Списание подотчетных сумм за счет чистой прибыли

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Какими документами можно оправдать оплату. Что делать, если утерян весь пакет подтверждающих документов. С ситуацией, когда подотчетное лицо потеряло кассовый чек, сталкиваются многие практикующие бухгалтеры. Принять к налоговому и бухгалтерскому учету расходы, неподтвержденные документально, нельзя. Об этом гласят нормы налогового законодательства ст. При этом первичные документы должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные п.

Нарушения при приобретении материальных ценностей, оплате работ, услуг подотчетными лицами:. Дата публикования: ; Прочитано: Нарушение авторского права страницы Заказать написание работы.

Налогообложение прибыли - особенности списания затрат Т. Ремонтные работы оборудования и транспортных средств включают в себя как исправление неполадок в отдельных узлах или конструктивных частях, так и полную разборку агрегатов в целом, замену восстановление не соответствующих техническим условиям изношенных деталей и узлов с последующей сборкой, регулировкой и проведением испытаний агрегата. В отношении зданий затраты на проведение работ будут учитываться как связанные с проведением текущего, среднего и капитального ремонтов в случае, если не происходит полная замена основных конструкций фундаментов, стен зданий и т. Положение по бухгалтерскому учету основных средств фондов.

Налогообложение прибыли - особенности списания затрат

Нередко бухгалтер первым делом начинает подыскивать статью затрат, по которой можно было бы списать потраченную шефом сумму, замаскировав ее под расходы фирмы.

Но начинать лучше с другого. Тогда, возможно, и хитрить не придется. Сразу оговоримся, что речь пойдет о ситуациях, когда обязанность компании оплачивать те или иные личные расходы директора не предусмотрена локальными нормативными актами и договором с ним. Мы будем обсуждать те траты руководителя, которые сделаны явно не в интересах организации. Такая ситуация напрямую касается вас как главбуха.

Ведь главбух не только отвечает за достоверность данных бухотчетност и п. Он также обязан обеспечивать соответствие хозяйственных операций закону и контроль за движением имущества и исполнением обязательст в п. Если главбух не согласен с проведением той или иной операции, документы по ней могут быть приняты к учету только с письменного распоряжения руководител я п. Но на деле найдется немного директоров, которые станут письменно оформлять подобные поручения.

Увы, чаще вопрос ставится иначе: или бухгалтер выполняет устное распоряжение шефа, или ищет другую работу.

Начните с разъяснительной работы с директором. Она может понадобиться, даже если ваш руководитель запустил руку в карман фирмы впервые. Ведь не исключено, что это лишь начало будущей лавины личных покупок за счет компании. Сегодня руководитель заберет деньги на личные нужды, а завтра окажется нечем заплатить кому-то из контрагентов или государству. А наличие денег на расчетном счете вовсе не означает, что у компании есть прибыль. Это ясно каждому бухгалтеру, но, к сожалению, не всегда очевидно директорам-собственникам.

Если прибыли нет, то они расходуют на личные нужды привлеченные средства или уставный капитал, которые на самом деле должны идти на погашение обязательств компании.

И если вдруг дело дойдет до банкротства, суд может по требованию кредиторов признать недействительными сделки по приобретению директором чего-либо для себя за счет компани и п. Тогда стоимость купленного директор должен будет возместит ь п. Когда прибыль есть, владелец бизнеса вправе забирать ее себе. Если директор-собственник желает потратить ее на себя, то он может принять решение как о выплате себе дивидендов, так и о расходовании компанией прибыли на оплату его личных расходов.

Однако они и отвечают по своим предпринимательским долгам всем принадлежащим им имуществом ст. В этой ситуации вам также пригодятся приведенные выше аргументы. Ведь расходуя деньги фирмы на личные нужды, директор тем самым уменьшает заработанную всеми собственниками прибыль и, соответственно, сумму дивидендов, которые получит каждый из них. Если прибыли нет, то он тратит на себя внесенное ими в качестве вклада в уставный капитал имущество или привлеченные фирмой для ее деятельности средства.

Объясните директору, что рано или поздно это обнаружится. Кроме того, такое положение дел может собственникам компании не понравиться настолько, что они захотят обратиться в правоохранительные органы. Упомяните также, что закон обязывает руководителя возместить компании причиненный его действиями имущественный ущер б ст. Предположим, ваш директор любит брать деньги под отчет, но о потраченных суммах не отчитывается.

Обнаружив этот факт при очередной проверке, банк сообщит о нем налоговой инспекции. Но это лишние проблемы. Начнем с того, что если учтенное как расходы компании приобретение директора попадает в категорию основных средств, то с его стоимости придется платить налог на имуществ о п.

Далее объясните директору, что безупречно замаскировать потраченные суммы под расходы фирмы возможно далеко не всегда. Зачастую остается большой риск, что налоговики обнаружат подмену или оспорят обоснованность расходо в п. Тогда они доначислят:.

Если же проверяющим из инспекции и фондов удастся еще и выяснить, что под теми или иными расходами компании скрываются расходы на личное потребление директора, контролеры сочтут их сумму его доходом. За этим последует доначисление:. Иными словами, эти расходы не уменьшили налогооблагаемую прибыль, а НДС по ним не был заявлен к вычету.

Однако и это не гарантирует, что инспекторы не проявят к ним интереса. Если расходы не связаны с деятельностью компании, то ими могут заинтересоваться инспекторы, проверяющие НДФЛ, и контролеры из фондов. Обнаружив, что речь идет о тратах на благо директора, они доначислят НДФЛ и страховые взносы. Итак, вы изложили директору вышеприведенные аргументы.

Предположим, вы оплачивали покупку с расчетного счета компании, но все документы на приобретенное имущество оформлены на имя руководителя. Тогда, чтобы вернуть потраченную сумму, директор может:. Если же директор брал на покупку деньги из кассы под отчет, то достаточно просто удержать их из его зарплаты или других причитающихся ему выплат как не возвращенную вовремя подотчетную сумму и тем самым закрыть долг.

В этом случае вам тоже понадобится распоряжение от директора с его обязательством возместить компании сумму покупки с указанием срока и способа возврата денег. Приобретенное им имущество не приходуйте на баланс. Расходы компании, которые не были учтены при расчете налога на прибыль и НДС по которым не попал в вычеты, налоговики обычно не проверяют.

Превратить личные расходы в расходы компании несложно, если речь идет, например, о предметах обихода, которые могут пригодиться как дома, так и в офисе: от пылесосов и электрочайников до стульев и комнатных растений. Необходимые условия:. Если у вашего директора именно такие покупки, то по ним не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы эти расходы не являются доходом директора. Это не самый выгодный способ.

Но если покупки совсем уж непроизводственные, можно использовать и его. Списать стоимость подаренного в налоговые расходы нельз я п.

НДФЛ со стоимости подарка нужно удержать при очередной выплате дохода директору, будь то зарплата, дивиденды или что-то ещ е п. При этом каждый раз можно удерживать не больше половины выдаваемой сумм ы п.

Необходимо также решить, как вы будете отражать подарки в бухгалтерском учете: как текущие расходы компании или как выплаты из чистой прибыли. Во втором случае необходимо решение собственников о ее распределении на эти цели. Беспроцентный заем можно оформить и задним числом на уже сделанные директором покупки. Поскольку предполагается, что возвращать заем директор не станет, то по истечении срока займа компания:.

Списание долга как безнадежного не означает, что обязательство директора его вернуть прекращено. Поэтому нет оснований признавать заем доходом директора и начислять НДФЛ. Однако есть риск, что налоговики приравняют эту ситуацию к прощению долга, которое они рассматривают как подаро к Письмо Минфина России Что до страховых взносов, то, по мнению Минздравсоцразвития, их следует начислить на списанную сумму займ а Письмо Минздравсоцразвития России от От того, что срок давности возврата взятых взаймы денег истек и обязательство заемщика тем самым прекратилось, договор займа не перестает быть таковым;.

Ведь постоянные невозвратные займы проверяющие наверняка захотят переквалифицировать:. Как мы уже сказали, выдать работнику новую подотчетную сумму можно только после того, как он сдал авансовый отчет по прежней или вернул ее в касс у п.

Поэтому при необходимости, действительно, можно оформить возврат неизрасходованного аванса в кассу и тут же выдать сотруднику новый аванс. В этом деле бухгалтерское сообщество уже поднаторело. Некоторые приобретенные директором вещи личного пользования легко учесть как расходы компании. Например, мебель и технику, автомобили. Но с основных средств приходится платить налог на имуществ о п.

Кроме того, будьте готовы, что в ходе выездной проверки налоговики захотят провести инвентаризаци ю подп. Обосновать использование, например, стиральной машины в деятельности книжного магазина вряд ли кому под силу. Поэтому директору лучше пересмотреть состав личных расходов за счет фирмы. Из нее нужно удерживать НДФ Л подп. Страховые взносы начислять не нужн о ч. Арендную плату можно списать в налоговые расход ы подп.

Лучше, чтобы она не превышала рыночные арендные ставки. Иначе инспекторы сочтут расходы на аренду завышенными. Правда, исключить сумму превышения из расходов они смогут, только добившись в суде признания компании и директора взаимозависимыми лицам и п. Конечно, директор верит в вас и убежден, что вы всегда что-нибудь придумаете.

Но лучше сразу покажите шефу, что без рисков тратить деньги компании на себя не получится. Такой способ позволит директору сэкономить на НДФ Л п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Директор путает счет компании с собственным карманом. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 2 дня. Расчет по страховым взносам в ИФНС за г.

Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Подотчетное лицо потеряло кассовый чек - что делать

В данном случае учредитель может направить чистую прибыль на погашение подотчетной суммы, однако списывать подотчетные суммы нужно будет с помощью 91 счета, который также влияет на финансовый результат организации, либо принять решение о выплате дивидендов и провести зачет по задолженности подотчетной суммы и по выплате дивидендов. При этом независимо от того, погасится ли подотчетные суммы за счет прибыли организации, либо организация проведет взаимозачет между долгом по подотчетной суммы и начисленными дивидендами, в любом случае необходимо будет начислить НДФЛ. Однако перечислять НДФЛ организация не будет, так как деньги фактически не выплачивались. В этом случае директор должен будет сам оплатить налог. Организация только должна будет уведомить налоговую инспекцию и директора о невозможности удержать НДФЛ. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Это будут прочие расходы, которые также влияют на финансовый результат организации.

Как правильно обнулить долг по подотчетным суммам сотрудника

Он израсходовал деньги по целевому назначению, но фискального чека нет только счет от официанта назв. Данную сумму если списать с подотчета сотрудника на счет по статье "Расходы за счет прибыли". Может подскажете какой нибудь другой путь, чтобы списать с наименшими затратами. Вам лучше провести возврат этой суммы по кассе от работника, а потом, приложив Ваши чеки, комиссионно списать их за счет чистой прибыли. НК РК ст. Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:. А каким документом это можно оформить? Списание с подотчета возможно только при наличии авансового отчета. Конкретный работник получил деньги. На конкретное мероприятие.

Директор путает счет компании с собственным карманом

Нередко бухгалтер первым делом начинает подыскивать статью затрат, по которой можно было бы списать потраченную шефом сумму, замаскировав ее под расходы фирмы. Но начинать лучше с другого. Тогда, возможно, и хитрить не придется. Сразу оговоримся, что речь пойдет о ситуациях, когда обязанность компании оплачивать те или иные личные расходы директора не предусмотрена локальными нормативными актами и договором с ним.

Зависший на директоре подотчет — проблема многих компаний.

.

Компенсация расходов на такси за счет чистой прибыли

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки при списании материалов в 1С: Бухгалтерии 8
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Юрий

    Шо делать шо делать замри и жди куда вынесет

  2. Марта

    БМ ? )))))

  3. Ростислава

    На единственное жилье нельзя наложить взыскание, странно что такой опытный юрист не сделал эту оговорку.

  4. quiscorocath

    Спасибо за обьяснения

  5. Викторин

    В некоторых случаях не выгодно клубу содержать стадион

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных