Договор на инкассацию денежных средств образец

Правила инкассации денежных средств

Деятельность большинства коммерческих структур связана с получением выручки от продажи товаров и услуг в натуральном денежном выражении. Большая часть такой выручки в целях безопасности, а также по требованию законов, регулирующих обращение и хранение наличных средств, должна сдаваться в банковские структуры.

Подобную процедуру возможно осуществлять посредством инкассации – специальной услуги, предоставляемой банками и сторонними организациями, которая заключается в перенаправлении денег от места расположения клиента до учреждения, куда они будут сдаваться.

Зачем нужна и что значит

Основными целями проведения инкассации являются следующие:

  1. Соблюдение требования передачи средств в банковское учреждение в соответствии с положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций на территории РФ». В первую очередь, данное требование связано с установленным во многих организациях лимита кассы – допустимой величины остатка средств. Все наличные сверх такого лимита подлежат обязательному помещению на счет банка, с которым у фирмы имеется договоренность и в каком открыт счет.
  2. Обеспечение безопасности материальных ценностей физических и юридических лиц. Разумеется, каждая отдельная фирма, производство, торговая точка своими силами обеспечивают сохранность денег путем введения в штат охранников, сторожей, устанавливая сигнализацию, системы видеонаблюдения. Хранение же денег в банке в разы повышает меры безопасности, кроме того позволяет осуществлять при возможности большинство расчетов в безналичной форме.

Осуществление сдачи наличных на соответствующие банковские счета может проводиться одним из таких способов:

  1. Самостоятельной доставкой в кассу банка. Такой способ сопряжен с необходимостью транспортировки их при помощи имеющихся сотрудников и обеспечению дополнительных мер безопасности до момента передачи в кассу.
  2. При помощи федеральной почтовой связи.
  3. В автоматические сейфы – своего рода терминалы, выполняющие роль касс, куда вкладывается определенная сумма с предварительным указанием счета, на который подлежат зачислению.
  4. При помощи инкассаторской службы: подобная служба может являться структурным подразделением банка, в котором открыт счет у ИП или ООО, обособленной организации – специализированной инкассаторской службы, которая имеет лицензию, позволяющую оказывать подобные услуги.

Не зависимо от того, воспользуетесь ли вы услугами банка или же обратитесь в стороннюю организацию, при помощи услуг службы инкассации можно осуществлять такие действия:

  • доставлять выручку от ведения деятельности в виде наличных в банковские учреждения;
  • транспортировать денежную выручку от торговых точек, филиалов ИП или ООО в главный офис для последующей централизованной сдачи в банковскую организацию;
  • перевозка денежных средств на место приобретения материальной ценности организацией;
  • сбор и перевозка средств из отдельных структурных подразделений организации в банк;
  • сопровождение для обеспечения безопасности сотрудников фирмы, транспортирующих ценные бумаги и деньги в место их хранения;
  • доставка денег из банковской организации на офис или отдельный филиал для использования на расходы – заработная плата, проведение расчетов с контрагентами в наличной форме;
  • доставка разменной монеты по предварительному заказу.

Стоимость услуг

Стоимость оказания услуг инкассации может существенно отличаться, ее величина зависит от следующих факторов и условий:

  1. Суммы денежных средств, которая будет транспортироваться. Как правило, величина оплаты рассчитывается в определенном процентном соотношении к инкассируемой сумме от 0,1 до 2% к ее величине. Чем больше будет транспортироваться средств, тем меньше будет процент, доходя до своего минимального значения, которое отдельно определяется инкассаторской службой.
  2. Удаленности точки клиента, с которой перевозят средства, от банковской организации, куда их необходимо доставить.
  3. От частоты проведения инкассаций. На разовые случаи, как правило, услуги стоят больше. Если же заключается договор на постоянной основе, когда, к примеру, забор средств происходит ежедневно, то цена уже будет ниже.
  4. От необходимых мер предосторожности, которые желает видеть клиент. Как вариант, клиенту предоставляются стандартные условия и при его желании усиления мер безопасности цена уже будет повышаться.
  5. От вида услуг, которые будут оказываться – будет ли это сопровождение сотрудников организации, перевозящих деньги или же самостоятельная доставка.
  6. От тарифов банковской организации или отдельной инкассаторской службы. Данный фактор может также изменяться в зависимости от региона, в котором она расположена, территории, на какой она может осуществлять свою деятельность.

Порядок проведения

Порядок проведения инкассации предполагает ежемесячное оформление номерных явочных карточек 0402303, содержание которых регламентируется Положением Банка России. Информация, отмечаемая в них, следующая:

  1. Номера инкассаторских сумок, в которых перевозятся денежные средства. За каждой отдельной точкой закрепляется несколько единиц и при заборе денежных средств в одной вторая оставляется на фирме, магазине, предприятии.
  2. Полное наименование и адрес организации, которая пользуется инкассаторскими услугами.
  3. Номер телефона для связи (действующий).
  4. Режим работы – выходные дни, график в течение дня.
  5. Время, в которое осуществляется приезд инкассаторской службы.

Порядок осуществления инкассации следующий. Перед выездом инкассаторской службы происходит получение:

  1. Пустых сумок для организации.
  2. Доверенности на получение средств от фирмы. Лицо, которое будет осуществлять передачу средств в обязательном порядке каждый раз обязано проверять ее наличие и отдельно обращать внимание на срок действия такого удостоверения.
  3. Явочной карточки.
  4. Удостоверения о том, что данное лицо действительно является действующим сотрудником инкассаторской службы.

Ответственный работник организации за определенное время до приезда инкассаторской службы готовит сумку с наличными средствами:

  1. Пересчитывает сумму, которая будет сдана.
  2. Готовит сопроводительную ведомость (накладную). Один образец накладной вкладывается вместе с деньгами в сумку, второй образец остается в организации как подтверждение сдачи средств. В зависимости от службы, осуществляющей прием денег, может еще быть необходим третий экземпляр, который передается лично в руки инкассатора. Накладная должна содержать в себе такие данные – наименование организации и ее основные реквизиты, дату передачи денег, точную сумму (по правилам некоторых организаций производится отражение покупюрного количества), фамилию ответственного лица, осуществлявшего сбор денег, номер инкассаторской суммы.
  3. Сумка с наличными и вложенной ведомостью проверяется на целостность, затем закрывается и запечатывается при помощи пломбы с оттиском фирмы (он содержит краткое название, номер).

Осуществляется приезд службы в строго определенное время. Причем если кассир или ответственный работник не успевают вовремя подготовить наличные, и из-за этого происходит сбой в движении инкассаторской машины, в зависимости от условий договора они могут наложить определенный штраф на организацию (которая, в свою очередь, вправе взыскать ее величину с ответственного лица).

Инкассатор при приезде предъявляет документ с места работы, а также доверенность на осуществление перевозки денежных средств.

В присутствии кассира осуществляется проверка целостности сумки, правильности заполнения ведомости и достоверности всех указанных реквизитов. Дополнительно инкассатор проверяет у ответственного лица образец оттиска пломбы, который должен находиться вблизи с денежным сейфом (или же непосредственно в нем).

Кассир ставит отметку в явочной карточке, где указывает точное время передачи средств, номер инкассаторской сумки и сумму. Инкассатор подписывает предоставленную ведомость на выдачу денежных средств и подписывает ее. Данная ведомость служит основанием для создания расходной ведомости и обычно прикалывается к ней.

Если работником инкассаторской службы замечены какие-либо неточности в составлении сопроводительной ведомости, кассир имеет право сделать исправление путем создания новой в том случае, если это действие не займет много времени и не нарушит точный график движения машины.

В том случае, если по каким-либо причинам служба инкассаторов вынуждена осуществить повторный заезд (не успели вовремя собрать и вложить сумму, были замечены ошибки в ведомости и т.д.), тогда в явочной карточке делается соответствующая пометка.

Если сумка не сдается инкассатору, в явочной карточке проставляется «отказ» и указывается его причина. Данная отметка заверяется подписью кассира или ответственного лица.

Если в определенный день (обычно это выдача заработной платы) кассир не будет сдавать наличность, в таком случае осуществляется предупреждение службы по рабочему телефону, который внесен в реквизиты организации при составлении договора на инкассацию.

Как проводится сдача наличных денег в банк, можно узнать из данной инструкции.

Примерная форма договора на инкассацию денежной наличности

на инкассацию денежной наличности

г. ________________________ «___»________ 20_____ г.

(место заключения договора)

Акционерный коммерческий банк «______________________», именуемый в

дальнейшем «Банк», в лице Председателя Правления Банка _________________,

действующего на основании Устава, с одной стороны и _____________________

юридического лица и его организационно-правовая форма)

в дальнейшем «Клиент», в лице __________________________________________,

действующего на основании ____________________________________, заключили

(указать правоустанавливающие документы)

настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Стороны организуют работу по инкассации денежной выручки Кли-

ента и сдаче ее в Банк для последующего зачисления выручки на расчетный

счет Клиента, а также по обмену денежных банкнот Клиента на монету, пре-

2. Обязанности сторон

2.1. Банк обязуется производить сбор денежной выручки Клиента. Сбор

денежной выручки производится путем приема Банком сумок с денежной налич-

ностью непосредственно в помещении Клиента в дни и часы, установленные по

согласованию сторон в приложении N 1 к настоящему договору. Всякое изме-

нение часов сдачи выручки согласовывается сторонами дополнительно.

2.2. Для сбора выручки Банк закрепляет за Клиентом необходимое ко-

личество сумок. Сумки являются собственностью Банка и при расторжении до-

говора подлежат возврату Банку. В случае порчи или утери сумки Клиент

Ознакомьтесь так же:  Жалоба в фас технологическое присоединение

возмещает Банку ее стоимость.

2.3. Клиент обязуется обеспечить наличие свободных и освещенных

подъездных путей, входов и коридоров, изолированного помещения для приема

и передачи ценностей, как правило, на первом этаже. Клиент принимает ме-

ры, направленные на обеспечение безопасности инкассаторов.

2.4. Банк обязуется производить зачисление денежной выручки на рас-

четный счет Клиента не позднее следующего рабочего дня после дня поступ-

ления сумки с выручкой в распоряжение Банка.

2.5. В целях выполнения настоящего договора Банк также обязуется

доставлять Клиенту монету в обмен на денежные банкноты.

3. Порядок приема и передачи денежной наличности

3.1. Клиент представляет в Банк образцы оттисков пломбиров, которы-

ми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокра-

щенное наименование Клиента или его фирменный знак. Все экземпляры образ-

цов оттисков пломбиров заверяются пломбиром руководителя подразделения

инкассации Банка путем наложения пломбы Банка на шпагат ниже пломбы Кли-

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается Клиенту для

предъявления инкассаторам при получении ими сумок с денежной наличностью,

второй экземпляр — в кассовое подразделение кредитной организации для

осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

3.2. На Клиента для инкассации рублевой денежной наличности ежеме-

сячно выписывается явочная карточка с присвоением Клиенту номера, указан-

3.3. Кассир Клиента к каждой сдаваемой Банку сумке с рублевой де-

нежной наличностью выписывает препроводительную ведомость. Банкноты и мо-

нета вкладываются кассиром Клиента в отдельные сумки.

3.4. Кассир Клиента обязан:

— подготовить к сдаче в точно установленное время сумку с денежной

наличностью, т.е. подсчитать все деньги, рассортировать все денежные би-

леты по купюрам на годные к обращению и ветхие, обвязать денежные билеты

по достоинствам, после чего вложить деньги в сумку;

— заполнить комплект бланков (препроводительную ведомость, наклад-

ную и копию препроводительной ведомости) к каждой сумке под копирку и по-

— вложить в специальный карман сумки препроводительную ведомость,

опломбировать сумку таким образом, чтобы пломба находилась как можно бли-

же к узлу, а концы шпагата имели длину не более двух сантиметров;

— после проверки удостоверения личности с фотокарточкой, предъявле-

ния доверенности на право приема представителем Банка выручки, а также

явочной карточки, заверенной печатью Банка, сдать сумку вместе с наклад-

ной представителю Банка.

После этого кассир Клиента обязан сличить подпись представителя

Банка на копии препроводительной ведомости с образцом его подписи на удо-

стоверении и получить от представителя Банка порожнюю сумку, закрепленную

3.5. Сумка с денежными билетами пломбируется кассиром Клиента таким

образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

3.6. Представитель Банка принимает сумку с денежными билетами с

проверкой целостности упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб,

соответствия их имеющемуся образцу. Проверяет правильность заполнения

препроводительной ведомости и передает кассиру Клиента порожнюю сумку и

явочную карточку для заполнения. Затем представитель Банка проверяет со-

ответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в наклад-

ной и копии препроводительной ведомости, сумм цифрами и прописью, номера

сумки, указанного в явочной карточке и сопроводительных документах, номе-

ру принимаемой сумки, после чего на копии препроводительной ведомости

расписывается, ставит печать и дату приема сумки.

3.7. Исправления при заполнении явочной карточки не допускаются.

Неправильно произведенная запись зачеркивается, на свободном поле явочной

карточки делается новая запись, заверенная подписью кассира Клиента.

3.8. Если сумка имеет порванную ткань, заплаты, узлы на шпагате,

неясность оттиска пломбира или несоответствие его образцу, заверенному

Банком, а также в случае неправильного оформления сопроводительных доку-

ментов прием денежных билетов прекращается.

В присутствии представителя Банка устраняются лишь те ошибки и де-

фекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассато-

ров. В остальных случаях прием денежных билетов у Клиента осуществляется

повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делает-

ся соответствующая запись в явочной карточке.

В случае отказа от сдачи денежных билетов кассир Клиента делает за-

пись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью.

4. Порядок передачи разменной монеты

4.1. Доставка разменной монеты производится по заявке Клиента в

_____дневный срок после получения заявки.

4.2. До приезда работников Банка с монетой Клиент обязан подгото-

вить денежные билеты на сумму получаемой монеты и подобрать их по досто-

4.3. Обмен денежных билетов на разменную монету работник Банка про-

изводит в помещении Клиента.

4.4. Проверка общей суммы доставляемой монеты по надписям на ярлы-

ках, прикрепленных к мешкам, производится в присутствии работника Банка,

5. Ответственность сторон

5.1. Доказательным документом сдачи денежной сумки представителю

Банка является остающаяся у Клиента копия препроводительной ведомости с

распиской представителя Банка и заверенная печатью Банка о принятии им

опломбированной сумки. В препроводительной ведомости, ее копии и наклад-

ной обязательно должен быть обозначен номер сумки.

5.2. Ответственность Банка перед Клиентом за сохранность принятой

сумки начинается с момента ее принятия представителем Банка в установлен-

ном настоящим договором порядке.

5.3. В случае утери или хищения сумки, а также части денежной вы-

ручки из сумки, принятой Банком, Банк обязан возместить Клиенту утрачен-

ные денежные средства в полном объеме путем зачисления на расчетный счет

Клиента соответствующей суммы.

5.4. При исправности и целостности сумки и наложенной на нее плом-

бы, в случае недостачи денег в сумке или наличия в ней фальшивых или

неплатежных денежных билетов Банк не несет имущественной ответственности

5.5. В случае, если факты неправильных вложений денежных билетов в

сумки будут продолжаться, Банк имеет право вводить порядок пересчета вы-

ручки Клиента только в присутствии его представителя.

5.6. При хищении или утрате сумки, а также обнаружении в сумке не-

достачи или излишка денежных билетов, фальшивых, неплатежных денежных би-

летов и монет составляется акт по форме, установленной в приложении N 2 к

5.7. В случае несвоевременного зачисления денежных средств на счет

Клиента Банк обязан уплатить пени в размере ____% от незачисленной сум-

мы за каждый день просрочки.

6. Порядок расчетов

6.1. Стоимость услуг Банка по инкассации денежных билетов состав-

ляет __________________________________________ рублей в месяц.

(цифрами и прописью)

6.2. За услуги по пересчету выручки Клиент уплачивает Банку

_______________ рублей с каждой тысячи рублей. Стоимость операций по пе-

ресчету денежной наличности устанавливается, исходя из объема операций и

фактической их себестоимости (использование бандеролей, накладных, шпага-

6.3. Причитающиеся Банку суммы списываются Банком со счета Клиента.

6.4. Банк взыскивает дополнительную плату в размере тарифа с каждой

собранной тысячи рублей, когда по вине Клиента Банк производит повторный

пересчет денежных билетов, связанный с неправильным их вложением в инкас-

саторские сумки. Дополнительная плата взимается вместе с основной платой.

6.5. Учет повторного пересчета денежных билетов ведется на основа-

нии актов согласно тексту приложения N 3 к настоящему договору.

7.1. Условия настоящего договора и подписанных к нему дополнений и

соглашений являются конфиденциальными и не подлежат разглашению.

7.2. Стороны примут все необходимые меры для того, чтобы их сотруд-

ники, правопреемники без предварительного согласия другой стороны не ин-

формировали третьих лиц об условиях настоящего договора, дополнений и

приложений к нему.

8. Применимое право и разрешение споров

8.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторо-

нами по настоящему договору или в связи с ним, будут разрешаться путем

8.2. Если в процессе переговоров стороны не достигнут решения своих

споров и/или разногласий, то споры и/или разногласия, возникшие из нас-

тоящего договора или в связи с ним, подлежат рассмотрению в арбитражном

суде по месту нахождения ответчика.

8.3. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим договором,

будет действовать законодательство Российской Федерации.

9. Срок действия договора

9.1. Настоящий договор заключается на неопределенный срок, и каждая

сторона имеет право расторгнуть настоящий договор с предупреждением дру-

гой стороны за ___ месяц (ев).

10. Заключительные положения

10.1. Установленные Банком правила по выполнению предусмотренных

настоящим договором операций известны Клиенту и являются для него обяза-

10.2. Любые изменения и/или дополнения к настоящему договору дейст-

вительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны

надлежащим образом уполномоченными на то представителями сторон.

10.3. Все уведомления и сообщения в рамках настоящего договора

должны направляться сторонами друг другу в письменной форме. Сообщения

будут считаться исполненными надлежащим образом, если они посланы заказ-

ным письмом, по телефаксу или доставлены лично по почтовым адресам сторон

с получением расписки соответствующих лиц получателя.

10.4. Настоящий договор подписан в двух подлинных экземплярах на

русском языке (по одному экземпляру для каждой стороны), и оба экземпляра

имеют одинаковую юридическую силу.

10.5. Приложения N 1, N 2 и N 3 к настоящему договору являются его

11. Адреса и банковские реквизиты сторон

11.1. Банк: _________________

11.2. Клиент: _____________________

_________________ ___________ _________________ ___________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

к договору от «___»_____20___ г. N _____

График сдачи денежной выручки Банку

Месяц Дни Время прибытия Примечание

_________________ ___________ _________________ ___________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

к договору от «___»_____20__ г. N ___

Акт приема-передачи наличных средств

г. _____________ «___»_____20__ года

Мы, нижеподписавшиеся, представители Банка ______________________,

действующие на основании доверенностей от «___»__________20__ г., с одной

Ознакомьтесь так же:  Экспертиза товаров петрозаводск

стороны и представители Клиента _____________________________________,

действующие на основании Устава, с другой стороны составили настоящий акт

о том, что Клиент передал, а Банк принял сумку с денежными билетами. На

сумке отсутствуют повреждения, пломбы не нарушены. При вскрытии сумки об-

наружена недостача (излишки денежных билетов, фальшивых, неплатежных де-

нежных билетов, монет) а именно:_________________________________________

(указать, что именно отсутствует и на какую сумму)

Настоящий акт составлен в двух экземплярах (по одному для Банка и

Клиента), и оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

Настоящий акт является основанием для обсуждения ответственности

От Банка От Клиента

_________________ ___________ _________________ ___________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

_________________ ___________ _________________ ___________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

к договору от «___»_____20__ г. N ___

Акт пересчета денежных билетов

г._____________ «___»_____20__ года

Мы, нижеподписавшиеся, представители Банка ______________________,

действующие на основании доверенностей от «___»__________20__ г., с одной

стороны и представители Клиента _____________________________________,

действующие на основании Устава, с другой стороны составили настоящий акт

о том, что по вине Клиента был произведен повторный пересчет денежных би-

летов, связанный с неправильным их вложением в инкассаторскую сумку _____

и N пломбира _____. Пересчет денежных билетов составил ____часов, и сумма

денежных билетов составила ______________________________ рублей.

(цифрами и прописью)

Настоящий акт составлен в двух экземплярах (по одному для Банка и

Клиента), и оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

Настоящий акт является основанием для применения Банком дополни-

тельной платы согласно пункту 6.4. договора от «____»_____20__ г. N ___.

От Банка От Клиента

_________________ ___________ _________________ ___________

(Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.) (подпись)

_________________ ___________ _________________ ___________

Договор на инкассацию денежных средств образец

ИНКАССАЦИЯ С ДОКУМЕНТООБОРОТОМ

Одной из обязанностей организации (за исключением субъекта малого предпринимательства) при проведении кассовых операций является хранение наличных денежных средств сверх установленного лимита на банковских счетах в банках. Внести наличные деньги на банковский счет компания может посредством инкассации. Об этом и поговорим далее в статье.

Для начала отметим, что организация для ведения кассовых операций должна установить максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (далее — лимит остатка наличных денег). Об это сказано в пункте 2 Указания Банка России от 11.03.2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).
Этот лимит в обязательном порядке закрепляется распорядительным документом.
Правила расчета лимита остатка наличных денег установлены в Приложении к Указанию N 3210-У.
Согласно абзацу 7 пункта 2 Указания N 3210-У наличные денежные средства сверх установленного лимита организация обязана хранить на банковских счетах в банках.
Накопление денежных средств в кассе сверх лимита допустимо:
— в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты. Заметим, что срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем, который должен учитывать, что этот срок не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты) (пункт 6.5 Указания N 3210-У);

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Договор на инкассацию денежных средств

«Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение», 2010, N 5

Все предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Такое правило установлено Порядком ведения кассовых операций в РФ . В своих кассах наличные средства можно хранить только в пределах лимитов, установленных по согласованию с обслуживающим банком. Заключение договора на инкассацию является одним из способов своевременного зачисления денег на расчетный счет предприятия общепита. Об основных правилах инкассации и о выявляемых при инкассации излишках и недостачах денег — в настоящей статье.

Утвержден Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993 N 18.

Нахождение в кассе сверхлимитной денежной наличности является основанием для привлечения предприятия к административной ответственности в соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ и для наложения штрафа:

  • на должностных лиц — от 4000 до 5000 руб.;
  • на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 руб.

Индивидуальный предприниматель в данном случае привлекается к ответственности как должностное лицо (ст. 2.4 КоАП РФ).

Согласно п. 2.4 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (далее — Положение N 14-П) порядок и сроки сдачи наличности устанавливаются по согласованию с обслуживающим банком. При этом могут определяться следующие сроки для предприятий:

  • расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или отделения связи, — ежедневно в день поступления денег в кассы;
  • которые из-за специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы у учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банк или отделения связи, — на следующий день;
  • расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или отделений связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

Заключаем договор

Большинство заведений общественного питания заканчивают работу ближе к полуночи, когда банки и отделения связи уже не работают. Порядок, согласно которому выручка сдается на следующий день, не выход. Так как в связи с тем, что деньги остаются в кассе на ночь, существует риск их кражи. Да и доставка денег в банк собственными силами связана с большими затратами, в том числе и временными. Поэтому положительную роль играет заключение с банком договора на инкассацию.

Порядок инкассации денежных средств регулируется Положением N 318-П . При этом все необходимые условия, которые должны выполнять банк и заведение общепита, прописываются в договоре. Как правило, банки выдвигают требование обеспечить наличие свободных и освещенных подъездных путей, входов, изолированного и запираемого изнутри помещения для приема ценностей инкассаторами. Также для банка желательно, чтобы было обеспечено визуальное наблюдение за инкассаторами (или их сопровождение) при следовании с сумками от помещения, где деньги были ими получены, до момента посадки в автомобиль.

Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П.

В кредитное учреждение необходимо представить для заверения образцы оттисков пломб, которыми будут опломбироваться сумки с ценностями. Банк, в свою очередь, закрепляет за своим клиентом необходимое количество инкассаторских сумок, каждой из которых присваивается индивидуальный номер (п. 9.2 Положения N 318-П). Данные сумки являются собственностью банка и при расторжении договора подлежат возврату. Ежемесячно на каждую инкассируемую организацию оформляются явочные карточки по форме 0402303 (п. 9.1 Положения N 318-П).

Обязанностью заведения питания являются своевременная (до приезда инкассатора) упаковка денег в сумки и правильное оформление сопроводительных документов к ней. Инкассатор, прибывший за деньгами, должен предъявить кассовому работнику заведения общепита документы, удостоверяющие его личность, доверенности на перевозку наличных денег и их инкассацию, порожнюю сумку и явочную карточку (п. п. 9.5, 9.6 Положения N 318-П). Сумку с деньгами, подлежащую передаче инкассатору, кассир формирует и опломбирует таким образом, чтобы ее нельзя было вскрыть без видимых следов нарушения целости сумки и пломбы (п. 4.2 Положения N 318-П). На сумку с деньгами кассир составляет препроводительную ведомость к сумке (по форме 0402300), которая вкладывается им в сумку, накладную к сумке (форма 0402300) и квитанцию к сумке (форма 0402300). Далее кассир предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную и квитанцию к сумке (п. 9.6 Положения N 318-П).

Инкассатор в присутствии кассира проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции. После проверки кассир заполняет явочную карточку. Инкассатор сверяет данную запись с теми, которые указаны в накладной и квитанции (на соответствие сумм денег и номера сумки в этих документах), подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема сумки с деньгами и возвращает ее кассиру (п. 9.7 Положения N 318-П). Если в явочной карточке запись будет внесена неправильно, кассиру следует ее зачеркнуть, сделать новую и заверить своей подписью (п. 9.8 Положения N 318-П). Инкассатор сам в явочной карточке не должен делать никаких записей.

При выявлении нарушения целости сумки или пломбы, неправильного составления накладной сумка не принимается. Эти дефекты и ошибки можно устранить в присутствии инкассатора, если это не нарушит график его работы. В остальных случаях прием сумок с деньгами осуществляется инкассатором при повторном заезде в удобное для него время, о чем в разделе «Повторные заезды» явочной карточки делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения N 318-П). Если кассир заведения общепита отказывается от сдачи сумки с деньгами, в явочной карточке им делается запись «Отказ», указывается причина отказа и заверяется его подписью.

Ознакомьтесь так же:  Судебная экспертиза текста

Бухгалтерский и налоговый учет

Согласно Инструкции по применению Плана счетов выручка от оказания услуг общепита, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет предприятия, но еще не зачисленная по назначению, отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса». Данная запись делается согласно расходному кассовому ордеру (форма N КО-2 ), который, в свою очередь, оформляется на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. п. 9.6, 9.7 Положения N 318-П). После получения выписки банка отражается зачисление денег на расчетный счет записью Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 57.

Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе инкассаторских услуг, учитываются в составе прочих расходов и отражаются на счете 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы» (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации» ). Сумму НДС, предъявленную банком, предприятие принимает к вычету в общеустановленном порядке (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). В налоговом учете вознаграждение банка за услуги инкассации учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Утверждено Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.

Излишки и недостачи

Если кассир банка при пересчете денег в сумке выявит излишек, недостачу денег, в произвольной форме составляется акт пересчета денег в трех экземплярах (п. 4.6 Положения N 318-П). Первый экземпляр акта передается заведующему кассой банка, второй направляется организации, третий — инкассаторским работникам. Заметим, что при обнаружении недостачи в исправной инкассаторской сумке банки ответственности не несут, поскольку осматриваются и вскрываются сумки кассиром банка в соответствии с Положением N 318-П в присутствии контролера. Суды в данном случае на стороне кредитных учреждений (Постановление ФАС СЗО от 16.04.2009 N А21-2405/2008, Определение ВАС РФ от 30.10.2008 N 13772/08). Однако, если инкассатор примет дефектную сумку или произойдет ее утрата, банк несет перед своим клиентом материальную ответственность согласно действующему законодательству в размере суммы утраченных денежных средств (Постановление ФАС ЗСО от 05.05.2009 N Ф04-2204/2009(4483-А70-8) ).

Определением ВАС РФ от 02.09.2009 N ВАС-11021/09 в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ для пересмотра в порядке надзора отказано.

Выявленную банком сумму недостачи на основании акта пересчета со счета 57 списывают в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Кассир, в силу п. п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций, является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями предприятию ущерб. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не допустима. Данная сумма признается недостачей и взыскивается с кассира (п. 27 Порядка ведения кассовых операций). При этом деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Согласно п. п. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете , п. п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ при выявлении фактов хищения или злоупотребления в кассе необходимо провести ревизию. Недостача взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а излишки денег приходуются и зачисляются на результаты хозяйственной деятельности. При отнесении недостачи на виновных лиц данную сумму со счета 94 списывают в дебет счета 73, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Если деньги вносятся в кассу, операция отражается следующим образом: Дебет 50 Кредит 73-2, если удерживаются из заработной платы кассира — Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73-2 . Напомним, что в силу ст. 248 ТК РФ по распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка. Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба. При этом в силу ст. 138 ТК РФ общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%.

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.
По распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

В ситуации, когда виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача со счета 94 списывается на финансовые результаты организации — в дебет счета 91, субсчет 91-2 «Прочие расходы». В налоговом учете недостача в целях налогообложения прибыли не учитывается на основании п. 49 ст. 270 НК РФ как иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

При выявлении излишков, зачисленных на расчетный счет, делается запись: Дебет 57 Кредит 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы». В налоговом учете выявленный излишек наличных денежных средств учитывается в составе внереализационных доходов (п. 20 ст. 250 НК РФ).

Не всегда недостача или излишки денег возникают по умыслу кассира, встречаются случаи простых ошибок, когда документы на инкассацию выписаны на одну сумму, а в сумку с деньгами положили больше или меньше. В конце дня данный промах легко выявляется. Например, если в сумку положили 50 100 руб. вместо 50 000 руб., отраженных в документах, в конце дня в кассе окажется недостача в размере 100 руб. Однако, по мнению автора, это не означает, что предприятие должно дожидаться выписки банка и не фиксировать выявленную недостачу. В силу п. 5 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете все хозяйственные операции подлежат регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий и отражаются в регистрах бухучета в хронологической последовательности. Основным требованием бухгалтерского учета признается требование полноты учета. Излишек имущества, в том числе денежных средств, должен выявляться организацией и оприходоваться. Аналогичное требование предъявляется и к недостаче денежных средств: она должна выявляться и покрываться за счет виновных лиц или списываться на финансовые результаты организации.

Подтверждается это и положениями других нормативных актов. Так, согласно п. 6.1 Типовых правил эксплуатации ККМ , п. 11 Методических рекомендаций по использованию данных учета выручки, полученных с применением ККМ при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он прибывает по графику до закрытия, кассир должен:

  • подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
  • составить справку-отчет по форме N КМ-6 и вместе с выручкой по приходному ордеру (форма N КО-1) сдать деньги старшему (главному) кассиру. В небольших предприятиях с одной — двумя кассами деньги сдаются непосредственно инкассатору банка, данную сдачу отражают в отчете.

Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 N 104.
Утверждены Письмом ЦБ РФ от 18.08.1993 N 51.
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Представитель администрации в присутствии кассира снимает показания контрольных и секционных счетчиков (регистров), подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указав на ней тип и номер машины, показания счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы. По показаниям секционных счетчиков (регистров) на начало и на конец определяется сумма выручки. Она должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленты и совпадать с суммой, сданной кассиром и уложенной в инкассаторскую сумку с итоговым чеком ККМ. После снятия показания счетчиков (регистров) либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста (форма N КМ-4 ), которая скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

В организациях, работающих без кассира-операциониста (в случае установки ККМ на прилавках магазинов или для работы официанта), может применяться журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста (форма N КМ-5).

Согласно п. 6.2 Типовых правил эксплуатации ККМ при расхождении фактическая сумма выручки определяется путем сложения сумм, напечатанных на контрольной ленте. Выявленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы книги кассира-операциониста. Представитель администрации с кассиром должен выяснить причину этих расхождений, и по результатам проверки недостача взыскивается с виновных лиц, а излишки приходуются. Заметим, что, несмотря на наличие слов «соответствующие графы», таких граф в книге кассира-операциониста, где было бы помечено, что здесь отражаются излишки или недостачи, нет. Судьи Девятого арбитражного апелляционного суда в Постановлении от 09.12.2009 N 09АП-20570/2009-АК в подобной ситуации дают ссылку на графу 15 .

В ней отражаются суммы денег, возвращенные покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам.

Пример 1. Кассир ресторана «Сатурн» 4 мая 2010 г. передал инкассатору сумку с выручкой в размере 40 000 руб. По окончании рабочего дня была выявлена недостача денежных средств в размере 100 руб. На следующий день ресторан получил выписку банка и акт пересчета денег, из которых следовало, что при пересчете денег был выявлен излишек в размере 100 руб.

В бухгалтерском учете ресторана «Сатурн» будут сделаны следующие записи:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *