметь не меньшее значение, чем нововведения на уровне нормативного регулирования отчетности.

Отчетность по зарплате в 2018 году сдается в несколько ведомств: ФНС, ПФР, ФСС, Росстат. Форма 4-ФСС и статистические отчеты должны будут применяться в измененной редакции. За непредоставление отчетности по зарплате к работодателю могут быть применены штрафные санкции.

Список налогов и отчетов в 1С Бухгалтерия 3.0

ИП на ОСНО.
В 1С Бухгалтерии 3.0 после заполнения списка налогов и отчётов следующим образом:
— Налог на доходы физических лиц (по предпринимательской деятельности)
— Фиксированные страховые взносы
— Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода
— Налог на добавленную стоимость (НДС)
— Страховые взносы (Не перечисляются доп. взносы сотрудников)
— Налог на доходы физических лиц (обязанности агента)
— Сведения о среднесписочной численности
— Транспортный налог (Срок уплаты налога — 01 февраля; Авансы не уплачиваются)

В программе проведены 2 полноценные сделки и нанят на работу сотрудник с указанием суммы ЗП и % аванса.

После всего начальная страница (календарь) содержит лишь 4 напоминания:
— 15 июля, среда НДФЛ, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2015 г.
— 15 октября, четверг НДФЛ, уплата авансового платежа за 3 квартал 2015 г.
— 31 декабря, четверг Фиксированные страховые взносы, уплата за 2015 г.
— 15 января, пятница НДФЛ, уплата авансового платежа за 4 квартал 2015 г.

1. Подскажите, почему в календаре могут не отображаться остальные памятки о налогах и отчётах (НДС, Фиксированные страховые взносы и с суммы доходы .. и.т.д. ?
2. В моём понимании «авансовый платёж» — это предоплата (оплата на перёд). А тут 15 июля, среда производится НДФЛ, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2015 г. (т.е. предоплата за прошедший период Оо) — это как ?
3. Почему первый платёж НДФЛ производится за полугодие, а следующие поквартально ?

Поделитесь опытом, пожалуйста.

1. Проверьте «настройку списка налогов и отчетов».
2. Имеется ввиду авансовый платеж за 2015г. ( Налоговый период — год).
3. Согласно НК РФ ст. 227, п.1

Цитата (randomly): Добрый день!

1. Проверьте «настройку списка налогов и отчетов».
2. Имеется ввиду авансовый платеж за 2015г. ( Налоговый период — год).
3. Согласно НК РФ ст. 227, п.1

Спасибо за ответ на вопрос №3, но касательно предыдущих двух Вы, видимо, невнимательно прочитали ни само сообщение ни вопросы.

Пункты 1 и 2 всё ещё актуальны.

Добрый день. На нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.

К сожалению, мы не можем гарантировать ответа в этом разделе в течение суток.

Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.

Такие календари есть во многих местах, но рабочее место — это 1С Бухгалтерия, и хотелось бы, чтобы всё было в одном месте и под рукой, а не в разных программах или на разных сайтах, иначе теряется смысл и возможность автоматизации.

В выполненных задачах 1С сейчас:
— Проверить параметры учета
— Проверить настройки учетной политики
— Проверить список налогов и отчетов
— Ввести начальные остатки
— Подключиться к 1С-Отчетности

Дата регистрации в программе менялась, для проверки данного вопроса. Вообще ИП зарегистрировано 15.01.15, т.е. вчера, но в программе дата стоит 19.06.2014 .. чисто для проверки — разницы нет.

По скрину выше Вы можете увидеть, выбранную общую систему налогообложения и вид деятельности выбранный по коду ОКВЭД — ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ.
К данному сообщению приложен скрин списка налогов и отчётов (то же что было описано в первом сообщении) и скрин начальной страницы.

Возьмём отдельный пункт налогов — Налог на добавленную стоимость (НДС):
В списке он выбран программой без права снятия галочки и по идее уже должен отображаться на начальной странице (когда его нужно платить).

А пока с учётом всех заполнений и настроек, я вижу что мне за год достаточно заплатить 3 раза НДФЛ и 1 раз Фиксированные взносы, НДС мне платить «типо» не нужно в этом году и отчётов никаких сдавать не нужно тоже (4-НДФЛ — в течении 5 дней с момента истечения месяца со дня перого дохода, ))) (повторюсь, в программе уже проведены 2 тестовые сделки с проведёнными счетами, актами, счетами-фактурами и поступлениями/списаниями денежных средств.

В программе не поставлены на основные средства транспортные средства, в связи с чем я допускаю отсутствие в «календаре» транспортного налога. И не было начисления ЗП сотруднику, что может объяснить (теоретически) отсутствия Налог на доходы физических лиц (обязанности агента) в «календаре». Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода иакже не отображаются возможно потому, что в программе доход еще не привысил 300 000. Но вот страховые взносы ( я так понимаю по сотрудникам), Сведения о среднесписочной численности, Налог на добавленную стоимость (НДС) уже должны бы отображаться.

Ознакомьтесь так же:  Виза в германию требования к документам

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *