Инструкция по заполнению рсв за 1 квартал 2018

Содержание:

Новая форма РСВ за 4 квартал 2018 года

РСВ за 4 квартал 2018 года ( «новая форма» ) в соответствии с проектом приказа ФНС уточняется и дополняется. Проект приказа размещен на на Едином портале проектов нормативно-правовых актов. Новая форма не является принципиально новой, а вносит некоторые изменения в предыдущую версию. Проект приказа устанавливает , что расчет по страховым взносам по новой форме надлежит сдавать, начиная с 2018 года. Однако этот приказ все ещё не утвержден и сдавать расчет необходимо по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016. Эта форма использовалась при сдаче расчета по страховым взносам за предыдущий период.

Форма называется «Расчет по страховым взносам» ( форма по КНД 1151111 )

РСВ за Ⅳ квартал 2018 года

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

>> ( Форма по КНД 1151111) .

Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому расчет за 4 кв. надлежит сдать не позднее 30 января 2019 года.

В статьях, указанных ниже, приведен порядок заполнения и способы сдачи расчета по страховым взносам, есть ссылки для скачивания новой формы в формате excel и pdf, порядке и правилам заполнения формы, а в качестве примера представлен заполненный образец.

>>: пример заполнения

Ссылки для скачивания:

Скачать бланк РСВ за Ⅳ квартал 2018 года в Excel ( Форма по КНД 1151111) .
Форма расчета по страховым взносам за 2018 год ( Форма по КНД 1151111) в формате PDF.
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2018 году (Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] в формате .doc
Формат предоставления расчета по страховым взносам в электронной форме (Приложение 3) .

Представлена форма 4 ФСС за 4 кв. 2018 года. Новый бланк можно бесплатно скачать в конце статьи..

Конкретный КБК по НДФЛ в 2018 году зависит от того, кто именно является плательщиком налога. В том случае, если.

Представлена форма 4 ФСС за 4 кв. 2018 года. Образец заполнения поможет без ошибок .

Подробно рассмотрен расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 г. с примером заполнения

Для перечисления налоговых и иных платежей и взносов используются новые кбк 2018 года. Изменения затронули.

Приведен пример заполнения формы 6-НДФЛ за 2018 год

В статье показано , как надо заполнять расчет по страховым взносам за 2018 год и приведен образец заполнения расчета.

На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

На основании трехстороннего соглашения от 15.12.2015 установлен новый МРОТ по Москве с 1 января 2018 .

Приведен пример заполнения формы КНД 1151111 за 3-й квартал 2018 г.

Заполнение нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года

Нулевой РСВ за 1 квартал 2018 года потребуется оформить тем работодателям, у которых отсутствуют данные для заполнения сведений в обязательных разделах этого отчета. Рассмотрим, когда нужно сдавать такой отчет и как его оформить.

В каких случаях сдается нулевой РСВ и обязательно ли его подавать?

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Где скачать образец заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года?

Особенностей у оформления нулевого РСВ немного. Заполнить в нем нужно только обязательные для сдачи листы (титульный, разделы 1, 3 и из приложений к разделу 1 — те, которые предназначены для данных по обязательным платежам, начисляемым по основным тарифам).

О размере действующих основных тарифов читайте в статье «Взносы с зарплаты — каковы отчисления в фонды?».

Отчет заполняется абсолютно так же, как и обычный отчет, т. е. в него вносятся:

  • данные по отчитывающемуся лицу;
  • сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
  • код принимающего органа;
  • КБК платежей, которым посвящен отчет;
  • подписи ответственного лица и дата подписания;
  • порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

А вот в полях, где должны проставляться количество застрахованных лиц или суммы начислений, будут стоять нули (п. 2.20 Порядка заполнения отчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). При отсутствии информации по прочим данным в отведенных для них полях следует поставить прочерки.

Существует ли образец нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года? Да! Пример заполнения нулевого РСВ за 1 квартал 2018 года скачать можно на нашем сайте.

Как сдать нулевой отчет по страховым взносам?

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2018 года он в силу переносов выходных истекает 03.05.2018). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

В ситуации отсутствия деятельности у работодателя может сложиться ситуация, при которой в течение 1 квартала года начисление доходов работникам отсутствует. Такое положение не освобождает от сдачи РСВ, но в этом случае надо сформировать нулевой отчет. Оформляется и сдается он по общеустановленным правилам в составе обязательных для заполнения разделов. Единственным его отличием будет наличие в полях, предназначенных для количественных и суммовых показателей, нулей.

Новый расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года : форма и пример заполнения

Введена ли новая форма расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года? Когда и какие изменения внесены в форму последний раз? Кто и когда должен сдавать РСВ? С отчетности за какой период необходимо использовать новую форму? Где можно скачать бесплатно форму в удобном для заполнения формате? Ответ на эти вопросы , ссылки для скачивания и пример заполнения РСВ за 4 квартал 2018 года — в этом материале.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года: форма

Сразу же обращаем внимание на то, что новая форма расчета по страховым взносам за Ⅳ кв. 2018 года не введена в действие. Поэтому необходимо использовать бланк, который применялся при сдаче расчета за предыдущий период.

ФНС России планировала откорректировать бланк и разместила его на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

Поэтому сдавать расчет надо по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (это последняяя редакция, которая действует в 2018 году).

Скачать бесплатно форму расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 года в Excel и инструкцию по её заполнению можно по ссылкам в конце этой статьи.

Расчет сдается нарастающим итогом с начала года, поэтому правильнее его называть расчетом за 2018 год, а не за Ⅳ квартал.

При заполнении формы обращаем внимание на то, что в ней необходимо указывать КБК, установленные на 2018 год.

Ниже подробно рассмотрен расчет и порядок его заполнения с использованием примера.

Порядок и способы сдачи РСВ

Пункт 7 статьи 431 Налогового Кодекса обязывает предоставлять отчетность по страховым взносам после окончания отчетного периода. Отчетным периодом признается квартал, полугодие, девять месяцев и год. Обязанность возлагается на тех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые в отчетном периоде осуществили выплаты доходов физическим лицам.

Если юридические лица или предприниматели не выплачивали доходов или иных вознаграждений физическим лицам, то сдавать единый расчет им все равно придется. В этом случае РСВ будет содержать нулевые показатели.

Исключением являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Последним днем подачи единого расчета за 2018 год является 30 января 2019 года.

Как и в прежние времена, если средняя численность работников превышает 25 человек, то отчет предоставляется только посредством телекоммуникационных средств связи. В остальных случаях допускается сдача на бумажных носителях.

Акцентируем внимание ещё на том, что срок подачи расчета является единым и не зависит от того, сдается он в электронном виде или на «бумаге».

Налоговики считают, что расчет не является сданным, если сумма пенсионных взносов по каждому работнику не совпадает с итоговой величиной пенсионных взносов. Если страхователь получил уведомление из налоговой о непредоставлении отчета, то у него есть пять дней на устранение выявленных ошибок. Иначе — штраф.

Как заполнить расчет страховых взносов за Ⅳ кв. 2018 года

В состав единого расчета входят титульный лист и три раздела. Первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй — только одно. В обязательный набор документов, которые должны предоставить все страхователи входят:

  • Титульный лист,
  • Раздел 1 — сводные данные,
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – пенсионные взносы,
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – взносы в ОМС,
  • Приложение № 2 раздела 1 – взносы по соцстраху на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
  • Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Раздел 2 и другие подразделы и приложения представляются в случае наличия исходных данных для их заполнения.

Инструкция по заполнению расчета

Подробная инструкция по заполнению бланка расчета за 2018 год представлена здесь в формате pdf.

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года: пример заполнения

Расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 года приведем с использованием следующего примера.

Общество с ограниченной ответственностью «Омега» , которое применяет упрощенную систему налогооблажения и использует основной тариф страховых взносов.

Ознакомьтесь так же:  Пояснительная записка для пфр

Общество имеет одного работника Иванова Ивана Ивановича, который является его директором.

За 9 месяцев выплаты Иванову И.И составили 360 тыс. руб. и с этих выплат сотруднику начислено страховых взносов:

  1. ПФР — 79 200 руб.
  2. Обязательное медицинское страхование — 18 360 руб.
  3. Социальное страхование — 10 440 руб.

Организация в Ⅳ квартале 2018 года начислила страховые взносы с выплат Иванову И.И.

Выплаты, которые облагаются взносами, составили:

  • в октябре — 60 000 руб.
  • в ноябре — 60 000руб
  • в декабре — 60 000 руб.

С выплат Иванову И.И. начислены страховые взносы:

  1. ПФР
    • октябрь — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • ноябрь — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
    • декабрь — 60 000 руб. х 22% = 13200 рублей 00 коп.;
  2. Обязательное медицинское страхование:
    • октябрь — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • ноябрь — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
    • декабрь — 60 000 руб. х 5.1% = 3060 руб. 00 коп.
  3. Социальное страхование
    • октябрь — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • ноябрь — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.
    • декабрь — 60 тыс. руб. х 2.9% = 1740 руб. 00 коп.

За четверный квартал общая сумма выплат в ООО «Омега» составила 180000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Омега» за Ⅳ квартал: ПФР – 39600 руб. 00 коп., ОМС – 9180 руб. 00 коп., соцстрах – 5220 руб. 00 коп.

При заполнении расчета в приведенном примере воспользуемся наиболее удобной последовательностюь заполнения форм:

  • В первую очередь надлежит заполнить сведения третьего раздела, который заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за последние три месяца В данном случае это сведения за октябрь, ноябрь и декабрь 2018 года. Кроме того, в примере заполняются сведения только на одного работника, но если количество застрахованных лиц отличается от одного, то и количество листов, содержащих сведения в Расчете, должно соответствовать численности застрахованных работников.
  • Во вторую очередь заполним подраздел 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: рассчитаем и включим данные персонифицированного учета из раздела 3.
  • В третью очередь подлежит заполнению подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на Обязательное медицинское страхование. .
  • В четвертую очередь заполняем соцстрах. Показатели рассчитываются в приложении 2 раздела 1. В том случае, если в расчетном периоде были расходы по больничным листам или выплаты пособий, то их необходимо отразить это в приложении 3 к разделу 1. Т.е.надлежит заполнить строку 070 приложения 2 раздела 1. Поскольку Иванов И.И. в отчетном периоде не болел, поэтому заполнять приложение 3 нет необходимости.
  • В пятую очередь надлежит заполнить раздел 1. В нем указывается сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет. По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета нужно указывать свои коды бюджетной классификации, утвержденные на 2018 год. Классификация КБК позволяет налоговикам правильно отразить финансовые поступления на лицевом счете компании или индивидуального предпринимателя. КБК указываются в строках 020, 040, 060, 080 и 100. Уточнить новые кбк по страховым взносам на 2018 год можно здесь.
  • В самую последнюю очередь проведем нумерацию всех заполненных листов документа , укажем их число на титульном листе. После чего, подпишем каждый раздел у Иванова И.И. и поставим дату.

РСВ: образец заполнения

Если расчет заполняется на компьютере, то при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных (пустых) знакомест.

Код, указывающий за какой период представляется расчет по страховым взносам, отражается на титульном листе, а также в поле 020 раздела 3 расчета в соответствии с Приложением № 3 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]:

Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2018 года

РСВ за 1 квартал 2018 — пример заполнения этого отчета мы дадим в нашей статье — первый из отчетов по страховым взносам, составляемых нарастающим итогом за год. Рассмотрим, в чём состоят особенности его оформления.

Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2018 года составляется по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2017 года, т. е. с того времени, когда страховые взносы (кроме платежей на травматизм) стали подчиняться положениям НК РФ. В связи со сменой куратора взносов (который стал единым) изменилась и форма отчета, ставшего общим для всех видов взносов, попавших под контроль ИФНС.

Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Обязательными для заполнения большинством составителей РСВ являются титульный лист, разделы 1 и 3, посвященные, соответственно, общим данным об исчислении взносов и персональным сведениям о получателях доходов, на которые начисляются взносы. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений, заполнить первое и второе из которых нужно непременно (они отведены начислениям по основным тарифам), а остальные — по мере необходимости. Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто.

Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк».

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.

Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2018 года

РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.

В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

О способах, дающих возможность самостоятельной проверки сформированного отчета, читайте в материале «Как не запутаться в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам».

Порядок заполнения разделов РСВ в целом унаследован от отчетов, ранее сдававшихся в фонды (ПФР и ФСС), и принципиальных новшеств не содержит. Отличия свелись к тому, что из единого отчета исключены:

  • данные об итогах расчетов с фондами на начало года и на конец периода составления отчета;
  • сведения о реквизитах документов на уплату взносов;
  • информация о стаже работников.

С момента издания приказа № ММВ-7-11/[email protected] ни в порядок оформления, ни в форму отчета изменения не вносились. Но ФНС России письмами неоднократно давала разъяснения по отдельным вопросам применения этого приказа. Из этих разъяснений следует отметить последний по времени документ (письмо ФНС России от 22.01.2018 № ГД-4-11/[email protected]), определяющий порядок указания кода плательщика для нового круга лиц (резидентов особой экономической зоны в Калининградской области), применяющих пониженные тарифы взносов в период 2018-2022 годов.

Составляя расчет страховых взносов за 1 квартал 2018 года, на его титульном листе нужно указать код периода, соответствующий 1 кварталу (21).

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2018 года смотрите на нашем сайте.

Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями. Именно из-за этих совпадений конечная дата срока сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2018 г. смещается на 03.05.2018 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250).

Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 25.

Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
  • в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
  • в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.

Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2017 год — как можно сдать?».

Составляя РСВ за 1 квартал 2018 года, следует ориентироваться на форму этого отчета и правила его заполнения, применяемые с начала 2017 года. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2018 года из-за переносов, связанных с выходными днями, истечет 03.05.2018.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Отчет РСВ за 1 квартал 2019 году необходимо сдать не позднее 30 апреля. Если в компании числится более 25 сотрудников — отчет сдавайте в электронном виде.

Смотрите и скачайте образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года в нашей статье. При заполнении отчета следуйте установленному порядку, в случае ошибок — грозит штраф!

Кто и куда сдает форму РСВ

Работодатели обязаны каждый квартал сдавать в налоговый орган отчет о страховых взносах, начисленных на выплаты сотрудникам. Отчитаться должны организации, обособленные подразделения организаций, предприниматели и главы крестьянских фермерских хозяйств.

Включите в ЕРСВ всех застрахованных лиц, независимо от вида трудоустройства:

  • сотрудников на трудовых договорах;
  • сотрудников на договорах гражданско-правового характера.

Если в штате состоит только директор – единственный учредитель отчитайтесь в общем порядке. Исключений для такой ситуации нет.

В зависимости от организационной формы сдавать РСВ за 1 квартал нужно по разному:

  • компании и ИП отчитываются в инспекцию по месту учета ( п. 7 ст. 431 НК).
  • обособленные подразделение сдают расчет в налоговый орган по своему местонахождению. При условии что самостоятельно начисляет вознаграждение сотрудникам.

Сроки сдачи отчетности по РСВ в 2018 году

По общему правилу предоставьте ЕРСВ в налоговый орган не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 статьи 431 НК). Если срок выпал на выходной отчитайтесь в ближайший за ним рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК).

В 2019 году сроки сдачи РС-1 следующие:

  • за 1 квартал – не позднее 30 апреля;
  • полугодие – не позднее 30 июля;
  • девять месяцев – не позднее 30 октября.
  • за год – не позднее 30 января 2020 года.

Главы КФХ без наемных работников сдают расчет раз в год до 30 января календарного года, который следует за истекшим расчетным периодом. За 2018 год срок не позднее 30 января 2019 года. При наличии сотрудников хозяйство сдает отчетность ежеквартально в общие сроки, как организация-работодатель.

Ниже описан порядок заполнения формы РСВ и представлен образец за 1 кв 2019 года.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!
Узнайте сейчас:
☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными
☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры
☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного
☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали
☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждение

Способы сдачи ЕРСВ в 2019

Учреждения могут сдать форму по взносам в ИФНС как на бумаге, так и в электронном виде. Способ подачи зависит от среднесписочной численности сотрудников за предыдущий год (п. 10 ст. 431 НК):

  • 25 человек и меньше – в электронном или бумажном виде;
  • больше 25 человек – только в электронном виде.

Обратите внимание: если организация обязана сдать расчет по взносам в электронном виде, но представила декларацию на бумаге — ждите штрафа. Размер взыскания — 200 рублей (ст. 119.1 НК). Но отказать в приеме расчета, представленной неустановленным способом, инспекторы не могут.

Скачать форму отчета РСВ в 2019 году: пустой бланк

Порядок заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года (по разделам)

Порядок заполнения расчета по взносам утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016.

Данные в поля отчета вносите слева направо, начиная с левого знакоместа. Цвет чернил — синий, черный или фиолетовый. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках. Если показателей нет укажите ноль в полях с суммовыми значениями ( сумма взносов, ИНН). В графах с текстовыми показателями отразите прочерк.

Ознакомьтесь так же:  Отзыв из декретного отпуска приказ

Пронумеруйте каждую страницу отчета, независимо от того сколько разделов вы заполнили. Укажите номер титульного листа «001». Для последующих листов отражайте номер по аналогии — «002», «003» и т. д. (п. 2.1–2.21 Порядка заполнения).

Перейдем к заполнению страниц расчета. Рассмотрим подробно те листы, которые сдают все компании:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

На титульном листе заполните все графы. Исключение составляет раздел «Заполняется работником налогового органа», его заполнит инспектор.

В графе «Номер корректировки» отразите «0—», если сдаете отчет первый раз. При отправке уточненной формы укажите корректировочный номер «1—», «2—» и т. д.

В поле «Расчетный (отчетный) период» покажите квартал за который отчитываетесь. Для каждого периода обозначение разное:

  • 21 – за 1 квартал;
  • 31 – за полугодие;
  • 33 – за девять месяцев;
  • 34 – за год.

Данные коды указаны в приложении 3 к порядка заполнения.

В поле «Календарный год» укажите «2019».

В полях «ИНН» и «КПП» укажите соответствующие данные по компании. Если ЕРСВ заполняет предприниматель в поле «КПП» поставьте прочерки.

В графу «Представляется в налоговый орган (код)» внесите код инспекции, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код, который зависит от места предоставления ЕРСВ. Отразите следующие коды:

  • 120: по месту жительства ИП;
  • 124: по месту жительства главы КФХ;
  • 214: по месту нахождения российской организации;
  • 222: по месту нахождения филиала российской организации.

В графах «Наименование организации», «Код ОКВЭД» и «Телефон» отразите соответствующие данные. Код посмотрите в классификаторе ОКВЭД2.

Если ранее вы отражали старые коды ОКВЭД, теперь нужно заменить их на новые ОКВЭД2.

Если была реорганизация заполните графу «Форма реорганизации (ликвидация)». Внесите код, подходящий для вида реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной компании. Смотрите коды в таблице ниже:

Таблица 1. Коды при ликвидации организации

В поле «Достоверность и полнота сведений» укажите код 1, если сами предоставляете отчет и код 2, если отсчитывается представитель.

В разделе 1 покажите суммы взносов к уплате по пенсионному, медицинскому, социальному страхованию и доптарифу. Также отразите КБК по каждому виду взносов.

По строке 020 укажите КБК по пенсионным взносам.

По строкам 031-033 отразите взносы на ОПС за последние три месяца отчетного периода.

По строке 030 — общую сумму взносов с начала года с нарастающим итогом.

По обязательному медицинскому страхованию и дополнительному тарифу порядок заполнения идентичный.

В строки 040 и 060 внесите КБК , по строкам 050-053 и 070-073 отразите сумму взносов за последние три месяца и итоговую с начала отчетного периода.

В строках 080 и 090-093 покажите КБК и суммы взносов на дополнительное социальное обеспечение. Если они были в течение расчетного периода.

При заполнении данных на обязательное социальное страхование есть особенности. КБК отразите по строке 100. А вот показатели взносов делятся на два блока:

  • взносы к уплате (строки 110–113);
  • суммы превышения расходов на соцобеспечение над суммой страховых взносов (строки 120–123). По каждому периоду покажите или взносы к уплате, или сумму превышения расходов. Одно из значений будет равно нулю.

Если у Вас возникли вопросы по применению кодов КБК, воспользуйтесь сервисом от Системы Госфинансы. В сервисе можно определить КБК по платежу или узнать вид платежа по конкретному КБК.

Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1. Данный раздел включает в себя расчет облагаемой базы и сумм взносов по пенсионному страхованию.

По строке 001 укажите код тарифа страховых взносов.

По строке 010 отметьте общее количество сотрудников, застрахованных в системе пенсионного страхования.

По строку 020 посчитайте число работников, с выплат которым были исчислены страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину налоговой базы.

По строке 030 покажите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц.

По строке 040 отразите суммы, не облагаемые пенсионными взносами. Например, выплату суточных не превышающих 700 рублей.

В строках 050-051 рассчитайте налоговую базу для расчета пенсионных взносов. В том числе если база превышает максимальную величину.

По строкам 060-062 укажите исчисленные пенсионные взносы.

Подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1. В данном разделе отражают размер облагаемой базы и сумм взносов на медицинское страхование. Заполните его по аналогии с подразделом 1.1.

Приложение 2 к разделу 1. В поле 001 укажите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию:

  • код 1 – прямые выплаты. Подходит для компаний с пилотным проектом.
  • код 2 – зачетная система выплат страхового обеспечения.

В строке 010 отразите количество застрахованных лиц.

По строкам 020 и 030 посчитайте общие выплаты в пользу сотрудников и суммы, необлагаемые взносами на социальное страхование.

По строке 050 отразите базу для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

По строкам 060-090 покажите сумму исчисленных взносов, сумму расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС, сумму возмещенных из ФСС взносов и итоговый результат.

Не нашли ответ на свой вопрос?
Задайте его экспертам «Системы Госфинансы»

В разделе 3 отражают персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки если это требуется.

В строке 020 отметьте код расчетного периода. Для первого квартала используйте значение кода 21.

В полях 030-050 отразите год, за отчетный период которого подается расчет, порядковый номер и дату предоставления сведений.

В Подразделе 3.1 укажите личные данные сотрудника (ФИО, СНИЛС, ИНН, номер паспорта, дату рождения и т.д.), а также числовой код страны и пола сотрудника.

В подразделе 3.2 отразите сведения о суммах выплат в пользу сотрудника и начисленных взносов на ОПС. Для этого заполните строки 210-240. Не забудьте указать код застрахованного лица — графа 200.

В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам.

Ниже читайте про ответственность за несдачу или ошибки при сдаче РСВ за 1 кв. 2018 года.

Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

Скачать образец заполнения РСВ за 1 квартал 2019 года

10 примеров для расчета по страховым взносам в рекомендации Системе Госфинансы

Нужно ли сдавать нулевой ЕРСВ

Сдавать форму РСВ обязаны все плательщики страховых взносов (п. 1 ст. 419, п. 7 ст. 431 НК). Прямого указания подавать расчет, если организация не ведет деятельность и не выдает зарплату налоговый кодекс не содержит. Однако если в компании есть хотя бы один работник то предоставьте в налоговый орган нулевой расчет. Включите в него:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Если в организации числиться только генеральный директор – единственный учредитель ЕРСВ также нужно сдать.

Вообще не предоставить отчет в инспекцию опасно. Контролеры могут оштрафовать компанию на 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК ). Заблокировать расчетный счет за такое нарушение инспекторы не вправе (Письмо Минфина № 03-02-07/1/556 от 12.01.2017).

Ответственность за нарушения при сдаче расчета

За несвоевременную сдачу ЕРСВ инспекторы могут оштрафовать организацию. Размер штрафа зависит от того, уплачены ли взносы в полном объеме:

  • взносы уплачены. Размер санкции составит 1000 рублей;
  • взносы не уплачены(частично уплачены). Штраф составит 5 процентов от взносов, которые надо уплатить (доплатить).

Общий размер взыскания ограничен 30 процентами от суммы не уплаченных в срок взносов, но не менее 1000 рублей.

Обратите внимание: если сдадите РСВ вовремя, но с ошибками, инспекторы его не примут.

С 1 января 2018 года у налоговых инспекторов стало больше оснований для отказа в приеме расчета (ст. 431 НК). Суммы по каждому физлицу не должны противоречить показателям в целом по учреждению, иначе расчет не примут.

Если инспекторы обнаружат искажение сведений то отправят организации уведомление об ошибках. Чтобы избежать штрафа в течение 5 рабочих дней исправьте отчет или предоставьте пояснения контролерам.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года (полугодие): инструкция по заполнению

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года включает в себя сведения практически по всем платежам во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных» страхвзносов, которые по-прежнему курирует ФСС). Мы расскажем, как заполнять эту форму и представим образец ее заполнения.

Правовые основы и общие правила заполнения

Взносы во внебюджетные фонды с 2017 года контролируют налоговые органы. В связи с этим появилась и новая форма отчетности, предоставляемая в ФНС ежеквартально — расчет по страховым взносам (РСВ). Можно сказать, что он представляет собой некий «гибрид» отчета РСВ-1, который раньше сдавали в Пенсионный фонд и формы 4-ФСС.

Новый отчет начал действовать с 1 квартала 2017 года. Но его бланк утвержден был, естественно, заранее — приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этим же документом утвержден и порядок заполнения РСВ (далее — Порядок).

РСВ обязаны заполнять все работодатели — как юридические, так и физические лица. К последним относят не только предпринимателей, но и тех, кто пользуется услугами наемных работников (адвокатов, нотариусов, глав крестьянских хозяйств). Отчет необходимо сдавать, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, а заработная плата не начислялась.

Минимальный состав отчета выглядит так:

  • Титульный лист.
  • Разд. 1, содержащий общую информацию о начисленных страхвзносах. К нему существует 10 приложений, каждое из которых посвящено определенному варианту расчета платежей. Обязательно следует заполнить только Прил. 1 (подразд. 1.1 и 1.2), а также Прил. 2 и 3, которые относятся к базовым вариантам начисления взносов.
  • Разд. 3, в котором содержатся персональные данные всех получателей дохода.

Все остальные листы отчета нужно заполнять, если они соответствуют статусу работодателя или видам выплат, которые он производит.

Регламент заполнения мы рассмотрим не по нумерации листов, а в порядке «обязательности» — сначала общие для всех листы, а затем — остальные.

Образец оформления РСВ за 2 квартал 2018 года можно увидеть здесь.

Этот раздел отчета содержит информацию о составителе и самой форме:

  • Код ИНН позволяет идентифицировать составителя отчета как налогоплательщика. Для юрлиц он состоит из 10 знаков, для физлиц — из 12-ти.
  • Код КПП (причины постановки на учет) присваивается только юрлицам. Дело в том, что организации могут быть зарегистрированы в нескольких подразделениях ФНС — не только по месту первичной регистрации, но и там, где расположен филиал, недвижимое имущество и т. п. Основание для постановки на учет именно в этой инспекции и показывает код КПП.

  • Номер корректировки показывает, является сдаваемый отчет первичным или исправленным. Для первичного указывают код 0–, затем 1–, 2– и т. д.
  • Расчетный (отчетный период) обозначается двухзначным кодом. Его выбирают из Прил. 3 к Порядку. Для отчета за второй квартал 2018 г. (а точнее — за полугодие, т. к. отчетные периоды определяются нарастающим итогом) используют код 31.
  • Календарный год указывают в четырехзначном формате, для текущего года это — 2018.
  • Поле «Предоставляется в налоговый орган» — здесь приводят код подразделения ФНС РФ в четырехзначном формате.
  • Поле «По месту нахождения (учета)» — указываем основание для сдачи формы в данную инспекцию. Коды берут из Прил. 4 к Порядку. Например, для отчета, предоставляемого российской организацией по месту регистрации головной компании, это 214, а по месту нахождения филиала — 222.
  • Поле «Наименование (ФИО)» — приводим полное наименование организации (филиала) с в соответствии с уставом. Для физлица следует указывать полное ФИО без сокращений.
  • Код вида экономической деятельности указывают в соответствии с общероссийским классификатором ОКВЭД-2.
  • Поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» заполняют, если отчет сдает правопреемник. Код формы реорганизации выбирают из Прил. 2 к Порядку. В этом случае нужно иметь в виду, что для отчета правопреемника в Прил. 3 предусмотрены отдельные коды отчетных периодов.
  • Номер контактного телефона.
  • Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (при наличии).
  • Сведения о лице, подписавшем отчет (ФИО, подпись, дата). Для организации это должен быть руководитель или иное лицо, имеющее право подписи. Физическое лицо подписывает отчет самостоятельно. Также подписать форму от имени плательщика может и представитель, в этом случае в соответствующем поле нужно указать код представителя — 2 и заполнить сведения о доверенности.

Этот раздел содержит общие сведения о страхвзносах всех видов, которые плательщик обязан перечислить в фонды. Он начинается с кода ОКТМО, соответствующего тому муниципалитету, где производится уплата взносов.

Каждому виду взносов посвящен отдельный блок. Первые четыре из них заполняют по одинаковым правилам, поэтому рассмотрим их на примере пенсионных взносов (строки 020-033):

  • В стр. 020 указывают КБК для этого вида взноса.
  • В стр. 030 приводят общую сумму к уплате за расчетный период (в данном случае — за 1 полугодие 2018 г.)
  • В стр. 031-033 отдельно показывают страхвзносы, которые необходимо уплатить за последние три месяца периода (апрель, май, июнь).
Ознакомьтесь так же:  Осаго город железнодорожный

Аналогично заполняют блоки по следующим видам взносов:

  • На обязательное медстрахование (стр. 040-053)
  • На обязательное пенсионное страхование по доптарифу (стр. 060-073).
  • На дополнительное соцобеспечение (стр. 080-093).

По особым правилам заполняют часть разд. 1, посвященную соцстрахованию на случай болезни или в связи с беременностью и родами. Этот блок состоит из двух частей, т. к. работодатель может самостоятельно производить социальные расходы (выплачивать больничные или декретные пособия).

Начинается он со стр. 100, в которую следует занести КБК по этому виду взноса. Далее, если начисленная за период сумма взносов больше соцвыплат работодателя, то заполняют строки:

  • Стр. 110 — общая сумма взносов к уплате за отчетный период с учетом расходов работодателя.
  • Стр. 111-113 — суммы к уплате за последние три месяца периода.

Если же расходы на соцвыплаты превысили сумму начисленных взносов, то сумму превышения заносят в стр. 120-123 по аналогичному принципу.

Понятно, что в каждом случае заполнять следует только одну из соответствующих строк, т. е. строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Рассматриваемые листы отчета содержат расчет страхвзносов для стандартной ситуации (без применения доптарифов или льгот, использования компенсаций из бюджета и т. п.).

Каждая строка приложений 1 и 2 включает в себя пять показателей, представляющих данные в следующем формате:

  • Всего с начала расчетного периода.
  • Всего за последние три месяца.
  • Помесячно за последние три месяца.

Расчет пенсионных обязательных платежей приведен в Подразд. 1.1 Прил. 1:

  • По стр. 010 отражают численность застрахованных лиц.
  • По стр. 020 — количество лиц, по выплатам в пользу которых начислены взносы. Это количество может быть меньше общей численности, например, при наличии в штате сотрудниц, находящихся в декретных отпусках.
  • По стр. 021 из показателя строки 020 выделяют количество физлиц, вознаграждение которых превысило базу, установленную ст. 421 НК РФ.

  • По стр. 030 указывают общую сумму выплат застрахованным лицам.
  • По стр. 040 из нее выделяют необлагаемую сумму.
  • По стр. 050 указывают базу для расчета пенсионных взносов.
  • По стр. 051 из нее выделяют суммы, превышающие предельную величину, по физическим лицам, показанным в стр. 021.
  • В стр. 060 приводят общую сумму начисленных взносов.
  • По стр. 061 и 062 начисленную сумму разбивают на платежи с базы, превышающие и не превышающие предельную величину.

В Подразд. 1.2 Прил. 1 аналогичным образом по стр. 010-060 заполняют сведения о взносах на медстрахование. Отличие заключается в том, что по этим взносам не выделяют превышение базы над предельной величиной, т. е. в Подразд. 1.2 отсутствуют стр. 021, 051, 061, 062.

Прил. 2 к разд. 1 содержит информацию о начисленных взносах на соцстрахование и выплатах, произведенных страхователем за их счет:

  1. В стр. 001 указывают признак категории соцвыплат: прямые (1) или по зачетной системе (2).
  2. В стр. 010 показывают численность застрахованных лиц.
  3. В стр. 020 приводят общую сумму выплаченных вознаграждений.
  4. В стр. 030 отражают сумму, необлагаемую социальными страхвзносами (п. 8-9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
  5. В стр. 040 указывают сумму, превышающую предельную базу, установленную п. 3 ст. 421 НК РФ.
  6. В стр. 050 отражают базу для социальных страхвзносов.

  1. По стр. 051- 054 из нее выделяют отдельные виды выплат:
  • по стр. 051 — выплаты аптечных организаций своим сотрудникам (фармацевтам, провизорам);
  • по стр. 052 — выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
  • по стр. 053 — выплаты, производимые предпринимателями, работающими на основе патента (за исключением тех, чьи виды деятельности указаны в подп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
  • по стр. 054 — выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства.

  1. По стр. 060 указывают суммы исчисленных страхвзносов.
  2. По стр. 070 — суммы произведенных страхователем расходов за счет средств ФСС (оплата больничных и пособий, связанных с материнством).
  3. По стр. 080 приводят суммы, которые ФСС возместил страхователю.
  4. По стр. 090 в зависимости от ситуации отражают сумму социальных страхвзносов к уплате или величину превышения расходов страхователя над начисленными взносами. В первом случае в соответствующем поле ставят признак «1», а во втором — «2».

Приложение 3 к Разделу 1

В нем расшифровывают расходы страхователя на цели обязательного соцстрахования. Каждая строка может включать в себя до четырех показателей:

  1. Число случаев выплат или их получателей.
  2. Количество дней выплат.
  3. Сумму выплат.
  4. В том числе выплачено за счет федерального бюджета (если данная категория выплат предусматривает эту возможность).

Строки Прил. 3 соответствуют видам выплаченных пособий:

  • По стр. 010 приводят суммы больничных без учета выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства, но включая граждан государств Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
  • По стр. 011 из них выделяют выплаты для внешних совместителей.
  • По стр. 020 отражают больничные, выплаченные иностранцам и лицам без гражданства, без учета граждан государств ЕАЭС.
  • По стр. 021 из них выделяют информацию по внешним совместителям, аналогично стр. 011.
  • По стр. 030 отражают выплаты пособий по беременности и родам.
  • По стр. 031 из них выделяют платежи для внешних совместителей.

  • По стр. 040 указывают суммы единовременных пособий за раннюю постановку беременных женщин на учет.
  • По стр. 050 приводят информацию о выплатах единовременного пособия по рождению ребенка.
  • По стр. 060 указывают суммы ежемесячного пособия по уходу за детьми.
  • По стр. 061 из них выделяют выплаты по первому ребенку.
  • По стр. 062 — выплаты по уходу за вторым и последующими детьми.
  • По стр. 070 приводят оплату дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами.
  • По стр. 080 отражают страхвзносы, начисленные на оплату из стр. 070.
  • По стр. 090 показывают сумму пособия по погребению.
  • По стр. 100 все указанные выше виды выплат суммируют.
  • По стр. 110 из стр. 100 выделяют невыплаченные суммы пособий.

Раздел 3 — персонифицированные данные

Эта часть отчета содержит персональные сведения о застрахованных лицах, каждому из которых посвящен отдельный блок:

  1. По стр. 010, 020, 030 указывают номер корректировки, отчетный период и год, аналогично титульному листу.
  2. По стр. 040, 050 приводят порядковый номер сведений и дату их составления.
  3. По стр. 060-150 приводят персональные данные застрахованного лица:
  • ИНН (стр. 060),
  • СНИЛС (стр. 070),
  • ФИО (стр. 080-100),
  • дата рождения (стр. 110),
  • код страны (стр. 120),
  • пол (стр. 130),
  • код документа, удостоверяющего личность (стр. 140),
  • реквизиты данного документа (стр. 150).
  1. Строки 160-180 содержат признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и соцстрахования (1 — зарегистрировано, 2 — не зарегистрировано).

  1. Разд. 3.2.1 (Стр. 190-250) содержит информацию о выплатах в пользу физического лица, базе для начисления пенсионных взносов и их сумме за три последних месяца:
  • Стр. 190 — номер месяца (1, 2 или 3).
  • Стр. 200 — буквенный код застрахованного лица; его выбирают из Прил. 8 к Порядку и показывает возможность применения особого механизма начисления взносов. «Стандартным» для наемных работников является код «НР».
  • Стр. 210 — сумма выплат.
  • Стр. 220 — база для расчета пенсионных взносов (в пределах лимита).
  • Стр. 230 — из базы выделяют выплаты по гражданско-правовым договорам.
  • Стр. 240 — сумма начисленных взносов.
  • По стр. 250 складывают все показатели стр. 210-240 за три месяца.

  1. Разд. 3.2.2 посвящен пенсионным взносам, оплачиваемым по доптарифу для вредных или опасных условий труда (ст. 428 ТК РФ). Показатели, аналогично разд. 3.2.1, заполняют за три месяца помесячно и в целом:
  • стр. 260 — номер месяца;
  • стр. 270 — код тарифа, выбираемый из Прил. 5 к Порядку и показывающий категорию плательщика;
  • стр. 280 — сумма выплат, облагаемых по доптарифу;
  • стр. 290 — сумма начисленных взносов;
  • стр. 300 — показатели начисленных выплат и взносов, суммируют за три месяца.

Дополнительные листы отчета

Рассмотренные ниже части формы заполняют не все плательщики. Необходимость включать их в отчет связана с теми или иными характеристиками страхователя (организационно-правовая форма, вид деятельности, система налогообложения, наличие права на различные льготы и т. д.).

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП» при необходимости служит дополнением к титульному листу. Его заполняют, если форму сдает физлицо, не указавшее свой ИНН. Идентифицировать такого подателя отчета позволяют персональные данные, которые содержит этот лист:

  • Дата и место рождения.
  • Гражданство.
  • Реквизиты документа, удостоверяющего личность
  • Адрес местожительства в РФ (для иностранцев можно указать адрес ведения деятельности).

Подр. 1.3 Прил. 1 к разд. 1 посвящен расчету пенсионных страхвзносов по доптарифу для застрахованных лиц, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Указывают количество таких лиц, основание для применения тарифа, сумму выплат, базу для исчисления и сумму самих дополнительных взносов.

Подр. 1.4 прил. 1 к разд. 1 содержит расчет дополнительных соцвзносов для обеспечения гражданских летчиков и шахтеров, добывающих уголь. Указывают категорию и количество таких лиц, суммы выплат, база для исчисления и сумма взносов.

Прил. 4 к разд. 1 заполняют сведениями о сверхнормативных выплатах соцпособий за счет федерального бюджета гражданам, пострадавшим от радиационных катастроф (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинский полигон). Выплаты показывают отдельно по каждой из аварий и по видам пособий.

Прил. 5 к разд. 1 относится только к организациям, работающим в области информационных технологий. В соответствии с подп. 3 п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ эти компании имеют право применять пониженные страховые тарифы. В данном приложении указывают среднесписочную численность сотрудников (должна быть более 7 человек) и производят расчет доли дохода от льготируемой деятельности в его общей сумме (должна быть более 90%). Здесь же указывают сведения о госаккредитации компании.

Прил. 6 к разд. 1 относится к упрощенцам, которые занимаются определенными видами деятельности, перечисленными в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Здесь рассчитывают долю дохода от льготируемых видов в общем доходе плательщика (должна быть не менее 70%).

Прил. 7 к разд. 1 применяется для некоммерческих организаций, работающих на УСН и занимающихся социально значимыми видами деятельности (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они могут применять льготу по взносам, если доход от указанных видов деятельности, а также от грантов и целевых поступлений составит в целом не менее 70% выручки. Для подтверждения этого и заполняют Прил. 7.

Прил. 8 к разд. 1 используют для подтверждения права на льготу предприниматели, работающие на патентной системе (подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Оно содержит сведения о патенте и суммы выплат физическим лицам, занятым в указанной в патенте деятельности.

Прил. 9 к разд. 1 содержит сведения для применения специального тарифа социальных страхвзносов для иностранных работников (за исключением высококвалифицированных специалистов и граждан государств членов ЕАЭС). Указывают ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и суммы выплат по каждому такому работнику.

Прил. 10 к разд. 1 нужно для подтверждения права на освобождение от страхвзносов выплат студентам за работу в студотрядах (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указывают суммы выплат, ФИО студентов, документы, подтверждающие факты членства в отряде и обучения по очной форме. Кроме того, для применения льготы отряд должен входить в госреестр. Сведения из него также указывают в Прил. 10.

Разд. 2 заполняют только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные каждого члена КФХ и суммы начисленных взносов: как в целом по КФХ, так и по каждому участнику в отдельности.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.

Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.

Заблокировать счет за непредставление расчета по страхвзносам за отчетный период налоговики не могут, т. к. он не является налоговой декларацией (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 г. содержит информацию о всех видах начисленных взносов во внебюджетные фонды (за исключением «несчастных»). Данная форма также включает в себя персональные данные застрахованных лиц и (в случае необходимости) обоснование применения льгот и спецтарифов. Сдать РСВ за 2 квартал 2018 г. в налоговые органы нужно не позднее 30.07.2018.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Понравилась статья? Поделитесь ссылкой с друзьями:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *